325

реализуемой продукции на основе показателя затраты на рубль товарной продукции.

Управление денежными средствами предприятия

Цель практического занятия: сформировать практические навыки, связанные с управлением денежными потоками, представляющими собой систему принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, связанных с формированием, распределением, использованием денежных средств и организацией их оборота, направленного на обеспечение финансового равновесия предприятия и устойчивого его развития.

Изучаемые вопросы:

1.Денежные потоки предприятия, их состав и классификация.

2.Методы расчета денежных потоков.

3.Анализ денежных потоков.

4.Управление денежными средствами.

Практические задания Задание 1. На основании представленных данных

рассчитать чистый денежный поток от операционной

31

деятельности. За отчетный период чистая прибыль предприятия составила 7200 тыс. руб., амортизационные отчисления за год составили 600 тыс. руб. На начало года стоимость запасов готовой продукции равна 840 тыс. руб., дебиторская задолженность – 500 тыс. руб., кредиторская задолженность – 800 тыс. руб. На конец года объем запасов не изменился, дебиторская задолженность увеличилась до

Задание 2. На основании хозяйственных операций составить отчет о движении денежных средств прямым и косвенным методом и проанализировать изменения остатков денежных средств за анализируемый период.

Хозяйственные операции за период в тыс. руб.:

отгружена покупателю готовая продукция – 1200 тыс. руб. (себестоимость продукции – 800 тыс. руб.);

поступила на расчетный счет выручка от реализации продукции – 1000 тыс. руб.;

возврат подотчетной суммы – 120 тыс. руб.;

оприходовано сырья, полученного от поставщиков – 450 тыс. руб.;

списано сырья на производство – 150 тыс. руб.;

поступила на склад готовая продукция – 480 тыс. руб.;

выплачена заработная плата – 220 тыс. руб.;

перечислен в бюджет налог на прибыль – 80 тыс. руб.;

отгружена покупателю готовая продукция – 650 тыс. руб. (себестоимость готовой продукции – 400 тыс. руб.);

начислена амортизация основных средств – 100 тыс. руб.

32

Задание 3. Предприятие занимается производством продукции. По состоянию на начало года остаток денежных средств составил 400 тыс. руб. По итогам на конец года предприятие получило от покупателей денежных средств на сумму 3200 тыс. руб. Сумма денежных средств, направленных на оплату поставленного сырья составила 1000 тыс. руб., услуг сторонних организаций – 300 тыс. руб., труда

– 700 тыс. руб., налогов – 50 тыс. руб.

На строительство нового цеха с использованием как собственных сил, так и с привлечением подрядных организаций за год было профинансировано 700 тыс. руб.

Задание 4. На основании имеющихся данных из годовой отчетности, заполнить таблицу 25, проанализировать состав и структуру положительного и отрицательного денежного потока по видам хозяйственной деятельности.

Таблица 25 – Исходные данные для анализа движения денежных средств, тыс. руб.

Денежные средства на начало года

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей и заказчиков

Полученные дивиденды, проценты

Денежные средства, направленные:

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных средств

На оплату труда

На выплату процентов

На расчеты по налогам и сборам

На прочие расходы

Чистые денежные средства от текущей

33

деятельности

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

Приобретение дочерних организаций

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложение

Займы, предоставленные другим организациям

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Поступления от кредитов и займов, предоставленных другим организациям

Погашение займов и кредитов (без процентов)

Выплата дивидендов

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

Остаток денежных средств на конец отчетного периода

На основании проведенных расчетов сформулировать выводы.

Финансовое планирование и прогнозирование

34

Цель практического занятия: усвоить вопросы,

связанные с изучением принципов, задач и методов планирования, особенностей разработки финансовых планов на предприятии.

Изучаемые вопросы:

1.Сущность и принципы финансового планирования.

2.Методы финансового планирования.

3.Виды финансовых планов.

Практические задания

Задание 1. Изучив материалы лекционного занятия, заполнить таблицу 26 в соответствии с формами разрабатываемых планов и периодов, на которые эти планы разрабатываются.

Таблица 26 – Подсистемы финансового планирования и формы разрабатываемых планов

Задание 2. Изучив материалы лекционного занятия, заполнить таблицу 27 соответствия функциональных

35

бюджетов деятельности структурных подразделений при разработке сквозной системы бюджетов.

