280925 / виды пенсионных схем

Виды пенсионных схем и участие в них государства.

4.Пенсионные схемы

Пенсионная схема - это важнейшее решение, которое принимает организуемый пенсионный фонд.

Пенсионная схема - это некий алгоритм, который описывает, как и в какие сроки собирать взносы.

Рассмотрим две основные схемы. Первая основана на сберегательном принципе (сберегательная), вторая - на страховом (страховая).

Пенсионная схема, основанная на сберегательном принципе, в классическом варианте выглядит следующим образом: на участника в пенсионном фонде заводится именной пенсионный счет (иногда его называют персональным пенсионным счетом), на который вкладчик перечисляет деньги. Эти деньги, как только попадают на счет, становятся собственностью данного участника. До выхода участника на пенсию его средства увеличиваются за счет, во-первых, прироста дохода, во-вторых - поступления новых взносов. К моменту выхода на пенсию на его счете накапливается некоторая сумма, и участник делает распоряжение относительного того, как ему выплачивать пенсию. Пенсия, какой бы она ни была, выплачивается в пределах той суммы, которая есть на именном пенсионном счете. Если участник умирает, все равно до выхода на пенсию или после, весь остаток средств на его пенсионном счете достается наследникам согласно Гражданскому законодательству. Основная идея сберегательных пенсионных схем заключается в том, что каждый участник копит себе на пенсию сам, именно себе и никому больше. Все средства на его счете - это его собственность, и распоряжается ими он, больше никто это делать не может. Если участник дожил до пенсионного возраста, тогда он выбирает, какую пенсию ему платить. Обычно это три варианта. Первый вариант - единовременная пенсия, то есть он забирает все деньги сразу. В качестве комментария: в странах со стабильной экономикой это крайне невыгодно, потому что налог очень большой, но в наших условиях это выгодно, потому что инфляция не успеет их съесть (чем быстрее деньги забрать, тем меньше они обесценятся). Второй вариант - деньги выплачиваются равными долями в течение заранее оговоренного времени, обычно это 5-10 лет, очень редко - меньше и довольно редко - больше. Третий вариант - деньги выплачиваются не равными долями, например пенсия выплачивается пропорционально минимальной государственной пенсии или изменяется в соответствии с уровнем инфляции. Суть в том, что как бы эта пенсия ни индексировалась, как бы она ни изменялась, выплата ее производится до тех пор, пока на счете участника есть деньги. Как только деньги кончаются, выплата пенсии прекращается. Сейчас это наиболее популярная схема, используемая российскими пенсионными фондами. Это происходит по одной единственной причине: так как размер пенсии определяется исходя из накоплений участника и больше ни от чего не зависит, то в этих схемах пенсионные фонды, по сути, не берут на себя никаких обязательств. И на самом деле, если посмотреть правила пенсионного фонда, работающего по сберегательной схеме, то выяснится, что единственное обязательство, которое он на себя берет, - это обязательство типа "обеспечить начисление дохода на именные пенсионные счета не ниже, чем ставка сбербанка по годовым депозитам". Сами понимаете, что такие обязательства очень трудно нарушаемы, если их специально не нарушать. Если пенсионный фонд имеет хоть какую-нибудь инвестиционную политику, то он получит заведомо больше, чем сбербанк. С другой стороны, в рекламных целях пенсионные фонды вынуждены делать какие-то обещания, причем чаще всего пенсионные фонды обещают что-то типа "мы обеспечим на ваши именные пенсионные счета максимально возможные инвестиционные доходы, вложим ваши деньги в наиболее рентабельные отрасли экономики и так далее"; в общем, все мы смотрим телевизор и знаем, что звучит в рекламе. Фактически никаких юридически зафиксированных обещаний там нет, указана только нижняя граница, чаще всего минимальная. Получается, что в сберегательных схемах риск при вложении денег ложится на самого участника; фонд, по сути, никакой ответственности не несет.

