Тест НП 3

1. Каков порядок исчисления земельного налога? (cт. 396 НК РФ)

* сумма налога, которая подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговым органом; налогоплательщики – организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

2.Налог на имущество физических лиц в отношении имущества умершего гражданина, перешедшего к наследникам, исчисляется (п. 7 ст. 408 НК РФ, Письмо от 05.08.2022 № БС-3-21/8313)

* со дня открытия наследства

3.К доходам, полученным физическими лицами в натуральной форме и облагаемым НДФЛ, в частности, относятся (выберите 3 верных утверждения):

* получение товаров от организации или ИП на безвозмездной основе * оплата организацией или ИП обучения в интересах физического лица

* оплата труда физического лица путем выдачи ему организацией или ИП продукции собственного производства

4.Объектом налогообложения НДФЛ для налогового резидента РФ, в частности признаются (выберите 3 верных):

* доходы от использования за пределами РФ авторских и смежных прав

* сумма кредита, полученная от российского банка * расходы на приобретение предметов роскоши

* вознаграждение за оказание услуг за пределами РФ * дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации

5.В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база по водному налогу определяется (ст. 333.10 НК РФ):

* применительно к каждой налоговой ставке

6.Укажите максимально возможное значение налоговой ставки по налогу на имущество организаций (ст.380 НК РФ):

* 2,2%

7.Какие виды объектов налогообложения по налогу на игорный бизнес подлежат регистрации в налоговом органе (ст.366 НК РФ):

* все без исключения объекты налогообложения

* только объекты налогообложения, являющиеся частью игорного заведения (процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы)

* объекты налогообложения по налогу на игорный бизнес не подлежат регистрации в налоговом органе * только объекты налогообложения, являющиеся игровым оборудованием (игровой стол, игровой автомат)

8.К какому виду налогов относится налог на игорный бизнес в соответствии с классификацией налогов и сборов, предусмотренной НК РФ (ст. 369 НК РФ говорит о том, что налоговая ставка устанавливается законом субъекта):

* региональный налог

9.Для перехода к применению упрощенной системы налогообложения со следующего налогового периода, необходимо подать заявление в срок (ст. 346.13 НК РФ):

* не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого будет применяться упрощенная система налогообложения

15. Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в уполномоченные органы и/или к их должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, известен как:

*государственная пошлина

*федеральный налог

*таможенная пошлина

*торговый сбор

+иная формулировка:

Что понимается под государственной пошлиной?

Сбор, взимаемый с лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы или к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридических значимых действий

-сбор, взимаемый с ФЛ при их обращении в налоговые и таможенные органы за разъяснением норм федерального и таможенного законодательства

-обязательный, индивидуально безвозмездный платеж взимаемый с организаций и ФЛ в форме отчуждения принадлежащих им на право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности органов власти

-платеж, уплачиваемый всеми гражданами РФ однократно при получении первого дохода

16. Укажите ОШИБОЧНОЕ утверждение о сроках уплаты государственной пошлины:

*при обращении за совершением нотариальных действий – после совершения нотариальных действий

*при обращении за выдачей документов (их дубликатов) – до выдачи документов (их дубликатов)

*при обращении в Конституционный Суд РФ, Верховный Суд РФ, СОЮ, АС или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, административного искового заявления, жалобы

*при обращении за проставлением апостиля – до проставления апостиля

17.Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций представляется российскими организациями по итогам налогового периода не позднее:

* 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (25 марта)

* 28 числа месяца, следующего за последним месяцем налогового периода * ежеквартально в конце каждого квартала

18.Представлять налоговую декларацию по НДФЛ не должны:

*физические лица – ИП в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности

*физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

*физические лиц, получившие доход по договору оказания услуг, заключенному с организацией

*физические лица, получившие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами

19. Укажите наибольшую налоговую ставку по НДС:

*15%

*10%

*20%

* 18%

20.Укажите наименьшую налоговую ставку по НДС:

* 0%

* 8% * 5% * 10%

21.Налогоплательщиками НДС в соответствии с НК признаются, в частности (выберите 2 верных ответа):

* иностранные организации

* дочерние организации FIFA и UEFA

* потребители товаров, работ и услуг, операции с которыми подлежат налогообложению НДС

* физические лица, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза в некоммерческих целях * индивидуальные предприниматели

22.К операциям, не признаваемым объектом налогообложения по НДС, в соответствии с НК РФ относятся, в частности (выберите 2 верных ответа) (ст. 146 НК РФ):

* передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

* выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления * реализация полезных ископаемых

* реализация земельных участков (долей в них)

* реализация нежилых помещений

23.Возврат излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины производится в течение … со дня подачи указанного заявления о возврате (ст. 333.40 НК РФ):

* одного месяца

24.Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются:

*в зависимости от объекта налогообложения – НК РФ или законами субъектов РФ

*по общему правилу законами субъектов РФ в пределах, установленных НК РФ, но в субъектах РФ, в которых региональное законодательство не определило налоговые ставки по налогу на игорный бизнес, действуют налоговые ставки, установленные НК РФ

*всегда законами субъектов

*всегда НК

25. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых является (являются) (ст. 336 НК РФ):

*полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, добытые из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

*количество месторождений полезных ископаемых, используемых налогоплательщиком для добычи полезных ископаемых

*операции по реализации полезных ископаемых, добытых из недр на территории РФ, извлеченных из отходов (потерь) добывающего производства, добытых из недр на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

*доход, полученный от всего объема реализованных полезных ископаемых.

