386
.pdfНа основании проведенных расчетов сформулировать выводы. Задание 3. На основании данных таблицы 7 рассчитать влияние факторов на изменение трудоемкости в отчетном периоде по сравнению с базисным. Какой способ факторного анализа
использовался?
Таблица 7 – Влияние факторов на изменение трудоемкости производства основных видов сельскохозяйственной продукции
Вид |
Затраты |
Урожайн |
Затраты 1 ц |
Отклонение трудоемкости |
|||||||
продукци |
труда |
на |
ость, ц/га, |
(1 |
голову), |
продукции в отчетном году |
|||||
|
1 |
|
га, |
(продукт |
чел.-час |
|
по сравнению с базисным |
||||
|
(1голо- |
ивность 1 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
ву), чел.- |
головы, |
|
|
|
|
|
|
|||
|
час |
|
ц) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
год |
|
год |
год |
год |
год |
|
год |
|
в т.ч. за счет |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
урожайности |
затрат |
||||||
|
базисный |
|
отчетный |
базисный |
отчетный |
базисный |
условный |
отчетный |
|
(продуктивн |
на 1 га |
|
|
общее |
ости) |
(голов |
|||||||
|
|
|
у) |
||||||||
|
|
|
|
||||||||
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6= |
7 |
8= |
9=6-5 |
10=7- |
|
|
|
|
|
|
|
1/4 |
|
7-5 |
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зерно |
4,5 |
|
8,1 |
29 |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Картофель |
21 |
|
55 |
205 |
177 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Овощи |
98 |
|
65 |
196 |
201 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Молоко |
14 |
|
18 |
40 |
42 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мясо |
187 |
|
261 |
3 |
3,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы. Задание 4. На основании данных таблицы 8 рассчитать влияние факторов на изменение фонда заработной платы. Какой способ
факторного анализа использовался?
11
Таблица 8 – Влияние факторов на отклонение фонда заработной платы
Категории |
Среднегодовая |
Среднегодовая |
Отклонения |
фонда |
|||||
работников |
численность |
|
зарплата одного |
заработной платы, |
|||||
|
работников, чел. |
работника, тыс. |
тыс. руб. |
|
|||||
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
базис. |
отчет. |
откло- |
базис. |
отчет. |
откло |
все |
в т.ч. за счет |
|
|
год |
год |
нения |
год |
год |
нения |
го |
числен |
средней |
|
|
|
|
|
|
|
|
ности |
ЗП |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8=3*4 |
9=2*6 |
Постоянные |
70 |
76 |
|
14 |
16 |
|
|
|
|
Сезонные и |
4 |
1 |
|
12 |
14 |
|
|
|
|
временные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Руководите- |
3 |
2 |
|
27 |
27 |
|
|
|
|
ли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Специалис- |
7 |
9 |
|
20 |
23 |
|
|
|
|
ты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы. Задание 5. На основании данных таблицы 9 определить
эффективность использования фонда заработной платы.
Таблица 9 – Исходные данные для анализа эффективности использования фонда заработной платы
Показатели |
Базисный |
Отчетный |
Изменения |
|
|||
|
|
год |
год |
(+,-) отч. года от |
|||
|
|
|
план |
факт |
базисного |
|
плана |
|
|
|
|
|
года |
|
|
1.Объем |
|
50552 |
66316 |
65780 |
|
|
|
произведенной |
|
|
|
|
|
|
|
продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
2.Фонд |
заработной |
24393 |
34536 |
36128 |
|
|
|
платы всего, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
3.Среднесписочная |
89 |
118 |
115 |
|
|
|
|
численность |
|
|
|
|
|
|
|
работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
4.Среднегодовая |
|
|
|
|
|
|
|
заработная плата, тыс. |
|
|
|
|
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
5.Производительность |
|
|
|
|
|
|
|
труда, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Практическое занятие 4. Анализ формирования и использования основных средств на предприятии
Цель практического занятия: сформировать практические навыки, связанные с проведением анализа формирования и использования основных производственных средств на предприятии.
Практические задания Задание 1. На основании данных годового отчета заполнить
исходные данные в таблице 10 и рассчитать показатели движения основных средств.
