2. Формы и схемы безналичных расчетов.

2.1 Формы расчетов.

Формы расчетов − это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. В России выделяют четыре формы безналичных расчетов (Положение Центрального банка РФ № 2-П от 03.10.2002 г. «Положение о безналич­ных расчетах в РФ» (рисунок 1).

Рисунок 1 − Формы безналичных расчетов

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных до­кументов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде доку­мента на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:

• распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

• распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах, обозначенных на рисунке 1, используются следующие расчетные документы:

1. платежные поручения;

2. аккредитивы;

3. чеки;

4. платежные требования;

5. инкассовые поручения.

По данным Банка России в 2010 г. расчеты с использованием платеж­ных поручений составили 90 % от всех проводимых безналичных расче­тов, 0,5 % расчетов пришлись на долю расчетов по инкассо, 0,1 % − на рас­четы чеками, 1, 3 % − на расчеты с использованием банковских карт и 8,1 % расчетов осуществлялось с использованием иных документов.

2.2 Схемы документооборота при осуществлении безналичных расчетов.

1. Платежное поручение.

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета.

На рисунке 2 представлен документооборот при расчетах платежными поручениями.

Рисунок 2 − Схeмa документооборота при расчетах платежными поручениями:

1 − отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2 − предъявление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3 − выписка с расчетного счета о списании суммы со счета плательщика;

4 − направление платежного поручения из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающее получателя;

5 − выписка с расчетного счета поставщика о зачислении суммы.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об ис­полнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен догово­ром банковского счета. Порядок информирования плательщика определя­ется договором банковского счета.

2. Платежное требование-поручение.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Рисунок 3 иллюстрирует документооборот при расчетах платежными поручениями-требованиями.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (акцепт – подтверждение согласия) и без акцепта плательщика.

Рисунок 3 − Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями:

1 − отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ;

2 − выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика;

3 − передача банком-плательщиком полученных документов для акцепта покупателя;

4 − возврат платежных требований-поручений с акцептом;

5 − направление документов из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающего получателя;

6 − выписка с расчетного счета получателя о зачислении суммы.

3. Расчеты по инкассо.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

- когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

• для взыскания по исполнительным документам;

• когда это предусмотрено сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Банки не принимают к исполнению инкассовые поручения, если ис­полнительные документы предъявлены им по истечении срока, установ­ленного законодательством.

Инкассовые поручения применяются не только в случаях взаимодействия покупателей и поставщиков. В общем случае расчеты проводятся между различными контрагентами, один из которых является плательщиком, а другой − получателем.

4. Расчеты по аккредитиву.

Аккредитив − это поручение банка покупателя банку поставщика произвести оплату счетов поставщика за отгруженный товар или оказанную ус­лугу на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя.

Аккредитив открывается только для расчета с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем (рисунок 4).

Рисунок 4 − Схема документооборота при расчетах по аккредитиву:

1 − представление заявления банку о выставлении аккредитива;

2 − перечисление банком с расчетного счета плательщика денег на отдельный аккредитивный счет в исполняющем банке;

3 − уведомление банком поставщика об открытии аккредитива;

4 − отгрузка поставщиком товаров покупателю (выполнение работ);

5 − передача поставщиком документов, подтверждающих отгрузку товаров;

6 − проверка банком документов (реестра счетов и др.) и перечисление средств с аккредитива на расчетный счет поставщика.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

• отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк покупателя перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк по­купателя предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Порядок списания, возмещения денежных средств с корреспондентского счета банка по непокрытому (гарантированному) аккредитиву исполняю­щему банку определяется соглашением между банками.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк покупателя обязан направить соответствующее уведомление получа­телю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения усло­вий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения ис­полняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие из­менений условий безотзывного аккредитива получателем средств не до­пускается.

5. Чеки.

Чек − это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распо­ряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы че­кодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денеж­ные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставле­ния чеков, чекодержателем − юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком − банк, в котором находятся денежные средства чеко­дателя. Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодате­ля. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека.