книги из ЭБС / 783525

3.Обстоятельства смягчающие и отягчающие административную ответственность, за виды налоговых правонарушений за которые предусмотрена административная ответственность.

4.Характеристика налогового преступления и его виды.

5.Состав лиц, привлекаемых к уголовной ответственности.

6.Формы вины при совершении налогового преступления.

7.Условия, при которых не является преступлением причинение вреда.

8.Раскрыть состав налогового преступления.

9.Пояснить крупный и особо крупный размер недоимки. Задание 6. ООО «Север» должно было в результате расчета нало-

га заплатить 420 000 руб., но не представило в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговую декларации в налоговый орган по месту учета. Определить сумму штрафа по КоАП и указать статью, являющуюся для этого основанием.

Задание7.Организация не представила налоговому органу сведения о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа.

Определить сумму штрафа по КоАП и указать статью, являющуюся для этого основанием.

Задание 8. Организация правильно рассчитала налог в сумме 15 400 000 руб., отразила его в налоговой декларации, но не уплатила в срок.

Определите, есть ли состав преступления и основания для привлечения к уголовной ответственности.

Задание9.Организация умышленно не платила налоги в крупном и при этом не подавала декларации (расчеты) и другие документы, которые обязана была подавать, включала в декларацию и другие документы заведомо ложные сведения.

Определите, есть ли состав преступления и основания для привлечения к уголовной ответственности.

Тема 8. Камеральные налоговые проверки

1.Роль камеральных проверок в системе налогового контроля.

2.Основные задачи и направления камеральных проверок.

3.Организация проведения камеральных налоговых проверок.

4.Сроки и способы проведения проверки.

5.Мероприятия налогового контроля, проводимые в рамках камеральной налоговой проверки.

11

6.Проверка своевременности представления отчетности.

7.Проверка представленной отчетности.

8.Оформление результатов камеральной проверки.

9.Проведение экономического анализа деятельности налогоплательщиков.

Задание 10. ИП Зимин О. В. 20 апреля 2020 года отправил декларацию по налогу на доходы физических лиц по почте, о чем свидетельствуют оригиналы почтовых квитанций о приеме декларации и опись вложения. Налоговой инспекцией декларация не получена.

Какая дата считается моментом представления декларации по почте? Как в данном случае следует поступать индивидуальному предпринимателю? Какие налоговые санкции предусмотрены законодательством за непредставление декларации индивидуальным предпринимателем? Обоснуйте свой ответ.

Задание 11. По результатам камеральной проверки налогоплательщику было отказано в возмещении НДС на том основании, что поставщиктовараипокупательтовараимеютодногосоучредителя.Налоговый орган считает, что взаимозависимость лиц является основанием для выявления необоснованной налоговой выгоды.

Правомерныли действия налогового органа?Что такоенеобоснованная налоговая выгода?

Тема 9. Выездные налоговые проверки

1.Каков порядок назначение выездной налоговой проверки?

2.Назовите место проведения, сроки и способы проведения проверки.

3.Охарактеризуйте порядок проведения выездной проверки.

4.Что является началом выездной проверки.?

5.Сколько времени продолжается выездная налоговая проверка?

6.Вкакихслучаяхприостанавливаетсявыезднаяналоговаяпро-

верка?

Раскройте порядок проведения выездной налоговой проверки. Какие основания для повторной выездной налоговой проверки?

7.Окончание проверки и порядок оформления выездной налоговой проверки.

8.Доступ на территорию налогоплательщика при выездной налоговой проверке: основания, роки нахождения, последствия воспрепятствования.

9. Методы и приемы налогового контроля, используемые при проведении выездной налоговой проверки.

12

10.Порядок проведения инвентаризации, осмотра при выездной налоговой проверке.

11.Порядок проведения выемки (изъятия) при выездной налоговой проверке.

12.Документированиерезультатоввыезднойналоговойпроверки.

