6 курс / Медицинская реабилитация, ЛФК, Спортивная медицина / Социальная_геронтология_Милькаманович_В_К_
.pdfраз за счет диспропорции в росте производительности труда и средней зарплаты самих работников. Во втором случае пропорционально росту средней пенсии и числа пенсионеров.
По прогнозам специалистов, к 2025 году доля населения в возрасте старше пенсионного (55–60 лет) в республике составит 28 %. Общая же доля получателей пенсий (включая пенсионеров по инвалидности и по случаю потери кормильца в возрасте ниже пенсионного) к тому времени может превысить 32 %.
По оценке специалистов Всемирного банка, в 2050 г. у нас на одного пенсионера будет приходиться уже только один работающий. Если действующую пенсионную систему не реформировать, то в 2050 г. пенсионный тариф должен составить около 60 % фонда оплаты труда нанимателя.
Возможности дальнейшего повышения размера пенсий в распределительной системе полностью исчерпаны, поскольку ограничиваются объективными факторами, влияющими на наполняемость бюджета пенсионного фонда. Сегодня уже нельзя обеспечить пенсионную систему необходимыми средствами и сохранить ее финансовую стабильность на будущее через простое повышение тарифа страховых взносов (тем более что в течение вот уже целого десятилетия он является неизменным). Известно, что нынешний тариф взносов на пенсионное страхование один из самых высоких в сравнении с другими государствами. Достигнутый 100-долларовый рубеж обеспечивается на основе практически самого высокого тарифа взносов на пенсионное обеспечение среди европейских стран. Для белорусских нанимателей он составляет в основном 29 % фонда заработной платы, для работников — 1 % индивидуальной заработной платы. В России пенсионный тариф (в составе ЕСН) в среднем составляет 20 % фонда заработной платы, в Эстонии — 20 %, Литве — 23,5 %. Сумма пенсий, выплачиваемых из Фонда социальной защиты населения (ФСЗН), составляет около 10 % ВВП. Кроме того, пенсионный тариф играет не последнюю роль в ослаблении конкурентоспособности национальной экономики. Нельзя не согласиться с тем, что «пенсионная нагрузка» на фонд оплаты труда, а значит, на себестоимость и цену продукции белорусских товаропроизводителей, является критической с точки зрения ее конкурентоспособности на мировом рынке. Повышение пенсионного тарифа в корне противоречило бы выработанной Правительством стратегии в области бюджетно-налоговой политики, направленной на снижение налоговой нагрузки.
311
Финансовые возможности пенсионной системы сдерживаются также многочисленными внутренними проблемами и нерациональными расходами. Много споров возникает по поводу справедливости сложившейся системы перераспределения пенсионных средств. Однако на данном этапе это обусловлено, с одной стороны, обязанностью пенсионной системы обеспечивать минимальные гарантии,
сдругой — финансировать различные надбавки, повышения и другие выплаты нестрахового характера. Вместе с тем очевидно, что действующая пенсионная формула, по которой размеры пенсий при прошлых высоких заработках имеют относительно низкий коэффициент замещения (около 15–20 %), ограничивает возможности «зарабатывания» более высоких пенсий, а значит, снижает
мотивацию к уплате страховых взносов.
Серьезной проблемой является возраст выхода на пенсию. Беларусь, как известно, входит в число трех государств, сохраняющих возрастные критерии выхода на пенсию: женщины — в 55 и мужчины — в 60 лет. А это, в свою очередь, предопределяет высокую численность пенсионеров. Более того, имеется широкий круг оснований для выхода работникам на пенсию раньше установленного законодательством возраста — на 5 и 10 лет. Большинство нанимателей, имеющих в своих организациях рабочие места с особыми условиями труда, дополнительной нагрузки по оплате льгот своим работникам практически не несут.
Сегодня в республике свыше 500 тысяч пенсионеров продолжают работать, то есть это составляет 20,4 % от общей численности получателей пенсий. Эта категория работников имеет доходы как минимум из двух источников. Расходы на финансирование пенсий работающим пенсионерам составляют почти 20 % средств пенсионного страхования. Изменение подходов к выплате пенсий работающим позволило бы сделать более существенными выплаты тем, кто уже не в состоянии трудиться и живет лишь на пенсию.