Теперь о пенсионных схемах, которые чаще всего встречаются на Западе. Назовем их страховыми. Идея этих схем такая: на пенсию себе копит не каждый конкретный человек, а некая группа людей, участников пенсионного фонда, то есть пенсия им будет выплачиваться из тех денег, которые они вместе накопили, но строгого разделения средств между членами этой группы нет, деньги более или менее общие. Получается очень просто: деньги, которые поступают в пенсионный фонд, вносятся в пенсионный резерв, но тем не менее на каждого участника заводится некий лицевой счет, куда записывается, какая у него была зарплата. Почему зарплата: потому что взнос обычно исчисляется в процентах от зарплаты. Учитывается, сколько взносов поступило на данного конкретного участника, но, в отличие от сберегательных схем, эти деньги собственностью участника не являются. В случае, если участник умирает, деньги перераспределяются между остальными участниками фонда. В этом существенное отличие. То же самое происходит и в других случаях, например когда участник увольняется с предприятия и уходит из пенсионного фонда. Точнее, здесь есть два варианта: первый вариант - деньги ему не отдаются, а перераспределяются между другими участниками, второй вариант - деньги отдаются ему, но не те, какие он получил бы, если бы у него был именной пенсионный счет. Отдается ему так называемый пенсионный резерв: то, что пришлось бы на него, если бы все имеющиеся деньги разделить на всех участников в соответствии с некоторыми правилами, обычно в соответствии с размером зарплаты. Пенсионные фонды, которые чаще всего работают с этими пенсионными схемами, пытаются записать в свои документы, чтобы выкупная сумма, которая отдается в случае ухода участника, была как можно меньшей. То есть, если участник получает пенсию, то на него денег уходит больше, чем если он их просто забирает.

Если участник доживает до пенсии, то ему начинают выплачивать пенсию не менее заранее оговоренного размера. Размер обычно оговаривается при вступлении участника в фонд. Пенсия увязывается с зарплатой участника, пока он состоит в пенсионном фонде. В наших условиях наиболее употребим следующий вариант: берется средняя зарплата не за последний год, а за несколько лет, скажем 5 или 10 (в условиях инфляции ее нужно индексировать соответствующим образом), и от нее высчитывается пенсия. Примерно так у нас считают государственную пенсию, там есть коэффициенты, к каждому году привязан определенный коэффициент, у текущего года коэффициент 1, чем дальше от нынешнего года, тем коэффициент больше. Таким образом учитывается инфляция за последнее время. То же самое можно делать и в негосударственных пенсиях. Пенсия определяется заранее, при вступлении участника в фонд, взносы нужно брать до того, как участник получил пенсию, поэтому проводятся специальные расчеты, актуарные расчеты, которые определяют, сколько же нужно брать денег на каждого конкретного участника, чтобы можно было обеспечить ему обещанную пенсию.

В этих пенсионных схемах, как нетрудно видеть, инвестиционный риск ложится, по существу, на пенсионный фонд, а не на его участников. Пенсионный фонд берет на себя все обязательства сразу, сколько кому платить, и, естественно, если он пообещает очень мало, то к нему просто никто не пойдет, поэтому обещают что-то реальное, разумного размера. Большое значение здесь приобретает прогноз данных, которые оказывают влияние на размер пенсии участника, то есть на изменение размера средств пенсионного фонда: во-первых, это статистические данные по смертности, по инвалидности и т.д.; во-вторых, данные по демографическому составу предприятия (точнее, участников пенсионного фонда), имеется в виду возрастной и половой состав; в-третьих, это данные по зарплате. Кроме того, нужен прогноз экономических показателей.

Основной принцип страховых схем - кто живет дольше, получает пенсии за счет тех, кто умирает раньше. Поэтому ни о каком наследовании здесь речи нет.

ПОНЯТИЯ И ВИДЫ ПЕНСИОННЫХ СИСТЕМ

М. Л. Захаров под пенсионной системой понимает комплексное образование, регулирующее отношения по формированию соответствующих пенсионных фондов, за счет которых выплачиваются пенсии и осуществляются иные пенсионные выплаты, отношения по материальному обеспечению членов общества пенсиями и иными пенсионными выплатами и отношения по управлению и организации пенсионного обеспечения.

В. В. Куценко определят пенсионную систему как составную часть социального обеспечения, звена защитного механизма, призванное обеспечить эффективное функционирование одного из секторов социальной сферы общества.

Описывая пенсионную систему, некоторые экономисты квалифицирует ее как механизм, обеспечивающий сбор, учет взносов и выплату пенсий бенефициарам.

Мы же хотим дать следующее определения пенсионной системы: пенсионная система - совокупность правовых, финансово-экономических и организационных институтов и норм, имеющих своей целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии; либо это совокупность мероприятий по компенсации гражданам заработка (дохода).

Наиболее известны распределительная и накопительная пенсионные системы.

Распределительная пенсионная система - пенсионная система, при которой государственные пенсии выплачиваются на основе принципа "солидарности поколений", т.е., те, кто сейчас на пенсии, получают деньги за счет налогов, уплачиваемых работающими гражданами. Собранные деньги не инвестируются, они идут на выплату текущих пенсий.

Накопительная пенсионная система - система пенсионных выплат, при которой определенная часть пенсионных взносов, поступающих за каждого работника, не тратится на текущие пенсии, а инвестируется в цен-ные бумаги или финансовые активы. Данная система дает дополнительный источник для повышения размера пенсии за счет инвестирования части пенсионных отчислений и ставит в зависимость размер пенсии от размера зарплаты.

Плюсы накопительной пенсионной системы:

1. происходит оживление фондового рынка

2. происходит развитие рынка страховых услуг

3. работники являются собственниками личных пенсионных счетов, за состоянием которых они могут следить и вкладчиками в экономику своей страны.

Необходимо также остановиться на понятие пенсионного обеспечения.

Еремеева В. [Какие изменения грядут в системе пенсионного обеспечения, - Человек и труд № 1, 1997.-с,67-69] рассматривает пенсионное обеспечение в различных аспектах:

1. В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль законодательства, регулирующую отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновременно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения, и в первую очередь пенсий, с трудом.

2. В социальном смысле - это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики, дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы.

3. В экономическом смысле пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных.

Следует отметить, что понятие пенсионного обеспечения не является тождественно значимым понятию пенсионной системы. Фактически, когда речь идет о пенсионной системе, имеется в виду система, которая функционирует в том или ином государстве. Поэтому при определении понятия пенсионной системы необходимо добавлять "государство", где функционирует такая система (например, пенсионная система России). Т.е. пенсионная система государства - это экономический механизм страхования гарантированного и стабильного уровня жизни людей пожилого возраста и лиц, потерявших трудоспособность. Основной смысл функционирования этой системы осуществляется через государственные механизмы регулирования. Отсюда, пенсионное обеспечение - это государственная система правовых, экономических и организационно-административных мер по поддержке и защите лиц от материальной необеспеченности вследствие наступления старости, инвалидности или потери кормильца. Посредством этой государственной системы действительно обеспечиваются (а не устанавливаются) выплаты пенсий, условия их исчисления исходя из полученных в период трудовой деятельности реальных размеров отчислений обязательных или добровольных пенсионных взносов. А в накопительных пенсионных системах могут применяться еще и условия продолжительности страхового стажа, то есть продолжительности периода накоплений страховых взносов, которые также существенно влияют на размер пенсий.

Останавливаясь на сущности пенсионного обеспечения как на экономической категории, можно его квалифицировать как обособленную часть национального дохода, которая имеет свою специфику в отличие от других разделов - тем, что оно направляется на создание нормальных жизненных условий для нетрудоспособных членов общества.

Субъектами этих отношений являются:

1. Государство

2. Пенсионеры

3. Работающие члены общества

4. Организации, отчисляющие пенсионные взносы.

Объектом отношений между ними является часть созданного продукта, которая выделяется из общей структуры национального дохода и направляется на покрытие нужд нетрудоспособных. На эту часть национального дохода, именуемого финансовым активом Пенсионного фонда, претендуют различные категории нетрудоспособных, которых по их трудовому вкладу можно разделить на три группы:

1. лица, которые производительно отработали требуемый трудовой стаж и благополучно дожили до пенсионного возраста;

2. лица, которые потеряли свою трудоспособность в процессе трудовой деятельности;

3. лица, не работавшие по различным причинам (инвалиды с детства, дети, потерявшие кормильцев).

Объединяет их то, что они все нуждаются в пенсионном обеспечении как субъекты. Различия между ними заключается в следующем - представитель каждой группы имеет разную долю в общем объеме пенсионного обеспечения, которая предопределяется долей его участия в создании национального продукта. Это противоречие между различными группами субъектов путем дифференциации в распределении пенсионных выплат осуществляет пенсионное обеспечение.

Таким образом, участниками пенсионной системы России являются:

1. Пенсионер – физическое лицо, реализовавшее право на получение пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации и постоянно проживающее в Российской Федерации.

2. Застрахованное лицо. Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:

- работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

- самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);

- являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

- являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

- работающие за пределами территории РФ в случаях уплаты страховых взносов в соответствии со ст.29 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ, если иное не предусмотрено международным договором РФ;

- иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ. (Письмо ПФ РФ от 10.07.2002 № КА-16-19/6161 «О применении ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»»)

3. Страхователи – физические или юридические лица, производящие выплаты физическим лицам (в т.ч. организации, индивидуальные предприниматели, физические лица) и обязанные перечислять страховые взносы в пользу застрахованного лица.

4. Страховщик: Пенсионный Фонд Российской Федерации (далее ПФ РФ) - государственный орган, осуществляющий государственное пенсионное страхование населения в Российской Федерации; это централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ. Согласно пункту 1 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденного постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 № 2122-1, Пенсионный фонд Российской Федерации является самостоятельным финансово-кредитным учреждением и создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

При этом Пенсионный фонд Российской Федерации имеет свой бюджет, ежегодно утверждаемый федеральным законом, средства которого являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.

Кроме того, следует отметить, что Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), а также Положением о Правлении Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным постановлением Правления ПФР от 15.09.2003 № 130п, установлено, что руководство Пенсионным фондом Российской Федерации осуществляется Правлением ПФ РФ, которое возглавляет Председатель Правления.

К функциям Пенсионного фонда РФ относятся:

• Аккумуляция страховых взносов.

• Финансирование расходов, предусмотренных законом о Фонде.

• Организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца.

• Капитализация средств Фонда, привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц.

• Контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов, правильным и рациональным расходованием средств Фонда.

• Организация и ведение индивидуального - персонифицированного - учета застрахованных лиц. На каждое застрахованное лицо, ПФР открывает лицевой счет с постоянным номером. Лицевой счет состоит из общей, специальной и профессиональной частей. Общая часть лицевого счета содержит: страховой номер, ФИО, пол, дату и место рождения, адрес постоянного места жительства, сведенья паспорта или удостоверения личности, гражданство, дату регистрации в качестве застрахованного лица, периоды трудовой и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж назначения трудовой пенсии, а также в страховой стаж, связанный с особыми условиями труда и работой в районах Крайнего Се-вера и приравниваемых к ним местностях, иные периоды, засчитываемые в страховой стаж в соответствии со ст.11 ФЗ «О трудовых пенсиях», размер заработной платы (дохода), сумму начисленных, уплаченных и поступивших страховых взносов, сведения о расчетном пенсионном капитале, включая сведения о его индексации, сведения об установлении трудовой пенсии и индексации ее размера, включая страховую часть трудовой пенсии, сведения о закрытии лицевого счета застрахованного лица. Специальная часть лицевого счета содержит: сумму страховых взносов, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии, сведения о выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (УК), сведения о суммах средств пенсионных накоплений, ежегодно передаваемых управляющим компаниям для инвестирования, сведения, отражающие результаты временного размещения средств пенсионных накоплений в период до отражения их в лицевом счете, сведения о доходе от инвестирования средств пенсионных накоплений, сведения о необходимых расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, сведения о передаче от одной УК другой средств пенсионных накоплений, сведения о передаче средств пенсионных накоплений в НПФ, сведения о передаче НПФом в ПФР средств пенсионных накоплений, суммы выплат, произведенных за счет средств пенсионных накоплений. Профессиональная часть лицевого счета содержит: сумму страховых взносов, дополнительно начисленных, уплаченных и поступивших за застрахованное лицо, являющееся субъектом профессиональной пенсионной системы, сумму инвестиционного дохода, продолжительность профессионального страхового стажа, сумму произведенных выплат. Лицевой счет ведется ПФР в течение жизни застрахованного лица.

