reshennye_zadachi

Решение задач.

Задача 1. Налоговый представитель - это представитель в налоговых правоотношениях, который уполномочен совершать действия от имени или за счёт собственных средств, представляемого лица. Виды законный и уполномоченный руководитель, бухгалтер, - адвокат, заключивший с организацией договор на юридическое обслуживание и имеющий доверенность на ведение дел в суде. Задача 2. 10.03.2020 г. закончена ВНП и составлена справка; 10.06.2020 г. составлен Акт ВНП, который 25.06.2020 г. был вручен налогоплательщику. Последний представил свои возражения 19.08.2020 г. Нарушены ли сроки? В соотв. с п. 1 ст 100 НК РФ По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. Срок нарушен ( в течение 2 месяцев, здесь прошло 3) В соотв. с п. 5 ст. 100 НК РФ Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем), если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (Срок нарушен, прошло 15 дней, когда нужно было в течении 5) В соотв. с п. 6 ст. 100 НК РФ Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. (Нарушен срок, прошло 2 месяца, когда срок один месяц).

Задача 3. ООО представила налоговую декларацию за 2019 год лишь 25.12.2020 г. Рассчитать налоговую санкцию, если сумма недоимки составляет 8,5 млн руб. Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соотв. с п. 1 ст. 119 НК РФ Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. 5% от 8 500 000 = 425 000 Данный штраф будет взиматься за каждый просроченный месяц Таким образом: 425 000 х 9 месяцев = 3825000 3825000 превышает 30% суммы недоимки Следовательно берем максимальное допустимое значение 30% от 8 500 000 = 2 550 000 Ответ: штраф 2 550 000 рублей

Задача 4. ИП Громов сознательно скрыл от налогообложения доходы на сумму 10,8 млн руб. Какое взыскание должно быть наложено на ИП, если 5 месяцев назад он уже привлекался к налоговой ответственности по п. 3 ст. 122 НК РФ? Налоговая ставка по НДФЛ = 13%. В соответствии с. п. 1 и п. 3 ст. 122 НК РФ умышленная неуплата налогов/ неполная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога. Также в соотв. с п. 4 ст. 114 НК РФ штраф увеличивается на 100%, т.к. ИП Громов уже совершал аналогичное правонарушение Таким образом получаем следующее: Высчитываем сумму неуплаченного налога: 45,8 * 13% = 5954000 5954000 * 40% = 2381600 + 100% = 4763200 штраф в размере 4763200 и также уплата 13% - 5954000 ответ: 10717200

Задача 5.

Для начала рассчитаем сумму налога без оптимальных налоговых льгот :

25 июля- Мотоцикл,мощн. 90 л.с

90 × 12,5 =1125

1125 × 6/12 =562,5

15 мая - Жигули,мощн. 100 л.с

100×5=500

500× 8/12= 333,3

22 июня - Катер ,мощн. 240 л.с

240×100=24000

24000 × 7/12= 8000

15 августа - Автобус,мощн.350 л.с

350×44= 15400

15400 × 5/12 = 6417

10 августа - Lexus , мощн.240 л.с

240×51=12240

12240×3 (коэф.на роскошь).=36720

36720×5/12=15300

24 октября - ГАЗ-3309,мощн.250 л.с

250×58=14500

14500×2/12=2417

10 июня - Маторная лодка ,мощн.20 л.с

20×12,5= 250

250×7/12=145,8

4 воздушных шара

500×4=2000

15 сентября - Honda CR-V ,мощн. 201 л.с

201×51= 10251

10251×4/12=3417

Теперь посчитаем налог с учётом оптимальных налоговых льгот:

Пенсионеры уплачивают налог в размере 10% по следующим категориям ТС:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно;

- мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,42 кВт) включительно;

- самоходный транспорт, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

- снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно;

- катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

Под льготы попадают следующие тс:

Жигули, мощн. 100 л.с. (10% от 333,3 = 33,3)

Моторная лодка , мощн. 20 ( 10% от 145,8 = 14,58)

Посчитаем общую сумму транспортного налога:

Так как пенсионеры могут не уплачивать транспортный налог на 2 тс разного вида, то убираем наиболее тс с наиболее высоким налогообложением (кроме Лексуса, т.к. налог на роскошь)

6417(Автобус) +15300(Lexus) + 562,5( мотоцикл) + 8000(катер)+2417(ГАЗ-3309)+2000(шары)

Убираем наиболее дорогие , т.е. катер и автобус

15300(Lexus) + 562,5( мотоцикл)+2417(ГАЗ-3309)+2000(шары)= 20279,5

Ответ : общая сумма транспортного налога с учетом оптимальных налоговых льгот 20279,5 рублей