Одной из острых проблем в действующей пенсионной системе Республики Беларусь является отсутствие у нанимателей (в большинстве случаев это коммерческие организации и индивидуальные предприниматели) обязанностей по сохранности документов о трудовом стаже и заработке. В результате утраты указанных документов работнику причиняется ущерб, выражающийся в получении пенсии в меньшем размере, что является нарушением его конституционного права на пенсионное обеспечение. В соответствии
сзаконодательством ответственность за полноту и достоверность
312
выдаваемых для назначения пенсии документов несет наниматель. В случае ликвидации юридического лица или иных причин прекращения его деятельности необходимые документы о стаже и заработке выдаются его правопреемником или соответствующим архивом. Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях для должностных лиц предусмотрена административная ответственность за утрату или незаконное уничтожение документов постоянного или долгосрочного хранения. Кроме этого, нужно иметь в виду, что работник имеет право на защиту своих прав в суде в соответствии с положениями Гражданского кодекса Республики Беларусь.
Вусловиях ограниченности финансовых ресурсов в начале 1990-х гг. в стране была создана пенсионная система, которая представляет собой систему с установленными размерами страховых взносов и пенсий. Порядок исчисления размеров пенсий застрахованных лиц, в соответствии с которым работающие пенсионеры
синдивидуальным коэффициентом заработка (далее — ИКЗ), равным 1,3 и выше, по существу «усреднял» пенсию. В результате высокооплачиваемые в прошлом работники при выходе на пенсию теряли до 80 % доходов.
Всоответствии с применяемыми уравнительными принципами производится увеличение пенсий низкооплачиваемых в прошлом работников за счет пенсионных средств общей пенсионной системы. Все пенсионеры, у которых ИКЗ равен 0,4 и ниже, получают нестраховые доплаты до минимального размера пенсии из средств данной пенсионной системы. Таким образом, низкооплачиваемым работникам выгодно выходить на пенсию, т. к. ее размер превышает получаемую ими в прошлом заработную плату.
Уравнительность в пенсионном обеспечении, нестраховые выплаты низкооплачиваемым в прошлом работникам и обезличенность вносимых страховых взносов формируют у работников представление об их непричастности к функционированию пенсионной системы. По этой причине работники нередко соглашаются на неофициальный размер заработной платы, поощряя тем самым уклонение нанимателей от уплаты страховых взносов.
Меры по социальной защите низкооплачиваемых в прошлом работников, безусловно, необходимы, но их применение не должно способствовать развитию уравнительности в пенсионном обеспечении граждан. Данная проблема может быть успешно решена введением накопительной пенсионной системы, которая в наи-
313
большей мере соответствует страховым принципам пенсионного обеспечения.
Первый шаг в этом направлении — введение системы персонифицированного учета вносимых работниками и за них нанимателем страховых взносов. Следующий шаг — введение накопительного метода, в соответствии с которым размер пенсии каждого гражданина будет полностью зависеть от той суммы средств, которые накоплены на его индивидуальном лицевом счете.
Важнейшей особенностью пенсионной системы является то, что между финансированием пенсий посредством уплаты страховых взносов и выплатой пенсий застрахованным лицам при достижении ими пенсионного возраста имеется большой временной промежуток. В частности, его продолжительность у мужчин может достигать 44 лет при начале трудовой деятельности застрахованного лица в 16 лет. Это обстоятельство все более широко используется в мировой практике для осуществления пенсионных накоплений. Создание накопительных пенсионных счетов позволяет использовать данную особенность для капитализации пенсионных средств и их применения в качестве долгосрочных инвестиционных ресурсов. Использование таких финансовых средств в качестве инвестиционных ресурсов поможет ускорить рост пенсионных накоплений и размеров пенсий за счет получаемых инвестиционных доходов.
Особенностью накопительной системы является то, что поступающие страховые взносы не являются обезличенными и не направляются на текущие пенсионные выплаты, а накапливаются на индивидуальном лицевом счете каждого застрахованного лица. Однако использовать эти средства граждане смогут только в форме ежемесячных или единовременных пенсионных выплат при достижении пенсионного возраста или наступлении иного страхового случая. В течение всего накопительного периода эти средства используются государственными и (или) негосударственными пенсионными фондами в качестве инвестиционных ресурсов, а объемы этих средств прирастают не только за счет очередных поступлений страховых взносов, но и за счет инвестиционных доходов.
