13.4. Методика анализа финансовых показателей выполняемого проекта

13.1. Основные понятия стоимости проекта. Понятие бюджета

Стоимость проекта определяется совокупностью стоимостей всех видов ресурсов проекта и временем выполнения работ.

Бюджет – документ в виде списка (реестра) планируемых расходов и доходов с распределением по статьям на соответствующий период времени.

Структура статей затрат проекта включает прямые затраты, структурируемые в соответствии со структурой разбиения работ и другие затраты, например накладные раcходы.

Прямые затраты: зарплата, расходы на материалы и оборудование, командировочные расходы.

Накладные расходы: расходы на аренду помещения и амортизацию, расходы на содержание административного и вспомогательного персонала.

Смета проекта – затратная составляющая бюджета.

Бюджетирование – определение стоимости выполняемых по проекту работ, т.е. это планирование стоимости.

Процесс формирования бюджета включает:

• распределение затрат и доходов по видам работ,

• статьям затрат,

• по времени выполнения работ,

• по центрам затрат и доходов и пр.

Бюджет может быть сформирован как в рамках бухгалтерского плана счетов, так и в рамках специально разработанного плана счетов управленческого учета.

В зависимости от стадии жизненного цикла проекта бюджеты могут быть:

• предварительными в фазе прединвестиционного проектирования,

• утвержденными (официальными) в фазе разработки календарного плана проекта,

• фактическими (текущими, корректируемыми) в фазе реализации проекта.

Форма представления бюджета зависит от:

• цели создания документа,

• потребителя, интересующегося информацией,

• сложившихся стандартов в компании.

Форма представления бюджета может быть в виде:

• календарного плана затрат и доходов (движение денежных средств, кэш фло),

• матрицы распределения затрат и доходов по работам, по ресурсам, по центрам ответственности и пр.

• диаграмм.

Управление стоимостью проекта включает в себя процессы, необходимые для обеспечения выполнения проекта в рамках утвержденного бюджета.

При управлении стоимостью в фазе реализации проекта первостепенной задачей становится контроль за сметой проекта.

С позиций планирования проекта в программной среде на компьютере важно знать способ определения (вычисления или задания) затрат и их назначения работам. В программной среде MS Project выделяется четыре вида затрат:

1. Разовые затраты (S_рз ) - сумма денежных средств, выделяемых для выполнения отдельной работы. Их величина не зависит от длительности или трудоемкости ее выполнения.

2. Полные расходы (S_пр ) – определяются умножением удельной стоимости на количество назначенных работе единиц компонента.

Удельная стоимость – стоимость единицы компонента (продукции, комплектующих, материала, сырья и т.п.)

3. Общие повременные затраты (S_опз ) – определяются умножением повременной платы на длительность и процент использования ресурса.

Повременная плата – плата за пользование в единицу времени материальными или трудовыми ресурсами (аренда помещений, повременная оплата труда персонала, пользование банковским кредитом и т.п.)

4. Заработная плата (ЗП) определяется окладом, повременной оплатой, сверхурочными

Затраты определяют стоимость (S) проекта и не оказывают влияния на его длительность.

S = S_рз + S_пр + S_опз + ЗП