5. Планирование производствено-хозяйственной деятельности предприятия

Основные вопросы раздела:

1. Производственная мощность предприятия.

2. Понятие технико-экономического планирования.

3. Понятие себестоимости продукции.

4. Классификация затрат себестоимости.

5. Калькуляция себестоимости.

6. Виды и структура себестоимости продукции.

7. Планирование себестоимости.

8. Факторы и пути снижения себестоимости.

9. Ценообразование в рыночной экономике.

10. Понятие, сущность и виды прибыли предприятия.

11. Распределение и использование прибыли предприятия.

12. Рентабельность — показатель эффективной работы предприятия.

13. Оперативно-производственное планирование.

14. Понятие и структура бизнес-плана.

5.1 Технико-экономическое планирование

Технико-экономическое планирование (ТЭП) реализуется в виде системы планов производственно-технической и хозяйственно-финансовой деятельности предприятия; начинается с анализа рынка сбыта, изучения потребности в выпускаемой продукции и разработки плана реализации продукции и услуг.

ТЭП включает следующие разделы:

1. План реализации продукции (работ, услуг).

2. План производства продукции (работ услуг) — производственную программу предприятия.

3. План производственной мощности предприятия.

4. План по труду.

5. План фонда заработной платы (ФОТ).

6. План по себестоимости продукции (работ, услуг).

7. План прибыли и рентабельности производства.

Рассмотрим систему ТЭП по этим видам планов.

1. План реализации (продажи) продукции, работ, услуг

Формирутся на основе договоров с потребителями, а также с поставщиками материалов, заготовок полуфабрикатов, комплектующих изделий. К основным показателям плана относятся номенклатура продукции (работ, услуг) каждого вида, объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении.

Плановый объем реализуемой продукции рассчитывают по формуле:

РП^пл = Q _ГПосн + Q_ЗЧ+ Q_ПФсоб+ Q _Пвсп+Q_усл., (5.1)

где Q _{ГП осн} — готовые изделия основной продукции;

Q_ЗЧ — запасные части, если они не входят в комплект изделия;

Q_Пфсоб — полуфабрикаты собственного производства;

Q_Пвсп — продукция вспомогательных производств, реализуемая другим предприятиям;

Q_усл — услуги промышленного характера другим предприятиям, непромышленным хозяйствам своего предприятия (поставка энергии, горячей воды и т.д.)

Расчет объемов выполняется по каждому виду продукции с учетом изменений остатков готовой продукции на складе. Показатель РП используется для оценки выполнения плана поставок продукции по хозяйственным договорам, определения объема продаж, прибыли предприятия и рентабельности производства.

2. План производства продукции и оказания услуг

Разрабатывается на основе плана реализации. К основным показателям плана относятся: объем товарной, валовой и чистой продукции. При планировании производства продукции используются натуральные, условно-натуральные, трудовые (часы) и стоимостные (плановые цены) измерители.

Объем товарной продукции Q_тов планируется в натуральном и денежном измерении из объема реализуемой продукции, изменения остатков готовой продукции на складе т продукции отгруженной.

Qтов= Qреал + ( ) – ( ), (5.2)

где — объем готовой продукци на складе предприятия, планируемый на конец года и объем готовой продукции на складе предприятия к началу планового года;

— объем готовой продукции, отгруженной и отправленной, но не оплаченной потребителем в соответствии с условиями договора, на конец (плановый объем) и начало (фактический объем) планового периода.

Объем чистой подукции определяется путем исключения из обема товарной продукции затрат на материалы и амортизационные отчисления от стоимости основных фондов и рассчитывается по формуле:

= (5.3)

где Q_{чп i} — объем чистой продукции i-го изделия;

m — число наименований выпускаемых изделий.

Н_{чп i} — норматив чистой продукции единицы i-го изделия, руб.\шт.

Норматив чистой продукции рассчитывается по формуле:

Н_{чп i} = ЗП_осн+(Р_кос–А_оф) +П^нi, (5.4)

где ЗП_осн — заработная плата основных производственных рабочих, руб./шт;

Р_кос — косвенные расходы, руб./шт;

А_оф — амортизация основных фондов, руб./шт;

П^нi — нормативная прибыль изделия i-го наименования.

Нормативная прибыль изделия рассчитывается по формуле:

П^нi = С_сi ×R^нi/100. (5.5)

Объем валовой продукции планируется по трудоемкости и в денежном выражении и включает объем товарной продукции и незавершенного производства. Объем валовой продукции рассчитывается по формуле:

ВП = Q_тов+ ΔНЗП; ΔНЗП = ΔНЗП_кг –ΔНЗП_нг, (5.6)

где ΔНЗП — изменение объема незавершенного производства;

ΔНЗП_кг, ΔНЗП_нг — объем незавершенного производства соответственно на начало (фактический) и на конец (нормативный) планового года.

ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ ТИПОВЫХ ЗАДАЧ

Пример 5.1

Предприятие запланировало на следующий год: реализация основной продукции на сумму 620 млн. руб., работы промышленного характера на 50 млн. руб., снижение объема готовой продукции на складе на конец года на 40 млн. руб. Процент материальных затрат и амортизационных отчислений У_{вес.м.а.}= 60 % стоимости товарной продукции. Размер НЗП на конец периода увеличится на 30 %.

Определите: объем реализуемой, товарной, валовой и чистой продукции предприятия.

Решение.

1. Определяем объем реализованной продукции:

РП = Q_осн + Q_усл = 620+50 = 670 млн. руб.

2. Определяем объем товарной продукции:

Q_тов = РП– Q^кг_{гп скл} = 670–40 = 630 млн. руб.

3. Определяем объем валовой продукции:

ВП = Q_тов+ΔНЗП = 630+30 = 660 млн. руб.

4. Определяем объем чистой продукции:

Q_чп = Q_тов×(100–У_{вес.м.а.}/100) = 630×(1–60/100) = 630×0,4 =

= 253,0 млн. руб.,

где У_{вес.м.а.} — процент затрат на материалы и амортизационные отчисления.

Пример 5.2

Определить объем чистой продукции предприятия по нижеприведенным данным:

Таблица 5.1

Показатели		Единицы измерения	Изделия
Наименование	Обозначение		А	Б	В
Годовой выпуск	Qi	штук	3000	2000	4000
Себестоимость	Ссi	руб./шт.	20000	15000	10000
В том числе: - материалы и покупные изделия; - ЗП основных производственных рабочих	М ЗПосн	руб./шт. руб./шт.	8000 5000	6000 3750	4000 2500
Косвенные расходы (без амортизации основных средств)	Укос	%	40
Нормативная рентабельность к себестоимости изготовления	Rн	%	15

Решение.

1. Определяем нормативную прибыль i-го изделия:

П^нi = С_{с.изгот i} ×R^нi/100; С_{с.изгот i} = С_сi–М_i.

П^н_А = (20000–8000)×0,15 = 1800 руб./шт.

П^н_Б = (15000–6000)×0,15 = 1350 руб./шт.

П^н_В = (10000–4000)×0,15 = 900 руб./шт.

2. Определим норматив чистой продукции i-го изделия:

Н_чпi = ЗП_оснi×(1+У_кос/100)+П^нi.

Н_чпА = 5000×1,14+1800 = 7500 руб./шт.

Н_чпБ = 3750×1,14+1350 = 5625 руб./шт.

Н_чпА = 2500×1,14+900 = 3750 руб./шт.

3. Определяем объем годовой чистой продукции:

=

Q^пл_чп =7500×3000+5625×2000+3750×4000=48750 тыс. руб.