Переход на накопительные методы формирования пенсионных ресурсов требует тщательной разработки правовой базы, создания организационной структуры, обеспечивающей эффективное управление пенсионными активами. При этом особое внимание должно
314
быть обращено на обеспечение сохранности пенсионных средств, адекватности пенсионных выплат размеру страховых взносов, недопустимость использования пенсионных накоплений на цели, не связанные с увеличением пенсионных накоплений на индивидуальных лицевых счетах застрахованных граждан.
Организация пенсионной системы на основе метода накопления позволяет не только решать проблемы трудовой мотивации работников и дифференциации размеров пенсий, но и осуществлять нормальное пенсионное обеспечение в условиях сложившейся в стране неблагоприятной демографической ситуации. При накопительной системе пенсионного обеспечения размер пенсии не ставится в прямую зависимость от численности работающих граждан и пенсионеров.
Привлекательность такой системы состоит и в том, что создаваемые пенсионные фонды, в отличие от страховых компаний, функционируют как некоммерческие организации, поэтому основная часть полученного фондами инвестиционного дохода предназначается застрахованным гражданам, участникам фонда. Таким образом, даже при одинаковых размерах пенсий размер страховых взносов при накопительной системе будет ниже, чем при распределительной.
Введение на накопительных принципах дополнительного обязательного пенсионного страхования работников, занятых в особых условиях труда и отдельными видами профессиональной деятельности, должно предшествовать переводу на накопительные методы общеустановленной государственной пенсионной системы. Введение так называемой профессиональной пенсионной системы может быть использовано как своеобразная форма апробации накопительного компонента пенсионной системы в Беларуси.
Дополнительное обязательное профессиональное пенсионное страхование за счет страховых взносов нанимателей, уплачиваемых по дополнительному тарифу, который устанавливается дифференцированно в зависимости от продолжительности досрочного пенсионного периода и профессионального стажа застрахованного лица, должно стать важным элементом пенсионной системы страны, направленным на упорядочение источников финансирования пенсионного обеспечения работников, занятых
вособых условиях труда, а также на повышение заинтересованности нанимателей в улучшении условий и безопасности труда
ворганизациях.
315
Недостатки (риски) чисто накопительной системы пенсионирования. К недостаткам накопительных систем можно отнести их неспособность преодолеть собственными силами инфляцию больших размеров. Часто в этих системах издержки инфляции перекладываются на пенсионеров, так как накопительная система не предполагает компенсацию потерь пенсионеров. Возместить эти потери может только государство. Это еще раз подтверждает вывод о нецелесообразности перевода всей пенсионной системы на накопительные принципы и необходимости частичного сохранения распределительной системы.
На пути перехода на накопительные методы финансирования пенсий могут возникнуть серьезные препятствия, связанные с необходимостью в переходный период обеспечения текущих пенсионных выплат наряду с накоплением пенсионных средств. Поэтому речь можно вести о постепенном переходе от ныне действующей распределительной системы к накопительной. При этом переход к полностью накопительной системе в мировой практике осуществляется редко по причине возрастания рисков сохранности больших финансовых накоплений. Отчасти по этой причине в мире широко применяется смешанная распределительно-накопительная система, при которой в конечном итоге около половины поступлений страховых взносов направляется на текущие пенсионные выплаты, а половина — на реальное накопление.