26. При использовании акватории водных объектов налоговая база по водному налогу определяется как (ст. 333.10 НК РФ):

* площадь предоставленного водного пространства

*объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период *произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период,

выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100 *количество произведенной за налоговый период электроэнергии

27.Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения: * обязан выставлять счета-фактуры по операциям, облагаемым НДС * вправе выставить от своего имени счет-фактуру

* в случае выставления им счета фактуры, обязан заплатить в бюджет сумму НДС, указанную в выставленном счете-фактуре, без права принятия ее на расходы

* ни при каких обстоятельствах не имеет права выставлять счетафактуры, так как не является плательщиком НДС

28.Сумма минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения исчисляется как:

0,5 процента от суммы дохода

3 процента от суммы дохода

5 процентов от суммы дохода

1 процент от суммы дохода (ст. 346.18 «Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1

процента налоговой базы, которой являются доходы»)

29.Какая категория плательщиков уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере?

* физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам *организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

* индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой

* индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

30.Налоговой базой по налогу на прибыль признается (выберите 2 верных ответа):

*денежное выражение доходов для российских организаций

*денежное выражение доходов российских организаций, уменьшенных на закрытый перечень расходов, установленных в гл. 25 НК РФ

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*денежное выражение доходов для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства

*денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы для российских организаций

31.В целях налога на прибыль организаций в качестве дохода рассматривается:

* ссуда, полученная у российского юридического лица *сумма кредита, полученного в российском банке

* вознаграждение за оказание услуг иностранным организациям

* имущество, полученное по договору аренды во временное пользование и владение

32.По общему правилу, налог на прибыль организаций уплачивается в следующем порядке: *налог по ставке 20 процентов уплачивается в федеральный бюджет

*налог по ставке 3 процента уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 17 процентов – в региональный бюджет

*налог по ставке 20 процентов уплачивается в региональный бюджет *налог по ставке 17 процентов уплачивается в федеральный бюджет, по ставке 3 процента –в региональный бюджет

33. Предусмотрены ли авансовые платежи по акцизу? (ст. 194 НК РФ)

*да, но обязанность уплаты авансовых платежей закреплена только за организациями, осуществляющими на территории РФ производство алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции

*да, но плательщики акциза сами выбирают, уплачивать ли авансовый платеж и в каком размере

*нет, не предусмотрены

*да, авансовые платежи уплачиваются всеми плательщиками акциза

35.Чтобы признаваться плательщиком земельного налога, лицо должно обладать земельным участком, признаваемым объектом налогообложения, на следующих правовых основаниях (выберите 3 верных ответа) (ст. 388 НК РФ):

* на праве собственности * на праве постоянного бессрочного пользования

* на праве пожизненного наследуемого владения

36.Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц в соответствии с НК РФ может выступать (выберите 2 верных ответа):

* остаточная стоимость имущества

* кадастровая стоимость имущества

*рыночная стоимость имущества *среднегодовая стоимость имущества

*инвентаризационная стоимость имущества

38.Налоговая декларация по НДФЛ нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, представляется не позднее (ст. 229 НК РФ):

* 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

* 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом * 25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом * 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом

39.В соответствии с НК РФ подакцизными товарами признаются, в частности (выберите 3 верных ответа):

алкогольная продукция

грузовые автомобили

этиловый спирт автомобили легковые

драгоценные металлы соль

41.Объектом налогообложения на имущество физических лиц признаются (выберите 3 верных ответа):

гараж

мобильный биотуалет

офисное здание

земельный участок

жилой дом

42.В какой срок налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию по водному налогу? (ст.333.15 НК РФ)

* не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

43.Налоговый вычет по НДФЛ в твердой сумме для компенсации затрат на медицинские услуги и образование в установленных пределах является видом:

* социального вычета

45.НДФЛ самостоятельно исчисляется и уплачивается в бюджет следующими лицами (выберите 3 верных ответа):

* адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты * индивидуальные предприниматели * нотариусы, занимающиеся частной практикой

46.В соответствии с НК РФ налоговым агентом по НДФЛ признаются (выберите 2 верных ответа) (ст, 226 НК РФ) :

* российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доход физическому лицу в денежной форме * постоянное представительство иностранной организации в РФ, выплачивающее доход физическому лицу в денежной форме

47.Объектом налогообложения по НДС в соответствии с НК РФ признается, в частности (выберите 2 верных ответа):

операции по реализации земельных участков (долей в них)

ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о представлении отступного или новации, а также передача имущественных прав

