Расчет влияния факторов на показатель расходоемкости выручки от продаж оао
|
|
Показатель |
Условное обозначение |
2008 |
2009 |
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
|
Доп.инф. |
1. Количество проданной продукции, шт. |
qобщ |
|
|
|
|
Доп.инф. |
2. Общая величина переменных расходов, тыс. руб. |
Sпер |
|
|
|
|
Sпер/ qобщ |
3. Величина переменных расходов в расчете на единицу реализованной продукции, тыс. руб. |
S |
|
|
|
|
Доп.инф. |
4. Общая величина постоянных расходов, тыс. руб. |
Sпост |
|
|
|
|
Sпер + Sпост |
5. Общая величина расходов по обычным видам деятельности, тыс. руб. |
Sоб |
|
|
|
|
Ф.2 стр.010 |
6. Выручка от продаж, тыс. руб. |
N |
|
|
|
|
Sоб/ N х100 |
7. Расходоемкость выручки от продаж (доля общей величины расходов по обычным видам деятельности в сумме выручки от продаж), коэфф. |
|
|
|
|
Таблица 13
Расчет показателей для проведения маржинального анализа оао
|
|
Показатель |
Условное обозначение |
2008 |
2009 |
|
Темп роста, % |
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Ф.2 стр.010 |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
N |
|
|
|
|
|
Доп.инф. |
2. Переменные расходы, тыс. руб.
|
Sпер |
|
|
|
|
|
Доп.инф. |
3. Постоянные расходы, тыс. руб.
|
Sпост |
|
|
|
|
|
Ст.1-ст.2 |
4. Маржинальная прибыль, тыс. руб. |
РМ |
|
|
|
|
|
Ст.4/ст.1 |
5. Доля (уровень) маржинальной прибыли в сумме выручки от продаж |
dРм |
|
|
|
|
|
Ст.3/ст.5 |
6. Критическая точка безубыточности (порог рентабельности), тыс. руб. |
Nкр |
|
|
|
|
|
Ст.1-ст.6 |
7. Запас финансовой прочности, тыс. руб.
|
ЗФП |
|
|
|
|
|
Ст.7/ст.1х100 |
8. Доля (уровень) запаса финансовой прочности в выручке от продаж, % |
dЗФП |
|
|
|
|
|
Ст.4-ст.3 |
9. Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
РN |
|
|
|
|
|
Ст.4/ст.9 |
10.Сила операционного рычага |
|
|
|
|
|
Таблица 14
Расчет и комплексная оценка точки безубыточности и индивидуальной рентабельности реализуемой продукции оао
|
|
Показатель |
Усл. обозн. |
Виды продукции |
Итого | |||||||||||
|
Марка А |
Марка В |
Марка С |
2008 г. |
2009 г. | |||||||||||
|
2008 г. |
2009 г. |
2008 г. |
2009 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
| ||||||||
|
|
А |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |||||
|
Доп.инф. |
1. Количество реализованной продукции, шт.
|
qi |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Доп.инф. |
2. Цена, тыс. руб.
|
pi |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
qiх pi |
3. Выручка от продаж, тыс. руб.
|
Ni |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
4. Переменные расходы на единицу продукции, тыс. руб. |
|
0,9435 |
0,8007 |
0,5340 |
0,5520 |
0,7881 |
0,8050 |
0,66395 |
0,64422 | |||||
|
Ст.1х ст.4 |
5. Общая величина переменных расходов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Доп.инф. |
6. Постоянные расходы, тыс. руб. |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
| |||||
|
Ст.3-ст.5 |
7. Маржинальная прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Ст.7/ст.1 |
8. Маржинальная прибыль на единицу реализованной продукции, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Ст.7/ст.3 |
9. Доля маржинальной прибыли в выручке от продаж |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
|
10. Критический объем продаж продукции (количество), шт. |
|
2814 |
2655 |
12052 |
12507 |
6281 |
4590 |
21147 |
19752 | |||||
|
Ст.10хст.4 |
11. Переменные расходы в точке безубыточности, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Ст.10хст.2 |
12. Критический объем продаж продукции в стоимостном выражении, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Ст.1-ст.10 |
13. Запас финансовой прочности, шт. |
ЗФПq |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Ст.3-ст.12 |
14. Запас финансовой прочности, тыс. руб. |
ЗФПN |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Ст.8хст.13 |
15. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
EBIT |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Ст.13/ст.3 |
16. Рентабельность продаж, % |
ROS |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
Бухгалтерская отчетность ОАО
Форма № 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
млн. руб.
|
Статьи |
Код стр. |
на 01.01.08 |
на 01.01.09 |
на 01.01.10 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
9 |
8 |
10 |
|
Основные средства |
120 |
2014 |
2195 |
2300 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
731 |
1376 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
80 |
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
24 |
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
|
Итого по разделу I |
190 |
2023 |
2934 |
3790 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
1214 |
1848 |
2000 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
1022 |
1444 |
1500 |
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
117 |
153 |
200 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
66 |
158 |
183 |
|
расходы будущих периодов |
216 |
9 |
93 |
117 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
53 |
190 |
120 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) |
230 |
|
50 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
|
|
прочие дебиторы |
232 |
|
50 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) |
240 |
302 |
516 |
580 |
|
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
302 |
340 |
300 |
|
авансы выданные |
242 |
|
50 |
180 |
|
прочие дебиторы |
243 |
|
126 |
100 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
100 |
120 |
|
Денежные средства |
260 |
149 |
174 |
270 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
290 |
1718 |
2878 |
3090 |
|
БАЛАНС |
300 |
3741 |
5812 |
6880 |
|
ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
500 |
500 |
500 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
( ) |
( ) |
( ) |
|
Добавочный капитал |
420 |
480 |
480 |
480 |
|
Резервный капитал |
430 |
80 |
166 |
180 |
|
в том числе резервы в соответствии с: законодательством учредительными документами |
431 432 |
80
|
80 86 |
80 100 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
(342) |
1204 |
3254 |
|
Итого по разделу III |
490 |
718 |
2350 |
4414 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
1260 |
1128 |
935 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1718 |
2306 |
1516 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
1250 |
1506 |
616 |
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
164 |
290 |
350 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
61 |
118 |
181 |
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
180 |
240 |
245 |
|
прочие кредиторы |
625 |
63 |
152 |
124 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
20 |
8 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
25 |
20 |
15 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
|
Итого по разделу V |
690 |
3023 |
3462 |
2466 |
|
БАЛАНС |
700 |
3741 |
5812 |
6880 |
Форма № 2