Структура налоговой нагрузки ооо «Джошкуноз Алабуга»в зависимости от источника уплаты налогов и сборов в 2021-2022 гг. [12]
Вид налога, млн. руб. |
2021 |
% |
2022 |
% |
Изменение |
|
млн. руб. |
% |
|||||
1. Косвенные налоги |
21 968 |
3,93 |
26 995 |
4,36 |
5 027,00 |
0,43 |
2. Налоги и сборы, включаемые в себестоимость |
420 946 |
75,37 |
470 013 |
75,93 |
49 067,00 |
0,56 |
3. Налог на прибыль |
90 779 |
16,25 |
96 359 |
15,57 |
5 580,00 |
-0,69 |
4. Налоги, уплачиваемые с чистой прибыли |
24 818 |
4,44 |
25 612 |
4,14 |
794,00 |
-0,31 |
Итого |
558 511 |
100,00 |
618 979 |
100,00 |
60 468,00 |
0,00 |
Структура налоговой нагрузки ООО «Джошкуноз Алабуга» представлена четырьмя группами.
Наибольшую долю составляют налоги и сборы, включаемые в себестоимость продукции – от 75,37% в 2021 году до 75,93% в 2022 году.
Косвенные налоги и налоги, уплачиваемые с чистой прибыли являются наименьшей группой. \
Далее рассчитаем аналитические коэффициенты налоговой нагрузки
(таблица 6):
Таблица 6
Аналитические коэффициенты налоговой нагрузки ооо «Джошкуноз Алабуга» в 2021-2022 гг. [19]
№ п/п |
Вид налога |
2021 |
2022 |
Изменение |
|
абс. |
% |
||||
1 |
Отношение суммы всех косвенных налогов и сборов к выручке от реализации |
0,004 |
0,005 |
0,001 |
17,66 |
2 |
Отношение суммы всех прямых налогов и сборов к выручке от реализации |
0,097 |
0,103 |
0,006 |
5,65 |
3 |
Отношение суммы налога на прибыль предприятий к выручке от реализации |
0,016 |
0,017 |
0,000 |
1,64 |
4 |
Отношения налога на прибыль и налога на имущество к величине балансовой прибыли |
0,136 |
0,152 |
0,015 |
11,15 |
5 |
Отношение суммы налогов и сборов, взимаемых с чистой прибыли, к величине чистой прибыли |
0,031 |
0,033 |
0,002 |
7,11 |
6 |
Отношение сумм налогов и сборов, включаемых в себестоимость продукции, к величине себестоимости |
0,082 |
0,086 |
0,004 |
4,53 |
7 |
Отношение сумм всех налогов и сборов к выручке от реализации × 100 |
10,146 |
10,767 |
0,621 |
6,12 |
Данные коэффициенты представляют собой количественные характеристики, динамика которых дает возможность проследить тенденцию, сложившуюся в налоговой нагрузке анализируемой компании.
Все коэффициенты показывают увеличение налоговой нагрузки в 2022 году по сравнению с 2021 годом. На основе таблицы можно сделать вывод, что налоговая нагрузка ООО «Джошкуноз Алабуга»в 2021 году выросла. Общий коэффициент налоговой нагрузки на выручку от реализации продукции говорит о том, что на каждые 100 рублей налогов в 2021 году приходилось 10,15 рублей выручки., в 2022 году – 10,77 руб. В общем налоговая нагрузка согласно таблице выросла на 6,12%.
Таким образом, на основе данного анализа можно сделать вывод, что налоговая нагрузка ООО «Джошкуноз Алабуга»является приемлемой.
Проведем расчет налоговой нагрузки ООО «Джошкуноз Алабуга» согласно методике Министерства финансов РФ (по формуле (1))[14].
Данные показатели показывают налогоемкость продукции, в то же время данные о структуре налоговой нагрузке в данной методике отсутствуют.