5 Расчет технико-экономических показателей выпускной работы

В данной работе предлагается производство фарша с целью снижения себестоимости и улучшения качества продукта. Цех работает 12 ч в сутки, производительность по производству мясного фарша составляет 1000 кг в сутки.

На основании рекомендаций произведем расчет технико-экономических показателей работы. Данные для расчетов берем из таблицы 5.1.

Себестоимость паштета С, руб./кг, производимый по внедряемой технологии, определяется по формуле:

С = З_с + З_от + З_св +А_м + Р + А_р + КР% + З_эн + З_в+ З_мат + З_проч, (5.1)

где С – себестоимость продукции, руб./кг;

З_с – затраты на сырье, руб./кг;

З_от – затраты на оплату труда рабочих, руб./кг;

З_св – отчисления по страховым взносам, руб./кг;

А_м – отчисления на амортизацию оборудования, руб./кг;

Р – затраты на ремонт и техническое обслуживание оборудования, руб./кг;

А_р – затраты на арендную плату производственного помещения, руб./кг;

КР % – сумма выплат процентов по кредиту, руб./кг;

З_эн – затраты на электроэнергию, руб./кг;

З_в – затраты на воду, руб./кг;

З_мат – затраты на упаковочные материалы, руб./кг;

З_проч – прочие затраты, руб./кг.

Затраты на сырье для производства 1 тонны фарша с последующим перерасчетом на 1 кг продукции З_с, руб./кг представлены в таблице 5.1 [25-27].

Таблица 5.1 – Расчет затрат на сырье

Наименование сырья, пряностей и материалов	Цена, руб./кг	Расход на 1 т продукции, кг	Затраты на 1 т продукции, руб.	Затраты на 1 кг продукции, руб.
Мясо свинины	195	1000	195000	195
Соль	11	10	110	0,11
ИТОГО			195110	195.11

Таким образом, в пересчете на 1 кг фарша, затраты на сырье составили

З _с = 180,25 руб./кг.

Линию по производству мясного фарша обслуживает 8 человек. Среднемесячная заработная плата персонала цеха составляет 15270 рублей. Величину заработной платы определяем по формуле:

(5.2)

где 3_от – величина заработной платы, руб./кг;

З_мес – среднемесячная зарплата одного работника, руб./чел.;

P_сп – списочное количество работников, чел;

К – коэффициент, учитывающий резерв на отпуск, К = 1,084;

К_м – количество месяцев работы технологической линии в год;

Ф_р – действительный годовой фонд времени работы одного работника, ч;

П_тч – производительность труда, кг/ч.

Действительный годовой фонд времени работы одного работника, ч определяется по формуле:

Фр = Фн – Do ∙ t см, (5.3)

где Фн – номинальный годовой фонд времени работы рабочих и оборудования на данном предприятии, ч;

Do – число рабочих дней отпуска в год;

tcм – продолжительность смены, ч,

Фр = 1973 – 21 · 8 = 1805 ч.

Производительность труда определяется по формуле:

(5.4)

где Q – объем производства продукции в год, кг,

Так как цех работает 251 день в год, а суточная выработка составляет 1000 кг, то годовой объём продукции составит 251 000 кг.

П_тч = 251 000/1805 = 139 кг/ч,

Тогда З_от = 15270 ∙ 8 ∙ 1,084 ∙ 12 / 139 ∙ 1805 = 6,2 руб./кг

(5.5)

где З_св – отчисления по страховым взносам, руб./кг;

26 % – процент отчислений по страховым взносам;

З_св = 6,2 ∙ 0,26 = 1.6 руб./кг.

Расчет амортизационных отчислений

Стоимость существующей технологической линии составляет 2665000 рублей, с учетом капитальных вложений. Срок эксплуатации линии по нормативам – 10 лет.

Амортизационные отчисления определяются по формуле:

(5.6)

где А_м – амортизационные отчисления, руб./кг;

Б – балансовая стоимость усовершенствованной технологической линии, руб.;

α – норма амортизационных отчислений, %,

Q – годовой объем выпускаемой продукции, кг

А_м = 2665000 ∙ 10 / 251000 ∙ 100 = 1,05 руб. / кг

Затраты на техническое обслуживание и ремонт оборудования перерабатывающей отрасли могут составлять до 50% от величины амортизационных отчислений. Определяются по формуле:

(5.7)

где Р – затраты на ремонт и техническое обслуживание оборудования, руб./кг;

0,5 – процент затрат на ремонт и техническое обслуживание оборудования.