внесение вклада в уставный капитал хозяйственного общества

передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

48.Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется налогоплательщиками в следующем порядке:

* самостоятельно по итогам налогового периода как разница между исчисленных суммой налога и суммам авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода

49.Какой нормативный правовой акт устанавливает минимальные и максимальные пределы налоговых ставок по налогу на игорный бизнес:

* Налоговый Кодекс ч. 2

50.Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются с учетом следующих особенностей:

конкретный размер ставки устанавливается решением представительного органа местного самоуправления в установленных в НК РФ пределах конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ без каких-либо ограничений по размеру

конкретный размер ставки устанавливается законом субъекта РФ в пределах, установленных в НК РФ, с отклонением не более чем в 10 раз

конкретный размер ставки устанавливается НК РФ, закон субъекта РФ лишь вводит налог в действие на своей территории

51.В соответствии с гл. 25 НК РФ постоянным представительством признается (ст. 306 НК РФ):

* обособленное подразделение или иное место деятельности иностранной организации, через которое она регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ

52. Доходы организации, полученные в натуральной форме, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации (ст. 274 НК РФ):

* учитываются по цене сделки с учетом правил о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами

учитываются по максимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика

учитываются по минимальной оценочной стоимости на основе отчета оценщика не учитываются

53.Отчетным периодом при применении упрощенной системы налогообложения признается (признаются) (ст. 346.19 НК РФ):

* первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

первый квартал, второй квартал, третий квартал календарного года первое полугодие и второе полугодие календарного года календарный год

54.В зависимости от выбранного объекта по упрощенной системе налогообложения НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки (ст. 346.20 НК РФ):

6% и 10%

6% и 15%

5% и 16%

13% и 24%

55.Амортизацией в целях налога на прибыль признается:

* вид расходов организации на приобретение основных фондов

·Специальный режим налогообложения субъектов малого предпринимательства

·Спец налоговая льгота

·Резерв организации на компенсацию убытков от предпринимательской деятельности

56.Какие методы признания доходов и расходов по налогу на прибыль организаций предусматривает НК РФ? (2 верных ответа)

· Метод сопоставления рентабельности

· Кассовый метод

· Затратный метод · Метод распределения прибыли

· Метод сопоставимых рыночных цен

· Метод начисления

· Метод цены последующей реализации

57.Организациями - налоговыми резидентами в РФ в соответствии с НК РФ признаются: (2 верных)

· Представительства российских ЮЛ

· Российские ЮЛ · Иностранные организации, местом управления которыми явл РФ.

· Филиалы российских ЮЛ · Иностранные ЮЛ, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ.

58.Какими полномочиями в отношении ЕНВД (единый налог на вмененный налог) наделены местные власти, помимо ввода в действие налога на вверенной им территории? (выберите 2 верных ответа) (ЕНВД отменен в 2020 году)

* определить значение корректирующего коэффициента, учитывающего особенности ведения бизнеса на вверенной им территории, в установленных пределах * уменьшить ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, но не более чем в два раза

59.Минимальный налог при применении упрощенной системы налогообложения:

·Уплачивается при низкой рентабельности, не превышающей 15 %

·Уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога

·Уплачивается в порядке и в размере, установленным учетной политикой налогоплательщика

·Не предусмотрен налоговым законодательством

60.Сменить выбранный объект налогообложения по упрощенной системе налогообложения организация может:

* со следующего календарного года

61.Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется (ст. 367 НК РФ):

* как общее количество соответствующих объектов налогообложения

62. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками не признаются: (2 ответа)

(очевидно неправильные ответы тут убраны, поэтому выбираем из оставшихся, вопрос максимально отвратительный)

·Организации, удерживающие сумму НДФЛ из дохода, выплачиваемого физическому лицу, и перечисляющие ее в бюджет

·Все граждане РФ вне зависимости от страны проживания

·Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ

·ИП, удерживающие сумму НДФЛ из дохода , выплачиваемого физлицу и перечисляющие ее в бюджет

·Физические лица, не явл налоговыми резидентами РФ, получающие доходы от источников РФ

63. Доходы в денежной и натуральной формах, полученные от физических лиц, которые не являются членами семьи и (или) близкими родственниками, в порядке дарения, являются облагаемыми если это:

*транспортные средства

*акции

*недвижимое имущество

· Антиквариат

·Иностранная валюта

·Драгоценные металлы и камни

·Ювелирные изделия

·Денежные средства

65. Объектом налогообложения водным налогом является (ст. 333.9 НК РФ):

* использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

67.Положения НК РФ не применяются к установлению и взиманию страховых взносов:(2 верных)

* на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний * на обязательное медицинское страхование неработающего населения

68.Налог на имущество физических лиц уплачивается налогоплательщиками в следующем порядке:

* ежегодно на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами не более чем за 3 предшествующих налогового периода

69.Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

* любые физические лица – собственники имущества, признаваемое объектом

налогообложения

70.Налоговым периодом по земельному налогу является:

* календарный год

71.Сумма налога на имущество физических лиц при возникновении объекта налогообложения в течение налогового периода, исчисляется следующим образом: