- •Аналитические таблицы
- •Состав, структура и динамика активов оао
- •Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала оао
- •Показатели финансовой устойчивости оао
- •Показатели ликвидности и платежеспособности оао.
- •Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков оао
- •Расчет влияния факторов на чистый денежный поток оао за 2009 г. (косвенный метод)
- •Показатели оборачиваемости оборотных активов оао
- •Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов оао
- •Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности оао
- •Показатели прибыли оао
- •Расчет влияния факторов на показатель расходоемкости выручки от продаж оао
- •Расчет показателей для проведения маржинального анализа оао
- •Расчет и комплексная оценка точки безубыточности и индивидуальной рентабельности реализуемой продукции оао
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Отчет об изменениях капитала
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Дополнительная справочная информация
Показатели состава, структуры и динамики денежных потоков оао
|
|
Показатели денежных потоков |
Сумма, тыс.р. |
Темп роста, % |
Структура (удельный вес), % | ||||||||
|
2008 |
2009 |
|
|
2008 |
2009 |
| ||||||
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 | ||||
|
Ф.4 стр. 120+130+210+420 |
Положительный – всего |
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
- | ||||
|
Ф.4 стр. 150+160+170+180+190+290+430 |
Отрицательный – всего |
|
|
|
|
100,0 |
100,0 |
- | ||||
|
Разность м/д пол. и отриц. денеж. потоком |
Чистый – всего |
|
|
|
|
- |
- |
- | ||||
|
Ф.4 стр. 120+130 |
в том числе по видам деятельности: |
Текущей |
Положительный |
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Ф.4 стр. 150+160+170+180+190 |
Отрицательный |
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Разность м/д пол. и отриц. денеж. потоком |
Чистый
|
|
|
|
|
- |
- |
- | ||||
|
Ф.4 стр. 210 |
Инвестиционной |
Положительный |
|
|
|
|
|
|
| |||
|
Ф.4 стр. 290 |
Отрицательный |
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Разность м/д пол. и отриц. денеж. потоком |
Чистый |
|
|
|
|
- |
- |
- | ||||
|
Ф.4 стр. 420 |
Финансовой |
Положительный |
|
|
|
|
|
|
| |||
|
Ф.4 стр.430 |
Отрицательный |
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
Разность м/д пол. и отриц. денеж. потоком |
Чистый |
|
|
|
|
- |
- |
- | ||||
Таблица 7
Расчет влияния факторов на чистый денежный поток оао за 2009 г. (косвенный метод)
|
Показатель |
№ формы, код строки |
Разница между 2010-2009 г. |
Сумма (), тыс. руб. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
Чистая прибыль
|
Ф.2, стр. 190 |
|
|
|
Чистый денежный поток
|
Ф.4, стр. 050 |
|
|
|
Корректировки чистой прибыли в связи с изменениями балансовых остатков (влияние факторов):* |
- |
|
|
|
НМА (учтены корректировки на амортизацию)** |
Ф 1, стр. 110 |
|
|
|
ОС (учтены корректировки на амортизацию) ** |
Ф 1, стр. 120 |
|
|
|
Незавершенное строительство** |
Ф 1, стр. 130 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения** |
Ф 1, стр. 140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы** |
Ф 1, стр. 145 |
|
|
|
Запасы** |
Ф 1, стр. 210 |
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям** |
Ф 1, стр. 220 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) ** |
Ф 1, стр. 230 |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются менее чем через 12 мес. после отчетной даты) ** |
Ф 1, стр. 240 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения** |
Ф 1, стр. 250 |
|
|
|
Резервный капитал*** |
Ф 1, стр. 430 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
Ф 1, стр. 470 – Ф 2 стр.190 (отч.год) |
|
|
|
Займы и кредиты |
Ф 1, стр. 610 |
|
|
|
Кредиторская задолженность |
Ф 1, стр. 620 |
|
|
|
Доходов будущих периодов |
Ф 1, стр. 640 |
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
Ф 1, стр. 650 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО сумма корректировки чистой прибыли |
- |
|
|
|
Чистая прибыль с учетом корректировок****
|
- |
|
|
* Разница между 2010 – 2009 год
**Знак корректировки меняется на противоположный, если абсолютное значение приращения активов и капитала отрицательное
***Значение остается без изменения, если оно положительное
****Чистая прибыль с учетом корректировок (чистый денежный поток) = Чистая прибыль - Общая сумма корректировок
Корректировочные процедуры затрагивают подавляющую часть счетов бухгалтерского учета, причем расчеты нужно выполнять исходя из предлагаемого общего правила: чтобы достичь соответствия между суммой прироста остатков денежных средств и скорректированной суммой чистой прибыли, необходимо чистую прибыль увеличиватьна суммуположительного приращения капитала(собственных и заемных источников средств) иуменьшитьна суммуположительного приращения активов(внеоборотных, оборотных);знаккорректировки меняетсяна противоположный, если абсолютное значение приращения активов и капиталаотрицательное.
Таблица 8