13.2. Методы контроля стоимости

Контроль стоимости проекта включает:

• мониторинг стоимостных показателей при реализации проекта;

• управление изменениями в бюджете;

• предотвращение ранее запланированных ошибочных решений;

• информирование всех заинтересованных лиц.

Традиционный метод

Этот метод основан на сопоставлении двух показателей:

• плановые (бюджетные) затраты (ПЗ)

• фактические затраты (ФЗ)

Расчет:

Отклонение по затратам рассчитывается по формуле

Прогноз стоимости = ФЗ + плановая оставшаяся стоимость проекта

Основной недостаток – не учитывается, какие работы были фактически выполнены за счет потраченных средств, т.е. не учитывается график выполнения работ.

Метод освоенного объема

Этот метод основан на определении отношения фактических затрат к плановому объему работ, которые должны быть выполнены к дате контроля. При этом учитывается: информация по стоимости, плановому и фактическому графику работ.

Выявленные тенденции используются:

• для прогноза будущей стоимости объема работ при завершении,

• для определения факторов, оказывающих влияние на график выполнения работ

Данный метод позволяет:

• получить более точную картину состояния стоимости,

• обнаружить на ранних стадиях реализации проекта несоответствие фактических затрат планируемым,

• прогнозировать стоимость и принять необходимые корректирующие действия,

• представить информацию о стоимости в виде разнообразных отчетов.

Пример. Сопоставление результатов традиционного метода и метода освоенного объема.

Условие примера

Бюджет проекта – 100 у.е.

По плану должно быть израсходовано - 25 у.е.

Фактически израсходовано - 22 у.е.

Плановая стоимость фактически выполненных работ, исходя из процента их выполнения на дату контроля - 20 у.е.

Анализ результатов

1. При традиционном подходе оценки стоимости

Отклонение по затратам = 25 – 22 = 3 у.е. – экономия денежных средств

2. При методе освоенного объема оценки стоимости

   • Реальное отклонение по затратам = 20 – 22 = 2 у.е.

Вывод - перерасход денежных средств

• Отклонение от графика расхода денежных средств = 25 – 20 = 5 у.е

Вывод - отставание реального хода выполнения проекта на 20% (5/25*100%)

13.3. Основные финансовые показатели метода освоенного объема.

1. Общие затраты – затраты, определяемые назначенными ресурсами

• в момент принятия базового плана термин эквивалентен термину «Базовые затраты по проекту» (затраты по плану);

• в процессе выполнения проекта. В таком аспекте данный термин может также являться эквивалентом термина «Предварительная оценка по завершении» (ПОПЗ).

Общие затраты = Фактические затраты + Оставшиеся затраты (запланированные)

2. БПЗ – бюджет по завершению (затраты по плану).

В момент принятия базового плана термин эквивалентен термину «Базовые затраты по проекту» (затраты по плану);

Вычисляется

БПЗ = (Базовые трудозатраты * Стандартная ставка) + (Базовые сверхурочные трудозатраты * Ставка сверхурочных) + Сумма выплат за использование отдельных единиц ресурсов + Фиксированные затраты.

3. БСЗР - Базовая стоимость запланированных работ на текущий момент (затраты по плану). Совпадает с БПЗ по выполненным работам. По невыполненным работ – 0.

4. ФСВР – фактическая стоимость выполненных работ

5. БСВР – базовая стоимость выполненных работ или иначе это «освоенный объем».

Это плановая стоимость фактически выполненных работ. БСВР не зависит от фактических затрат по проекту.

БСВР учитывает фактор времени. Он позволяет определить реальное отклонение по затратам и отставание по графику выполнения работ.

Вычисляется

Вычисление производится по каждой работе i:

где k –количество выполненных работ, в том числе и незавершенных.

6. ОПС – отклонение по стоимости

Вычисляется

ОПС = БСВР – ФСВР

> 0 факт. затраты меньше запланированных

< 0 факт. затраты больше запланированных

7. ИОС – индекс освоения затрат

ИОС = БСВР / ФСВР

=1 затраты соответствуют плану

>1 затрачено меньше средств, чем планировалось

< 1 затрачено больше средств, чем планировалось

8. ПОПЗ – прогноз - предварительная оценка по завершению

ПОПЗ = БПЗ / ИОС

9. ОПЗ – отклонение по завершению.

ОПЗ = БПЗ - ПОПЗ

Процент перерасхода затрат = ОПЗ /БПЗ * 100

10. ОКП – отклонение от календарного плана (отставание от плана). Данное поле используется для проверки затрат, чтобы определить, соответствует ли выполнение задач или назначений календарному плану.

Вычисляется

ОКП = БСВР – БСЗР

> 0 работа выполняется с опережением

< 0 работа выполняется с отставанием

11. ИОКП – индекс отклонения от календарного плана

ИОКП = БСВР/ БСЗР

=1 фактические работы соответствуют плану

>1 фактические работы опережают плановые

< 1 фактические работы отстают от плановых