13.Виды процессуальных действий, проводимых в рамках налогового контроля – порядок и цели их проведения в рамках выездной налоговой проверки.

14.Порядок и сроки оформления акта выездной налоговой про-

верки.

15.Оформление результатов налоговой проверки.

16.Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

17.Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Задание 12. Налоговая инспекция, проводя выездную налоговую проверку налогоплательщика, установила грубое нарушение правил учета доходов и расходов, выразившееся в отсутствии путевых листов, подтверждающих расходы по списанию горюче-смазочных материалов, заодинналоговыйпериодивнесоответствиипутевыхлистовтребованиямпосодержаниюобязательныхреквизитовзадругойналоговыйпериод.

Есть ли состав налогового правонарушения? Если есть, определите величину налоговой санкции и укажите статью НК РФ, являющейся основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности.

Задание 13. На основе изучения судебной практики приведите примеры привлечения налогоплательщика к ответственности по статье 120 НК РФ.

Задание 14. В результате выездной налоговой проверки было обнаружено не оприходование готовой продукции и ее реализация на сумму 467 000 руб., что подтвердилось при истребовании документов у контрагента.

Есть ли состав налогового правонарушения? Если есть, определите величину налоговой санкции и укажите статью НК РФ, являющейся основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности.

Примерные темы эссе, необходимые для оценки знаний, умений и возможностей развития навыков

Проблемная задача: научиться формулировать свое мнение и уметь его обосновать.

13

Главная цель – определение умения выделять, формулировать и идентифицировать основания конкретной проблемы, демонстрация навыков критического и логического мышления, владение категориально-понятийным аппаратом, проявлении эрудиции. Эссе – это особый литературный и научный жанр, который (в нашем случае) предполагает размышление или комментарий от первого лица по поводу конкретной проблемы. Оно представляет собой собственную рациональную рефлексию (бук. отражение разумом) на актуальные проблемы.

Написание эссе помогает взглянуть на конкретную проблему со стороны, дает возможность развить навыки междисциплинарного и комплексного подхода, способствует освоению системного метода.

Примерные темы эссе

1.Экономическая эффективность налогового контроля в Российской Федерации.

2.Контрольная работа налоговых органов и пути повышения её эффективности.

3.Организация работы территориальных налоговых органов – оценка эффективности и направления совершенствования.

4.Организация налогового администрирования в РФ.

5.Проблемы незаконного возмещения НДС из бюджета.

6.Необоснованная налоговая выгода – проблемы и пути реше-

ния.

7.Совершенствование налогового контроля в Российской Феде-

рации.

8.Анализ типичных нарушений, выявляемых в ходе камеральных налоговых проверок.

9.Анализ типичных нарушений, выявляемых в ходе выездных налоговых проверок.

10.Выездная налоговая проверка как одно из самых эффективных мероприятий налогового контроля.

11.Выемка и её экономические и правовые последствия.

12.Организация и методика проведения выездных (камеральных) налоговых проверок по …. (выбрать любой налог или группу налогов (например, по региональным, местным налогам).

13.Организация государственной регистрации налогоплатель-

щиков.

14.Организация контрольной работы налоговых органов по выявлению недобросовестных налогоплательщиков.

15.Правовые аспекты выездной налоговой проверки.

14

16.Процедурные нарушения налоговых органов в ходе налоговых проверок.

17.Становление и развитие налогового контроля в Российской Федерации (историко-теоретический аспект).

18.Проблемы теории и практики налогового контроля.

19.Повышение результативности налогового контроля.

20.Научные взгляды на содержание налогового контроля и его роль в системе государственного финансового контроля.

21.Исследование нормативно-правового и организационного механизмов регулирования налогового контроля в России.

22.Организационно-методические основы предпроверочного анализа деятельности налогоплательщиков в механизме повышения результативности налогового контроля.

23.Развитие механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности России.

24.Налоговые проверки в системе налогового контроля.