На переходном этапе вместо распределительной часто применяется условно-накопительная система, при которой производится учет страховых взносов на индивидуальном лицевом счете каждого застрахованного лица, но денежные средства не капитализируются, а направляются на текущие пенсионные выплаты. Одновременно с введением условно-накопительной системы может быть начат переход на реальные накопления, в соответствии с которым часть страховых взносов направляется на эти накопления. В условно-накопительной системе, также как и в чисто накопительной, каждый работающий располагает индивидуальным счетом, на котором аккумулируется информация о суммах его пенсионных отчислений. Но в отличие от реальных накоплений эти взносы используются для выплаты пенсий в текущий момент и, таким образом, не идут на инвестирование. Капитал, который создается, — условный, и его размер на момент выхода на пенсию будет рассчитываться исходя из суммы пенсионного капитала и периода выплаты пенсии. Тесная увязка размера
316
пенсии с финансовым вкладом стимулирует «зарабатывание» пенсии (чем больше пенсионный капитал, тем больше пенсия) и отдаление фактического возраста обращения за ней. Освобождение системы от финансирования пенсионных льгот (включение
втрудовой стаж так называемых кредитных периодов, когда не производилась уплата страховых взносов, — служба в армии, обучение в средних специальных и высших учебных заведениях и пр.), практическое отсутствие перераспределения становятся надежной предпосылкой для ее финансовой стабильности и привлекательности.
Государственные гарантии сохранности и доходности отчислений в условиях функционирования условно-накопительной пенсионной системы. Страховые взносы, израсходованные на выплату пенсий, не участвуют в инвестировании (как в чисто накопительной системе) и, соответственно, не приносят реального дохода. Страховые взносы, уплаченные, к примеру, в первые годы трудовой деятельности, могут утратить свою значимость через 35–40 лет, ко времени исчисления пенсии (особенно если имели место периоды
свысокой инфляцией). Поэтому на суммы взносов начисляется условный доход, который обеспечивается путем ежегодного увеличения страховых взносов на индекс роста средней начисленной заработной платы/средней страховой заработной платы/фонда заработной платы/ВВП или индекс, учитывающий комбинацию этих показателей. К примеру, в Латвии прирост условного капитала увязан с приростом базы взносов на социальное страхование,
вШвеции — с индексом заработной платы.
Для Республики Беларусь предпочтительным представляется применение индекса фонда заработной платы. Этот показатель, в отличие от индекса средней заработной платы, учитывает изменение численности занятых, рост производительности труда, уровень заработной платы, демографические факторы (снижение рождаемости, миграция населения трудоспособного возраста). Это позволит избегать переоценки взносов относительно текущих финансовых возможностей пенсионной системы.
Что касается пенсионных выплат, то поддерживать их уровень позволяет механизм индексации. Так, механизм индексации пенсий, исходя из роста доходов работников, является наиболее благоприятным для пенсионеров, однако в условиях стабильной экономики это наиболее затратный подход для пенсионной системы. При индексации, исходя из роста потребительских цен, обе-
317
спечивается защита пенсий от инфляции, но их реальный рост не происходит. Такой механизм, как правило, обеспечивает значительную экономию средств. В Республике Беларусь в основу индексации пенсии положен рост заработной платы работников.
Оптимальным подходом представляется смешанный вариант индексации: комбинация двух индексов (роста заработной платы и потребительских цен) в равных долях. С одной стороны, он
вопределенной степени обеспечивает экономию средств (в сравнении с полной индексацией по росту заработной платы), с другой — не «замораживает» реальные пенсии во времени, а позволяет в некоторой мере учитывать экономический рост в их размерах.
Принцип обязательности уплаты страховых взносов необходим. Это характерно для всех общих (основных) пенсионных систем независимо от их моделей. Главный аргумент в пользу обязательности пенсионного страхования — это то, что молодые люди в силу недостаточности информации и легкомысленности своего возраста будут делать не оптимальный выбор с точки зрения своих потребностей. Принцип обязательности страховых взносов гарантирует, что в старости они не станут обузой для общества; оправданно это и для обеспечения страхования от событий, о которых невозможно знать заранее.
Условно-накопительная пенсионная система создает гибкие условия, позволяющие сочетать работу с получением пенсии, без принятия административных мер по снижению пенсионных выплат. Для тех пенсионеров, которые продолжают трудовую деятельность, предоставляется возможность выбора размера пенсии (частичной или полной) или вообще отказа от получения пенсии на период работы. Дело в том, что после прекращения трудовой деятельности пенсионером при перерасчете размеров его пенсии вычитаются выплаченные работнику суммы в виде пенсий и плюсуются накопленные на индивидуальном счете за время работы после выхода на пенсию суммы страховых взносов. Работающие пенсионеры, как правило, заинтересованы сохранить и увеличить объемы пенсионных накоплений с целью увеличения размеров пенсий в пожилом возрасте, поэтому им выгоднее получать неполный размер пенсии или вообще отказаться от ее получения в период трудовой деятельности в пенсионном возрасте.