Таблица 10 - Показатели движения и состояния основных средств
Показатели |
20__г. |
20__г. |
Изменения, (+,-) |
|
|
|
|
Исходные данные, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
1.Наличие основных средств начало |
|
|
|
года |
|
|
|
|
|
|
|
2.Поступило за год |
|
|
|
|
|
|
|
3.Выбыло за год |
|
|
|
|
|
|
|
4.Наличие основных средств на конец |
|
|
|
года. |
|
|
|
|
|
|
|
5.Сумма износа за год |
|
|
|
|
|
|
|
6.Общая сумма износа основных |
|
|
|
средств: |
|
|
|
|
|
|
|
а) на начало года |
|
|
|
|
|
|
|
б) на конец года |
|
|
|
|
|
|
|
Показатели движения основных средств |
|
||
|
|
|
|
7.Коэффициент обновления |
|
|
|
|
|
|
|
8.Коэффициент выбытия |
|
|
|
|
|
|
|
9.Коэффициент прироста |
|
|
|
|
|
|
|
10.Коэффициент обновления |
|
|
|
|
|
|
|
11.Коэффициент износа |
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
|
|
12.Коэффициент технической годности
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы. Задание 2. На основании представленных данных в таблице 11 рассчитать эффективность использования основных производственных фондов и провести методом абсолютных разниц факторный анализ фондоотдачи. Для расчета фондоотдачи
действующего оборудования использовать следующую формулу: ФО = Уда х Удд х ФОд, где, Уда – удельный вес активной части ОПФ;
Удд – удельный вес действующего оборудования; ФОд – расчетная фондоотдача действующего оборудования.
Таблица 11 – Анализ влияния факторов на фондоотдачу
Показатели |
Факт |
План |
Отклонения |
|
|
|
|||||
|
|
|
|||
(+, -) |
% |
|
|||
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
1.Прибыль от реализации продукции, |
6 200 |
5 477 |
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Объем выпуска продукции, тыс. |
17 090 |
16 978 |
|
|
|
руб. |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Среднегодовая стоимость ОПФ, |
7 112 |
6 950 |
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Среднегодовая стоимость активной |
6 543 |
5 230 |
|
|
|
части ОПФ, тыс. руб. |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Среднегодовая стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
действующего оборудования, тыс. |
6 435 |
5 002 |
|
|
|
руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Удельный вес активной части |
|
|
|
|
|
(фондов в общей стоимости) ОПФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7.Удельный вес действующего |
|
|
|
|
|
оборудования в активной части ОПФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.Удельный вес действующего |
|
|
|
|
|
оборудования в общей стоимости |
|
|
|
|
|
ОПФ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9.Фондорентабельность ОПФ, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.Рентабельность продукции, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14
11.Фондоотдача ОПФ, руб.
12.Фондоотдача активной части ОПФ, руб.
13.Фондоотдача действующего оборудования, руб.
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы. Задание 3. На основании представленных в таблице 12 данных определить эффективность использования машинно-тракторного
парка.
Таблица 12 – Анализ эффективности использования машиннотракторного парка
Показатели |
|
Базисный |
Отчетный год |
Изменения |
|||
|
|
|
год |
|
|
(+,-) отч. года от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
план |
факт |
базисного |
плана |
|
|
|
|
|
|
года |
|
1.Среднегодовое |
число |
40 |
42 |
40 |
|
|
|
эталонных тракторов |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
||
2. Отработано за год - всего: |
|
|
|
|
|
||
а) машино-дней |
|
|
7320 |
7770 |
7600 |
|
|
б) машино-смен |
|
|
7390 |
8140 |
7980 |
|
|
3.Общий объем тракторных |