25.Правовые и организационные основы проведения камеральной налоговой проверки.

26.Правовые и организационные основы осуществления выездных налоговых проверок.

27.Камеральные и выездные налоговые проверки как формы налогового контроля.

28.Правовое регулирование налоговых проверок в Российской Федерации.

29.Совершенствование системы планирования налогового кон-

троля.

30.Совершенствование организации трудовых процессов выездного налогового контроля.

31.Организация и эффективность деятельности органов налогового контроля по выявлению и пресечению уклонений от уплаты налогов.

32.Пути повышения эффективности налогового контроля на современном этапе налоговой реформы.

33.Налоговый контроль и оценка его эффективности на современном этапе.

34.Совершенствование методики оценки эффективности налогового контроля.

35.Развитие налогового контроля в системе налогового администрирования в России.

36.Организация налогового контроля – мировая практика.

15

37.Налоговый контроль в США.

38.Налоговый контроль в Японии.

39.Налоговый контроль во Франции.

40.Налоговый контроль в Германии.

41.Камеральная проверка – мировая практика.

42.Функции отделов камеральных проверок.

43.Планирование выездных проверок – мировая практика.

44.Функции отделов планирования выездных проверок.

45.Выездные проверки – мировая практика.

46.Функции отделов выездных проверок

47.Проведение совместных мероприятий налогового контроля

сорганами внутренних дел.

48.Ответственность за налоговые правонарушения – мировая практика.

49.Функции юридического отдела.

50.Функции отдела налогового аудита.

51.Основные нарушения, выявляемые в ходе налоговых прове-

рок.

2.2Задания для контрольной работы

Контрольная работа выполняется в соответствии с рабочей программой дисциплины «Организация и методика проведения налоговых проверок» и включает в себя два теоретических вопроса и практическое задание. Варианты контрольной работы определяются по последней цифре номера зачетной книжки.

Возникшие вопросы в ходе подготовки и выполнения контрольнойработыстудентвыясняетспреподавателямикафедрывовремяконсультаций.

Оформление работы должно соответствовать действующим стандартам и ГОСТам. Список использованной литературы должен включать не менее 10–12 источников. Общий объем контрольной работы должен составлять примерно 15–20 страниц машинописного текста.

16

Теоретические вопросы

1.Понятие,сущностьналоговогоконтроляиегонеобходимость. Классификация налогового контроля и основные его характеристики.

2.Цели, задачи, объект, субъект, предмет налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.

3.Правила проведения налоговых проверок. Виды налоговых проверок и их классификация.

4.Общие правила постановки налогоплательщиков на учет. Постановка на учет налогоплательщиков – организаций.

5.Порядок проведения налоговыми органами проверок по применению ККМ.

6.Понятие налогового правонарушения и его виды. Формы вины налогоплательщика.

7.Правила привлечения к ответственности налогоплательщиков. Объект и субъект налогового правонарушения.

8.Основные правила взыскания штрафов за налоговые правонарушения. Виды и порядок применения налоговых санкций.

9.Понятие административного правонарушения и его состав

всфере налогообложения. Формы вины при назначении административной ответственности.

10.Уголовная ответственность за преступления в сфере налогообложения.

11.Доступ на территорию налогоплательщика при выездной налоговой проверке: основания, сроки нахождения, последствия воспрепятствования.

12.Методы и приемы налогового контроля, используемые при проведении выездной налоговой проверки.

13.Порядок проведения инвентаризации, осмотра при выездной налоговой проверке.

14.Порядок проведения выемки при выездной налоговой про-

верке.

15.Документированиерезультатоввыезднойналоговойпроверки.

16.Виды процессуальных действий, проводимых в рамках налогового контроля – порядок и цели их проведения в рамках выездной налоговой проверки.

17.Порядок и сроки оформления акта выездной налоговой про-

верки.

18.Оформление результатов налоговой проверки.