Главное преимущество накопительной системы заключается
втом, что она в большей степени, чем распределительная, соответствует принципу социальной справедливости. Данная система за-
318
медляет темпы ухудшения материального положения пенсионеров при неблагоприятной демографической и экономической ситуации
испособствует улучшению материального положения пенсионеров более высокими темпами при экономическом росте, т. к. размер пенсий возрастает не только в связи с ростом заработной платы, но
иза счет инвестиционных доходов.
Реформирование действующей пенсионной системы. Реформирование действующей пенсионной системы будет осуществляться постепенно, с учетом реальной ситуации в стране. В соответствии
сНациональной стратегией устойчивого социально-экономичес- кого развития Республики Беларусь на период до 2020 года приоритетной задачей совершенствования пенсионной системы является создание многоуровневой пенсионной системы, сочетающей программы обязательного и дополнительного (добровольного) пенсионного страхования, распределительных и накопительных механизмов финансирования.
Стратегической задачей является создание стабильно функционирующей пенсионной системы, отвечающей интересам разных поколений, и обеспечение более высокого уровня жизни в старости и при нетрудоспособности.
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 апреля 1997 г. № 349 утверждена Концепция (Программа) реформы системы пенсионного обеспечения в Республике Беларусь.
Основными целями пенсионной реформы являются:
–– реализация гарантированного Конституцией Республики Беларусь права на пенсионное обеспечение в установленных законом случаях;
–– обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы;
–– адаптация системы пенсионного обеспечения к изменяющимся экономическим условиям и обеспечение ее устойчивого развития на основе государственного и негосударственного (дополнительного) пенсионного страхования и бюджетного финансирования;
–– повышение эффективности пенсионного обеспечения путем рационализации и оптимизации условий пенсионного обеспечения;
–– приведение уровня пенсионного обеспечения в соответствие
собъемом участия в финансировании пенсионной системы и величиной прожиточного минимума, а в перспективе — минимального потребительского бюджета пенсионера;
–– совершенствование системы управления пенсионным обеспечением.
319
ВКонцепции очерчена структура будущей трехуровневой пенсионной системы:
yyПервый уровень — социальная пенсия.
yyВторой уровень — трудовая (страховая) пенсия, финансируемая за счет текущих взносов.
yy Третий уровень — дополнительная, негосударственная пенсия. Основой пенсионной системы становится второй уровень с сохранением нынешнего (распределительного) режима финансирова-
ния, основанного на принципе солидарности поколений. Новая пенсионная система состоит из следующих частей:
–– государственного пенсионного страхования – системы мероприятий по обязательному страхованию социальных рисков (старости, инвалидности, смерти кормильца), сбору обязательных страховых взносов от работодателей и работников, финансированию за счет этих средств выплаты страховых пенсий;
–– государственного пенсионного обеспечения — системы мероприятий по выплате пенсий, которые не обусловлены предварительной уплатой взносов на государственное страхование и осуществляются за счет средств республиканского бюджета на социальные пенсии;
–– дополнительного пенсионного страхования и дополнительного пенсионного обеспечения — системы мероприятий, обеспечивающих дополнение к государственному пенсионному страхованию или государственному пенсионному обеспечению — предоставление дополнительных пенсионных выплат за счет иных (альтернативных) источников.
Вэтой системе предусматривается следующее:
–– все, работающие по найму, подлежат обязательному государственному социальному страхованию, включая пенсионное;
–– пенсионное страхование из государственного фонда социального страхования гарантируется при условии уплаты страховых взносов;
–– взносы по социальному страхованию аккумулируются в страховом фонде, финансирующем выплату трудовых (страховых) пенсий;
–– размер трудовой (страховой) пенсии увязывается с продолжительностью страхования и заработка, с которого уплачиваются страховые взносы;
–– средства пенсионного страхования используются исключительно на выплаты пенсий застрахованным по правилам и нормам
320