• Участие в разработке и реализации межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий.

• Проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования.

Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ формируются за счет следующих источников:

• платежей по единому социальному налогу работодателей;

• платежей по ЕСН граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

• платежей по ЕСН других категорий работающих граждан;

• ассигнований из федерального бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию этих пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;

• добровольных взносов физических и юридических лиц;

• доходов от капитализации средств Фонда;

• других поступлений.

Расходы бюджета Пенсионного фонда обеспечивают:

• выплату государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы РФ;

• оказание органам социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

• финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности Фонда и его органов;

• финансирование других статей в соответствии с законом.

Законодательно отдельно утверждаются две структуры фонда: первая - структура расходов бюджета Пенсионного фонда, вторая - структура расходов бюджета ПФ РФ на финансовое и материально-техническое обеспечение территориальных органов, связанных с деятельностью Фонда и его территориальных органов.

Ежегодно утверждается бюджет пенсионного фонда Государственной думой РФ. Федеральный закон «О бюджете Пенсионного фонда РФ на 2006 год» предусматривает доходы Фонда в размере 1 триллиона 566,44 миллиарда рублей, расходы Фонда утверждаются документом в сумме 1 триллиона 489,47 миллиарда рублей. Закон предусматривает увеличение среднегодовой трудовой пенсии до 2 тысяч 623,5 рубля, или 109,4% к прожиточному минимуму. ФЗ «О бюджете ПФ РФ на 2007 год» утвержден бюджет ПФ РФ на 2007 год по доходам в сумме 1 845 094 млн. рублей и по расходам в сумме 1 727 799,9 млн. рублей.

Негосударственный Пенсионный Фонд (далее НПФ) - юридическое лицо, созданное в форме некоммерческой организации, основными видами деятельности которого являются деятельность в качестве страховщика по ОПС, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию.

Страховые компании в развитых странах являются страховщиками. В России пока страховые компании мало участвуют в пенсионной системе страны.

5. Управляющая компания (далее УК) - юридическое лицо, имеющее лицензию на право осуществления деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами (АО, ООО). Выделяют государственную и частные управляющие компании. Государственной управляющей компанией (далее ГУК) является Внешэкономбанк.

6. Специализированный депозитарий – юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществления депозитарной деятельности и деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (АО, ООО). Объединенная депозитарная компания обслуживает все финансовые операции нового пенсионного рынка с 2004 года. Контрольный пакет принадлежит Государственной управляющей компании Внешэкономбанку.

7. Вкладчик – физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора при негосударственном пенсионном обеспечении и уплачивающее пенсионные взносы в НПФ.

8. Общественный совет по инвестированию средств пенсионных накоплений (ОСИСПН)

ОСИСПН создан 23 июля 2003 года для обеспечения общественного контроля за формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений. Основными функциями Совета являются: анализ российского законодательства и разработка рекомендаций по его усовершенствованию, контроль за эффективностью работы УК и всего, что связано с инвестированием пенсионных накоплений. Совет формируется сроком на три года в составе председателя Совета, его заместителей и членов Совета. Численность Совета составляет от 12 до 30 членов. Члены Совета осуществляют свою деятельность на безвозмездной основе. В состав Совета входит равное количество, но не менее шести и не более десяти представителей общероссийских объединений профессиональных союзов, а также представители иных общественных объединений и организаций, в том числе объединений и организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг. Заседания Совета проводятся не реже одного раза в квартал. Решения Совета принимаются большинством голосов членов Совета, как присутствующих на заседании, так и отсутствующих, выразивших свое мнение в письменной форме.