|
|
|
|
Стратегическое решение |
|
|
|
|
по снижению налогового бремени |
Стратегический |
|
Функции |
|
|
|
|
|||
|
Включение налогов в бюджет |
|||
уровень |
планирования |
|
||
|
|
|
и планирование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…………………………………………………………………………………………………………………………….. |
||||
Тактический |
|
|
|
Координация стратегических |
|
Функции |
|
и операционных систем |
|
уровень |
|
|
|
|
|
|
|||
|
контроля |
|
|
|
|
|
Решение налоговых проблем |
||
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
…………………………………………………………………………………………………. |
||||
|
|
|
|
Правильность расчетов и |
Оперативный |
Операционные |
|
документации |
|
уровень |
|
|
||
|
|
|||
|
функции |
|
|
|
|
Операционная структура для |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
снижения налогов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Стратегическое
планирование
Определение целей и задач организации, 
сферы производства и обращения,
направлений деятельности
Выбор организационно – правовой формы и формы собственности
Определение структуры - решение вопроса о целесообразности 
формирования холдинга или участия в нем, о
создании структурных подразделений.
Определение месторасположения организации 
и ее структурных подразделений
Определение налогового поля
Расчет, анализ и управление налогооблагаемыми 
базами по различным группам налогов
Анализ предоставленных законодательством 
налоговых льгот и оценка эффективности их
применения
|
|
|
|
Оперативное |
|
|
Определение оптимальных вариантов налогового |
планирование |
|
|
и бухгалтерского учета |
|
|
|
|
|
|
|
|
Составление планов налоговых платежей, 
налоговых календарей
Анализ с точки зрения налоговых последствий 
текущих хозяйственных и финансовых операций на
стадии заключения договоров, определение оптимальной формы сделки
|
|
|
Установление величины отклонений фактических |
|
|
|
|
результатов от плановых, анализ их причин |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Определение системы показателей, |
|
Оценка |
||||
|
|
характеризующих эффективность |
||
эффективности |
|
|
||
|
|
разработанных методов |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Корректировка действующей системы налогового |
|
|
|
|
планирования |
|
|
|
|
|
Методика формирования налоговой базы НДФЛ
Вид дохода в зависимости |
|
Доход, не подлежащий |
|
Налоговые вычеты |
от налоговой ставки |
|
налогообложению |
|
|
|
|
|
|
|
Доход, |
|
Государственные |
|
|
|
|
|
||
|
|
Стандартные, |
|
|
|
||||
полученный |
|
пособия; |
|
|
|
|
|||
|
|
социальные, |
|
|
|
||||
российским |
|
компенсационные |
|
|
|
Налоговая |
|||
|
|
имущественные, |
|
|
|||||
налоговым |
|
|
выплаты в пределах |
|
|
|
|
база |
|
|
минус |
|
минус |
профессиональн |
равно |
|
|||
резидентом от |
|
нормы; обязательное |
|
|
|
||||
источников на |
|
|
страхование, пенсии, |
|
ые |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
территории РФ и |
|
стипендии, алименты |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||||
за ее пределами,- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дивиденды, доход от |
Налоговая база |
источников в РФ, |
определяется как |
полученный нерезидентом, |
денежное |
страховые выплаты по |
выражение |
договорам добровольного |
доходов, |
страхования сверх |
подлежащих |
установленного размера, |
налогообложени |
доходы по вкладам в банках |
ю по этим |
сверх доходов, исчисленных |
ставкам. |
исходя из ставки |
Налоговые |
рефинансирования ЦБ РФ . |
вычеты при этом |
|
не применяются |
|
Налоговая
база
Налоговая база на одного работника нарастающим итогом с начала года
До 280 000 руб.
От 280 001 руб. до 600 000 руб.
Свыше 600 000 руб.
|
|
|
Фонд обязательного мед. |
|
Всего |
Пенсионный |
Фонд соц. |
Страхования |
|
ставка |
фонд |
Страхования |
|
|
налога |
|
|
|
|
|
|
|
Федеральный Территориальный |
|
|
|
|
фонд |
фонд |
26% |
20% |
2,9% |
1,1% |
2% |
|
|
|
|
|
|
|
72800 |
56 000 р. + |
8 120 р. + |
3 080 р. |
5600р. |
|
+10% с |
7,9 % с |
1% с суммы |
+ 0,6% с |
+0,5% с |
|
суммы |
суммы, |
свыше |
суммы, |
суммы |
|
свыше |
свыше |
280 0000 р. |
|||
свыше |
свыше |
||||
280000 |
280000р |
|
|||
|
280 000 р. |
280 000р. |
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
104 800 |
81 280 р. + |
11 320р. |
5 000 р. |
7 200р. |
|
р. + 2% |
2% с |
|
|
|
|
с суммы |
суммы |
|
|
|
|
свыше |
свыше |
|
|
|
|
600 000 |
600 000 |
|
|
|
|
р. |
|
|
|
|
В дополнение к уплате ЕСН работодатель обязан уплачивать
Социальные взносы по страхованию от несчастных случаев
Все организации в зависимости от уровня профессионального риска разделены на 14 классов
Ставка взноса варьируется от 0,2 % от суммы заработной платы для организаций первой группы риска до 10,7% - для последней группы
ВЗАИМОСВЯЗЬ ФУНКЦИЙ УПРАВЛЕНИЯ
АНАЛИЗ 
ПЛАНИРОВАНИЕ
ОРГАНИЗАЦИЯ 
УЧЕТ
КОНТРОЛЬ |
РЕГУЛИРОВАНИЕ |
АНАЛИЗ |