Таблица 27 – Система бюджетов предприятия

Система бюджетов предприятия

Задание 3. На основании представленных данных в таблице 28 составить платежный календарь на пять дней:

остаток средств на расчетном счете на начало периода – 20000 руб., в том числе в кассе 100 руб.;

предстоящие платежи: выдача зарплаты (на 5-й день) – 60000 руб., уплата ЕСН (накануне выдачи зарплаты) – 21000 руб.; оплата аренды (на 2-й день) – 20000 руб.; оплата счетов поставщиков (с 1-го по 5-й день) – 120000 руб.; оплата коммунальных услуг (не позднее 4-го дня) – 8000 руб.;

предстоящие поступления: от покупателей в первый день – 100000 руб. и на второй день – 200000 руб.

Таблица 28 – Платежный календарь

36

данные:

1. Выручка от продаж – 120 000 тыс. руб.,

втом числе, налог на добавленную стоимость – 24 000 тыс. руб.

2. Себестоимость продаж – 88 000 тыс. руб.,

втом числе:

материальные затраты – 56 тыс. руб.,

оплата труда – 12 000 тыс. руб.,

37

амортизация – 13 000 тыс. руб.,

прочие затраты – 7 000 тыс. руб. 3. Прочие доходы – 7 190 тыс. руб. 4. Прочие расходы – 7 220 тыс. руб.

5. Увеличение уставного капитала за счет дополнительной

эмиссии акций – 2 000 тыс. руб.

6.Получение новых долгосрочных займов – 1600 тыс. руб.

7.Инвестиции:

производственные – 4 000 тыс. руб.;

непроизводственные – 3600 тыс. руб.;

финансовые – 2350 тыс. руб., в том числе, долгосрочные

–1 860 тыс. руб.

8. Содержание объектов социальной сферы – 980 тыс. руб.;

другие выплаты из фонда потребления – 1 250 тыс. руб. 9. Погашение долгосрочных кредитов – 1 900 тыс. руб.;

в том числе, процентов по ним – 600 тыс. руб.

10.Отчисления в резервный фонд – 970 тыс. руб.

11.Выплата дивидендов – 1340 тыс. руб.

12.Платежи по лизингу – 670 тыс. руб.

13.Целевое финансирование на капитальные вложения – 2 500 тыс. руб.

14.Налог на имущество предприятия – 1 350 тыс. руб.

15.Налог на прибыль – 2 880 тыс. руб.

Самостоятельно составить проверочную (шахматную) таблицу к балансу.

38

Заключение

Впрактикуме представлены практические задания по дисциплине «Финансы предприятия», позволяющие закрепить теоретические знания и навыки практического применения финансовых расчетов и методов финансового анализа для целей эффективного принятия управленческих решений на предприятии. Выполнение предложенных в практикуме заданий позволит повысить уровень усвоения материалов по изучаемой дисциплине.

Материал, представленный в практикуме, базируется на принципах научного, системного и практикоориентированного изучения теории и практики управления финансами предприятия. Полученные практические умения и навыки могут быть использованы при прохождении производственных практик, а также при выполнении выпускной квалифицированной работы.

Впрактикуме четко структурирована практическая работа по темам согласно рабочей программе изучаемой дисциплины. Представленная в практикуме основная, дополнительная литература и электронная база данных должны обеспечить обучающемуся успешное освоение компетенций в процессе подготовки и проведения практических занятий.

39

Список использованных источников

1.Об акционерных обществах: федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ; ред от 07.10.2022, с изм. от 19.12.2022// СПС КонсультантПлюс. Законодательство. – URL: http://www.consultant.ru

2.Об обществах с ограниченной ответственностью: федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ; ред. от 16.04.2022// СПС КонсультантПлюс. Законодательство. –

URL: http://www.consultant.ru

3.О государственных и муниципальных унитарных предприятиях: федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ; ред. от 02.07.2021// СПС КонсультантПлюс.

Законодательство. – URL: http://www.consultant.ru

4.Никитушкина, И. В. Корпоративные финансы :

учебник для вузов / И. В. Никитушкина, С. Г. Макарова, С. С. Студников ; общая редакция И. В. Никитушкиной. — 2- е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2022. — 521 с. // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/488902. — Режим доступа: для авториз. пользователей. — Текст : электронный.

5. Финансы : учебник и практикум для вузов / Н. И. Берзон [и др.] ; общая редакция Н. И. Берзона. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Юрайт, 2022. — 548 с. // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. — URL: https://urait.ru/bcode/488707. — Режим доступа: для авториз. пользователей. — Текст : электронный

40