56556 |
67519 |
64240 |
|
|
||
работ, усл. эт. га |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Отработано |
|
одним |
|
|
|
|
|
эталонным трактором за |
|
|
|
|
|
||
год: |
|
|
|
|
|
|
|
а) машино-дней (п. 2а : п.1) |
|
|
|
|
|
||
б) машино-смен (п. 2б : п.1) |
|
|
|
|
|
||
5.Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
|
использования |
годового |
|
|
|
|
|
|
фонда времени |
|
|
|
|
|
|
|
(п. 2а : (п. 1 * 365)) |
|
|
|
|
|
|
|
6. Коэффициент сменности |
|
|
|
|
|
||
(п. 2б : п. 2а) |
|
|
|
|
|
|
|
7.Выработка |
на |
один |
|
|
|
|
|
эталонный трактор, усл. эт. |
|
|
|
|
|
||
га |
|
|
|
|
|
|
|
а) за год (п.3 : п.1) |
|
|
|
|
|
|
|
б) за день (п.3 : п. 2а) |
|
|
|
|
|
|
|
в) за смену (п.3 : п. 2б) |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
15 |
|
|
|
8. Норма выработки одного |
|
|
|
|
|
|
эталонного трактора, усл. |
Х |
7,9 |
Х |
|
|
|
эт. га |
|
|
|
|
|
|
9.Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
выполнения сменных норм |
|
|
|
|
|
|
выработки (п. 7в : п. 8) |
|
|
|
|
|
|
10. Себестоимость 1 усл. эт. |
872 |
780 |
787 |
|
|
|
га, руб. |
|
|
||||
|
|
|
|
|
||
11. |
Произведено валовой |
|
|
|
|
|
продукции растениеводства |
273,6 |
292,1 |
340,5 |
|
|
|
на один эталонный трактор, |
|
|
||||
|
|
|
|
|
||
тыс. |
руб. |
|
|
|
|
|
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы. Задача 4. На основании данных, представленных в таблице 13,
определить |
эффективность использования |
зерноуборочных |
||||||
комбайнов. |
|
|
|
|
|
|
||
|
Таблица 13 – Эффективность использования комбайнов |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Показатели |
Базисный |
Отчетный |
Изменения (+,-) |
||||
|
|
|
|
год |
год |
отч.года от |
||
|
|
|
|
|
план |
факт |
базисного |
плана |
|
|
|
|
|
|
|
года |
|
1.Среднесезонное число |
7 |
7 |
7 |
|
|
|||
комбайнов, шт. |
|
|
|
|
|
|
||
2. Отработано - всего: |
|
|
|
|
|
|||
а) машино-дней |
|
131 |
135 |
140 |
|
|
||
б) машино-смен |
148 |
150 |
157 |
|
|
|||
3.Отработано одним |
|
|
|
|
|
|||
комбайном: |
|
|
|
|
|
|
||
а) машино-дней (п. 2а : п.1) |
|
|
|
|
|
|||
б) машино-смен (п. 2б : п.1) |
|
|
|
|
|
|||
4. |
Всего |
убрано зерновых |
1027 |
1050 |
1060 |
|
|
|
культур, га |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Убрано одним комбайном, |
|
|
|
|
|
|||
га: |
|
|
|
|
|
|
|
|
а) за сезон (п.4 : п.1) |
|
|
|
|
|
|||
б) за день (п.4 : п. 2а) |
|
|
|
|
|
|||
в) за смену (п.4 : п. 2б) |
|
|
|
|
|
|||
6. Всего намолочено зерна, т |
2315 |
2350 |
2297 |
|
|
|||
7. |
Намолочено |
зерна одним |
|
|
|
|
|
|
комбайном, |
т: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16 |
|
|
|
|
а) за сезон (п.6 : п.1) |
|
|
|
|
|
б) за день (п.6 : п. 2а) |
|
|
|
|
|
в) за смену (п.6 : п. 2б) |
|
|
|
|
|
8. Коэффициент сменности |
|
|
|
|
|
(п. 2б : п. 2а) |
|
|
|
|
|
9. Сменная норма выработки |
х |
15,7 |
х |
|
|
одного комбайна, т |
|
|
|
|
|
10. Коэффициент выполнения |
|
|
|
|
|
сменных норм выработки |
|
|
|
|
|
(п. 7в : п. 9) |
|
|
|
|
|
11. Себестоимость 1 га |
1466 |
1650 |
1792 |
|
|
уборочных работ, руб. |
|
|
|
|
|
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Практическое занятие 5. Анализ формирования и использования материальных ресурсов предприятия
Цель практического занятия: сформировать практические навыки проведения анализа эффективности использования материальных ресурсов предприятия.
Практические задания Задание 1. На основании данных отчетности предприятия
проанализировать состав и структуру, источники формирования и эффективность использования оборотных средств предприятия. Данные занести в таблицы 14,15 и 16.