19.Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

17

20. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

Практическое задание

1.Порядок проведения выездных налоговых проверок и принятия решения по результатам проверок. Описать процедуру и составить схему.

2.Описать процедуру проведения выемки документов и предметов в ходе налоговой проверки. Составить необходимые процессуальные документы.

3.Описать процедуру проведения осмотра помещений и документов налогоплательщика. Составить необходимые процессуальные документы

4.Описать процедуру проведения экспертизы в ходе налоговых проверок. Составить необходимые процессуальные документы.

5.Описать порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов (информации). Составить необходимые процессуальные документы.

6.Описать организацию и методику проведения камеральных

ивыездных налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость на примере конкретной организации.

7.Описать организацию и методику проведения камеральных

ивыездных налоговых проверок по налогу на прибыль организаций на примере конкретной организации.

8.Описать организацию и методику проведения камеральных

ивыездных налоговых проверок по налогу на имущество организаций на примере конкретной организации.

9.Описать организацию и методику проведения камеральных

ивыездных налоговых проверок по акцизам на примере конкретной организации.

10.Описать организацию и методику проведения камеральной

ивыездной налоговой проверки по упрощённой системе налогообложения на примере конкретной организации.

18

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература

1.Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок).

2.Налоговый кодекс Российской Федерации – часть 1 Утвержденный Федеральным законом от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

3.Налоговый кодекс Российской Федерации – часть 2 Утвержденный Федеральным законом от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

4.ГражданскийкодексРоссийскойФедерации –часть1Утверж- денныйФедеральнымзакономот30ноября1994 года№ 52-ФЗ(сизме- нениями и дополнениями).

5.ГражданскийкодексРоссийскойФедерации –часть2Утверж- денный Федеральным законом от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

6. Трудовой Кодекс Российской Федерации (ТКРФ) от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

7.ФедеральныйЗаконРоссийскойФедерации«Обухгалтерском учете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ» (с изменениями и дополнениями).

8.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63ФЗ (с изменениями и дополнениями).

9.Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. N 195-ФЗ от 30.12.2001 (с изменениями и дополнениями).

10.ТаможенныйкодексТаможенногосоюза(сизменениямиидополнениями).

11.Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

12.СелезневаИ.А. Налогииналогообложение[Электронныйресурс]:практикумдлястудентовпоспециальности«Экономическаябез- опасность» /И. А. Селезнева. –Электрон.дан. –Ижевск,2016. –42 с. – URL: http://library.izhgsha.ru/jirbis2/ (дата обращения: 28.11.2020).

13.Чухнина Г. Я. Методика проведения налоговых проверок: учебное пособие / Г. Я. Чухнина. – Волгоград: Волгоградский ГАУ, 2019. – 96 с. – URL: https://e.lanbook.com/book/115142 (дата обращения: 20.10.2020).

14.Мищенко В. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие / В. В. Мищенко. – Кемерово: КузГ-

19

ТУ имени Т. Ф. Горбачева, 2018. – 217 с. – URL: https://e.lanbook.com/ book/115176 (дата обращения: 20.10.2020).

Дополнительная литература

1.Селезнева И. А. Практикум по налогам и налогообложению [Электронный ресурс]: учебное пособие / И. А. Селезнева – Ижевск:

ФГБОУ ВО Ижевская ГСХА, 2012. URL: http://library.izhgsha.ru/jirbis2/ (дата обращения: 28.11.2020).

2.Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: дистанционный курс на платформе Moodle izhgsha / Составители: И. А. Селез-

нева, О. О. Злобина. URL: http://library.izhgsha.ru/jirbis2/ (дата обращения: 28.11.2020).

3.ОстанковаН.В. Налогииналогообложение[Электронныйресурс]: курс лекций / Н. В. Останкова. – М.: РГУФКСМиТ, 2017, 296 с. – URL: https://lib.rucont.ru/efd/637423 (дата обращения: 20.10.2020).

20