Р = 0,5 ∙ 1,05 = 0,52 руб./кг

Так как производство мясного фарша осуществляется на собственных площадях предприятия, то арендная плата за пользование производственным помещением не взимается, А_р = 0 руб./кг.

В связи с незначительной суммой затрат на усовершенствование технологической линии, инвестирование проекта будет осуществляться за счет собственных средств предприятия. Отсюда КР_% = 0 руб./кг.

Затраты на электроэнергию определяются по формуле:

(5.8)

где З_эн – затраты на электроэнергию, руб./кг;

П_эл – среднее потребление электроэнергии в смену, кВт;

Т_см – продолжительность смены, час;

Ц_эл – стоимость 1 кВт-ч электроэнергии, руб.;

Q_см – объем производства продукции в смену, кг,

З_эн = 21,5 ∙ 12 ∙ 2,09 / 1500 = 0,3 руб./кг

Зв = Звсм·Тсм·Цв / Qсм,

(5.9)

где З_всм – величина потребления воды в течение смены, З_всм= 0,12 м³/ч;

Ц_в – цена за 1 м³ воды, Ц_в = 21 руб./м³.

Зв = 0,12·12·21/1500 = 0,02 руб./кг

Затраты на упаковочные материалы для производства 1 тонны фарша с последующим перерасчетом на 1 кг продукции З_мат., руб./кг представлены в таблице 5.2.

Таблица 5.2 – Затраты на упаковочные материалы

Наименование материала	Цена, руб./м	Расход на 1 т продукции, м	Затраты на 1 т продукции, руб.	Затраты на 1 кг продукции, руб.
Оболочка «Диплекс С-М»	20.4	500	10200	10.2

Таким образом, в пересчете на 1 кг фарша, затраты на упаковочные материалы составили З _мат = 10.2 руб./кг.

Прочие затраты определяются по формуле:

З_пр = 3/100 · (З_с +З_оm +З_св + А_м + Р + А_р +КР_% + З_эн +З_в+ З _мат), (5.10)

где З_пр – прочие расходы, руб./кг;

3 – процент прочих затрат в себестоимости, %.

З_пр = 0,03 ∙ (195,11+ 6,2 + 1,6 + 1,05 + 0,52 + 0+0 +0,3+ 0,02 +10,2) =6,45 руб./кг

Себестоимость фарша (С), производимого по усовершенствованной технологии, составит:

С = 195,11+ 6,2 + 1,6 + 1,05 + 0,52 +0,3+ 0,02 +10,2+ 6,45 = 221,45 руб. / кг.

Определение прибыли предприятия и рентабельности

С учетом спроса продукция будет реализовываться по цене 400 руб./кг. Оптовая цена фарша с учетом НДС определяется по формуле:

= Ц – (Ц · 0,20), (5.11)

где – оптовая цена продукта с учетом НДС, руб./кг;

Ц – розничная цена колбасы, руб./кг;

0,20 – затраты и прибыль торгового предприятия в размере 20% от цены на продукт в рознице.

= 400 – (400 · 0,20) = 320 руб./кг.

Оптовая цена без НДС Цо ( при НДС = 10%) определяется по формуле

Ц_о = – ( · 0,10), (5.12)

где Ц_О – оптовая цена без НДС, руб./кг,

Ц_о = 320 – (320 · 0,10) = 288 руб./кг.

П_Р = Ц_О – С, (5.13)

где П_р – прибыль предприятия, руб./кг,

П_р = 288 –221.5 = 66,5 руб./кг.

Выручка от реализации продукции определяется по формуле:

В_р = Q ∙ Ц_о, (5.14)

где В_р – выручка от реализации продукции, тыс. руб./год,

В_р = 251000 · 288 = 72 288 тыс. руб. / год

Валовая прибыль предприятия определяется по формуле

B_п = Q · П_p, (5.15)

где В_п – валовая прибыль, тыс. руб./год,

В_п = 251000 · 66,5 = 16691 тыс. руб./год.

Расчет чистой прибыли ведем с учетом взимаемых налогов. Ставка налога на прибыль составляет 20 % [21], поэтому чистая прибыль в первый год эксплуатации технологической линии определяется по формуле (5.16):

ЧП = В_п – (В_п ∙ С_нп /100) – К_р, (5.16)

где С_нп – ставка налога на прибыль (20%);

К_р – сумма возвращаемого кредита без оплаты процентов, тыс. руб./год.

ЧП = 16691 – (0,20 · 16691) – 0 = 13352,8 тыс. руб. /год.

Рентабельность производства определяется по формуле:

Р = (П_р / С) ∙100% (5.17)

где Р – рентабельность производства, %,

Р = (66,5 / 221,45) ∙ 100 = 30 %

Результаты расчетов представлены в таблице 5.3.

Таблица 5.3 – Технико-экономические показатели выпускной работы

Показатели	2020 год
1	2
Себестоимость продукции, руб./кг, в том числе:	221,45
- затраты на сырье	195,11
- заработная плата с отчислениями	6,2
- амортизационные отчисления	1,6
- затраты на ремонт и ТО	0,52
- затраты на электроэнергию - затраты на воду - затраты на упаковочные материалы	0,3 0,02 10,2
- прочие затраты	6,45
Оптовая цена без НДС, руб./кг	288
Прибыль, руб./кг	66,5
Объем производства, т	288
Выручка от реализации, тыс. руб.	72288
Валовая прибыль, тыс. руб.	16691
Чистая прибыль предприятия, тыс. руб.	13352,8
Рентабельность, %	30

Исходя из таблицы 5.3 видим, что при объеме производства фарша в 288 т/год, выручка от реализации составляет 72288 тыс. руб., чистая прибыль предприятия 13352,8 тыс. руб., рентабельность 30 %.

Заключение

В ходе выполнения выпускной квалификационной работы была усовершенствована механизированная технологическая линия производства фарша. Было дано обоснование технологии производства фарша, выполнена машинно-аппаратная схема данного вида, разработана пооперационно-технологическая инструкция (ПТИ) производства фарша, также составлены технологические требования к разрабатываемому волчку.

Проведен анализ существующих конструкций волчков, выявлены аналоги и прототип. Предложена конструкторская разработка. Для совершенствования технологической линии потребуются незначительные капиталовложения предназначенные для изготовления ножей, которые позволят увеличить длительность эксплуатации оборудования.

Для производства продукции была выбрана соответствующая форма организации труда, в виде бригады, т.к. она обладает рядом преимуществ по сравнению с другими. Для обслуживания данной линии необходимо 10 человек.

Для рационального использования рабочего места была разработана карта организации труда рабочего места оператора основного оборудования.

Исходя из анализа приведенных технико-экономических показателей проекта, был сделан вывод о том, что вложение денежных средств в данную технологическую линию будет оправдано, т.к. уже к концу первого года эксплуатации капитальные вложения полностью окупятся, а уровень рентабельности на 2021 год составит 30%. Цель данной работы достигнута.

В результате выполнения выпускной квалификационной работы был сделан вывод о том, что совершенствованная технологическая линия полностью удовлетворяет исходным требованиям, а мясной фарш отличается не только привлекательным внешним видом и высокими вкусовыми качествами, но и доступной стоимостью. Данные показатели сильно влияют на конкурентоспособность изделия и позволяют сделать вывод о том, что продукт займет устойчивое положение на рынке Челябинской области.

Список литературы

1. Белая В. Рынок мяса и мясных продуктов в России: состояние и тенденции развития / В. Белая. – М.; «Мясная сфера». Спецвыпуск IFFA 2010 – С. 32-38.

2. Куприянов К. Рынок мясных деликатесов: как завоевать потребителя / К.Куприянов. – М.; «Продвижение Продовольствия. PROD&PROD» № 2, 2011 – С. 14-17.

3. Пищевая химия / А.П. Нечаев [и др.]; под ред. А. П. Нечаева. – СПб.: ГИОРД, 2010. – 592 с.

4. Колбасы варёные. Технические условия [Текст]: ТУ 9213-009-54780900-06. – Введ. 2003-08-05. – М.: ИПК Изд-во стандартов, 2003. – 23 с.

5. Ганенко С.В., Шумов А.В., Силков С.И., Евченко В.В. Усовершенствование механизированных технологических линий перерабатывающих производств. Методические указания к выпускной квалификационной работе бакалавров направления подготовки 35.03.06 «Агроинженерия» профиля «Технологическое оборудование для хранения и переработки сельскохозяйственной продукции». Челябинск.: ЮУрГАУ, ИАИ 2019 – 31 с.

