2. Показатели оборачиваемости кредита

Эффективность кредитных вложений характеризуется показателями оборачиваемости кредита. Они характеризуют эффективность кредитных вложений.

Уровень оборачиваемости кредита измеряется двумя показателями:

• количество оборотов, совершённых кредитом за период (прямой показатель).

• длительностью пользования кредитом (обратный показатель),

Для краткосрочных ссуд

Количество оборотов кредитапо погашению- отношение оборота ссуд по погашению к среднему остатку ссуд за период:

n = О_п / ,

где О_п- оборот кредита по погашению;

- средние остатки задолженности по кредиту за период.

Этот показатель характеризует число оборотов, совершённых краткосрочным кредитом за изучаемый период. В зависимости от цели анализа он может рассчитываться отдельно по клиентуре банковского учреждения, по кредитуемым отраслям.

Длительность пользованиякраткосрочным кредитом в днях. Характеризует среднее число дней пользования кредитом за период:

,

где D- число календарных дней в периоде;

m = - однодневный оборот кредита по погашению

Это обратный показатель эффективности кредитных вложений. Чем меньше продолжительность пользования кредитом, тем меньше ссуд потребуется банку для кредитования одного и того же объёма.

Среднюю длительность пользования кредитом за год сравнивают со средним сроком хранения вкладного рубля. Это сравнение позволяет определить возможные сроки, на которые предоставляются ссуды, и пересматривать своевременно структуру срочных депозитов.

Уровень оборачиваемости ссуд можно вычислять по данным о выдаче:

n’ = - число оборотов кредита по выдаче.

Характеризует оборачиваемость кредита с учётом выдачи.

n =



n’ = n ,

где - коэффициент соотношения оборота ссуд по выдаче и по погашению.

Таким образом, число оборотов кредита по выдаче равно числу оборотов кредита по погашению, умноженному на коэффициент соотношения оборота ссуд по выдаче и по погашению.

n’ > n, если K’ > 1.

Число оборотов кредита по выдаче выше числа оборотов кредита по погашению, если оборот по выдаче больше оборота по погашению кредита.

Аналогичная зависимость сохраняется между показателями длительности использования кредита:

t’ = t  ,

где t’ - длительность использования кредита, вычисленная по данным оборота по выдаче.

Для долгосрочных ссуд

Уровень оборачиваемости рассчитывается по методике для краткосрочных ссуд. Отличие состоит в том, что срок пользования кредитом измеряется в годах, поэтому при его расчёте число календарных дней в формуле опускается:

2. Индексный анализ динамики средних показателей оборачиваемости кредита

Для изучения оборачиваемости кредита по совокупности заёмщиков предприятий используются средние показатели оборачиваемости кредита.

Средняя длительность пользования краткосрочным кредитом:

,

где m = - однодневный оборот по погашению кредита;

d_m- удельный вес однодневного оборота по погашению отдельных единиц совокупности в общей величине оборота по погашению во всей совокупности.

Тогда индекс средней длительности пользованиякраткосрочным кредитом (индекс средней длительности пользования краткосрочным кредитом переменного):

Он характеризует влияние на изменение средней длительности пользования кредитом фактора длительности пользования кредитом по отдельным единицам совокупности и фактора структуры - удельного веса однодневного оборота по погашению отдельных частей совокупности в общей величине оборота по погашению во всей совокупности

Индекс структурных сдвигов:

Он характеризует влияние на динамику средней длительности пользования краткосрочным кредитом только структурного фактора.

Индекс длительности пользованиякраткосрочным кредитомпостоянного состава:

=

Он характеризует влияние на динамику средней длительности пользования краткосрочным кредитом только фактора длительности пользования кредитом в отдельных частях совокупности.

Имеем систему взаимосвязанных индексов и систему абсолютных факторных приростов средней длительности пользования краткосрочным кредитом:

,

где

Эффективность кредитных вложений по совокупности единиц можно проанализировать с помощью показателя среднего числа оборотов ссуд.

Среднее число оборотов ссуддля совокупности единиц:

.

Тогда можно построить следующую систему взаимосвязанных индексов:

Индекс переменного состава характеризует влияние на динамику среднего числа оборотов ссуд двух факторов:

• числа оборотов ссуд по каждой отдельной единицы совокупности,

• структурного фактора - доли среднего остатка задолженности по кредиту за период по каждой единице совокупности в общем объёме остатков задолженности по кредиту.

Соответственно индекс постоянного состава и индекс структурных сдвигов характеризуют влияние каждого фактора в отдельности.