Таблица 14 - Состав и структура оборотных активов, тыс. руб.
|
Показатели |
20___г. |
20___г. |
Изменения, |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс. |
% |
тыс. |
% |
(+,-) |
% |
|
|
руб. |
|
руб. |
|
|
|
1. |
Запасы |
|
|
|
|
|
|
2. |
НДС |
|
|
|
|
|
|
3.Дебиторская |
|
|
|
|
|
|
|
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
17
4.Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
5.Денежные средства и денежные эквиваленты
6.Прочие оборотные активы
7.Итого оборотных активов
Таблица 15 - Источники формирования оборотных средств
|
|
|
20___г. |
20___г. |
Изменения, |
||||
|
|
|
(+,-) |
|
|||||
|
|
Алгоритм |
|
|
|
|
|
||
Показатели |
сумма, |
уд. |
сумма, |
уд. |
сумма, |
|
уд. |
||
расчета |
|
||||||||
|
|
тыс. |
вес, |
тыс. |
вес, |
тыс. |
вес, |
||
|
|
|
|||||||
|
|
|
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
|
% |
1.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Источники |
|
|
|
|
|
|
|
|
формирования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборотных |
активов, |
|
|
|
|
|
|
|
|
всего: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а)собственные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б) заемные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в)привлеченные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
источники |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 16 – Анализ эффективности использования оборотных средств
Показатели |
20___г. |
20___г. |
Изменения, |
|
|
|
|
(+,-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Выручка, тыс. руб. |
|
|
|
|
2.Среднегодовой остаток оборотных |
|
|
|
|
средств, тыс. руб. |
|
|
|
|
3. Период оборачиваемости, дн. |
|
|
|
|
4.Коэффициент оборачиваемости, раз |
|
|
|
|
5. Коэффициент закрепления |
|
|
|
|
6.Эффективность:(+) вовлечение, (-) |
Х |
|
Х |
|
высвобождение, тыс. руб. |
|
|
|
|
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
18
Задание 2. На основании данных, представленных в таблице 17, определить показатель использования материальных ресурсов, установить динамику изменения показателей, используя методы цепных подстановок, проанализировать влияние величины материальных затрат и материалоотдачи на объем товарной продукции. Для анализа влияния величины материальных затрат и материалоотдачи на объем товарной продукции использовать следующую факторную модель:
ТП = МЗ*МО,
где, ТП – товарная продукция; МЗ – материальные затраты; МО – материалоотдача.
Таблица 17 – Показатели эффективности использования материальных ресурсов на предприятии
Показатели |
Базисный |
Отчетный |
|
Изменения |
|
|
год |
год |
(+, -) |
|
% |
Товарная |
351729 |
393629 |
|
|
|
продукция, |
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Материальные |
150300 |
65400 |
|
|
|
затраты, |
|
|
|
|
|
тыс. руб. |
|
|
|
|
|
Материалоотдача, |
|
|
|
|
|
руб./руб. |
|
|
|
|
|
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.
Практическое занятие 6. Анализ выполнения производственной программы по растениеводству
Цель практического занятия: сформировать практические навыки, связанные с проведением анализа эффективности развития отрасли растениеводства.
19
Практическое задание Задание 1. На основании данных, представленных в таблице
18, способом цепных подстановок провести анализ влияния факторов на валовый сбор зерна.
Детерминированная факторная модель фактического валового сбора продукции растениеводства имеет следующий вид:
ВС = (S - Sг) * У
где ВС — валовой сбор продукции; S — посевная площадь культуры;
Sг — площадь, на которой погибли посевы; У — урожайность культуры.
Таблица 18 - Исходные данные для факторного анализа валового сбора продукции зерновых и зернобобовых культур
|
|
|
|
Абсолютное |
|
Показатели |
План |
Факт |
отклонение, |
|
|
|
|
(+, - ) |
|
|
|
|
|
1. |
Размер посевной площади, га |
1200 |
1250 |
|
|
|
|
|
|
2. |
Убранная площадь, га |
1200 |
1220 |
|
|
|
|
|
|
3. |
Урожайность зерновых, ц/га |
28 |
30 |
|
|
|
|
|
|
4. |
Валовой сбор зерна, ц |
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании проведенных расчетов сформулировать выводы. Задание 2. На основании данных таблицы 19 проанализировать влияние структуры посевов зерновых культур на объем
производства способом цепной подстановки.
20