6. Рогов И.А. Справочник технолога колбасного производства. Москва «Колос» 2008. 202 с.

7. Голубев И.К. Оборудование для переработки мяса. Росинформагротех 2005.

8. Антипов С.Т. Машины и аппараты пищевых производств: учеб. пособие для вузов. / С.Т. Антипов, И.Т. Кретов ; под ред. акад. РАСХН В.А. Панфилова. М.: Высш. шк. 2001. 563 с.

9. Ивашов В.И. Оборудование для переработки мяса. СПб ГИОРД, 2007, ч. ΙΙ.

10. Курочкин А.А. Технологическое оборудование для переработки продукции животноводства: учебник для вузов / под ред. В.М. Баутина. М.: Колос, 2010. 440 с.

11. Бредихин С.А. и др. Технологическое оборудование мясокомбинатов. Учебник для вузов. 2-е изд., испр. М. Колос, 2000. 392 с.

12. Черноиванов В.И., В.В. Бледных, А.Э. Северный и др. Техническое обслуживание и ремонт машин в сельском хозяйстве Челябинск: ГОСНИТИ, ЧГАУ, 2003. – 992 с.: ил.

13. Монтаж, эксплуатация и ремонт технологического оборудования / Батищев А.Н., Голубев И.Г., Курчаткин В.В.и др. – М.: КолосС, 2007. – 424 с.

14. Надежность и ремонт машин / Под. ред. В.В. Курчаткина. – М.: Колос, 2000. –498 с.

15. Антипов С.Т. [и др.]. Машины и аппараты пищевых производств. В 3-х кн. Учебник для ВУЗов. – М.: Высш. шк, 2001. – 1315 с.

16. Николаев Н.А., Машрабов Н.М. Основы проектирования и строительства перерабатывающих предприятий: методические указания. ЧГАА. Челябинск, 2013.41 с.

17. Канарев, Ф. М. Охрана труда [текст] / Ф. М. Капарев, М.А. Пережогин, Г.Н.­ Гранин; под ред. Ф.М. Канарева, - М.: Агропромиздат, 2000. - 351 с.

18. Шкрабак B.C. и др. Безопасность жизнедеятельности в сельско-хозяйственном производстве: Учебник для вузов / B.C. Шкрабак, А.В. Луковников, А.К. Тургиев. - М.: КолосС, 2005. - 512 с.

19. Безопасность жизнедеятельности (лабораторный практикум по безопасности труда). Учебное пособие / Горшков Ю.Г., Пережогин М.А., Аверьянов Ю.И. и др. – Челябинск: ЧГАА, 2001. – 184 с.

20. Беляков Г.И. Безопасность жизнедеятельности на производстве: Учебник для вузов. [Текст] – СПб.: Лань, 2006. – 512 с.

21. Охрана труда [Текст] / Ф.М. Канарев, В.В. Бугаевский, М.А. Пережогин и др. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Агропромиздат, 2009. – 351 с.

22. Анурьев В.И. Справочник конструктора-машиностроителя : В 3-х т. Т.З.-5-е изд., перераб. И доп. – М.: Машиностроение, 1980 - 557 с.

23. Курочкин А.А., Зимняков В.М. Основы расчета и конструирования машин и аппаратов перерабатывающих производств/ Под ред. А.А Курочкина.- М.: Колос, 2006 – 320 с.

24. Курочкин А.А. Дипломное проектирование по механизации переработки продукции животноводства/ Под ред. В.М. Батунина. - М.: Колос, 2009. – 440 с.

25. Леонов О.А., Карпузов В.В., Шкаруба Н.Ж., Кисенков Н.Е. Метрология, стандартизация и сертификация/ Москва «Колос» 2009.

26. Чекмарев А.А. Справочник по машиностроительному черчению: учебник. М.: Высш. шк., 2002. 493.

27. Методические указания для выполнения разделов по технико-экономическому обоснованию темы и расчету экономической эффективности дипломного проекта / Гордиевских М.Л. – ФГБОУ ВПО «Челябинская государственная агроинженерная академия», 2014. – 64 с.

28. Экономика сельского хозяйства [Текст]: учебник для студентов высших учебных заведений / Н.Я. Коваленко [и др.]; под ред. Н.Я. Коваленко. – М.: ЮРКНИГА, 2004. – 384 с.

29. Коваленко Н.Я. « Экономика сельского хозяйства» 2010 г.