Тема 6. Система счетов бухгалтерского учета и двойная запись Задание 10
Откройте активный счет «Касса», отразите операции по движению денежных средств в кассе, посчитайте обороты и определите конечный остаток.
Исходные данные:
1. Остаток денег в кассе на 05 апреля 201Х года – 2 300 руб.
2. Поступили в кассу 05 апреля 201Х года денежные средства:
- от покупателей за проданные товары – 65 000 руб.
- остаток неизрасходованных подотчетных сумм – 300 руб.
- из банка для выплаты заработной платы работникам организации – 150 000 руб.
- с расчетного счета на хозяйственные и командировочные расходы
– 12 000 руб.
3. Выдано из кассы:
- подотчет – 2 000 руб.
- на командировочные расходы – 8 000 руб.
- на хозяйственные расходы – 1 500 руб.
- заработная плата работникам – 145 000 руб.
50 «Касса»
Дебет Кредит
|
Сальдо на начало -2300 |
|
|
1) 2000 |
|
2) 8000 |
|
3) 1500 |
|
4) 145000 |
|
Сальдо на конец -73100 |
|
Задание 11.
На основе информации по счетам бухгалтерского учета определить сальдо на конец месяца. Бухгалтерские счета организации за текущий месяц
|
Номер и наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты |
Сальдо на конец месяца | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
|
01 «Основные средства» |
580000 |
|
316000 |
54000 |
842000 |
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
94000 |
52000 |
71000 |
|
113000 |
|
10 «Материалы» |
38000 |
|
50000 |
68000 |
20000 |
|
|
41 «Товары» |
2300000 |
|
1250000 |
3100000 |
450000 |
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
12000 |
|
150000 |
162000 |
0 |
|
|
50 «Касса» |
5000 |
|
230000 |
189000 |
46000 |
|
|
51 «Расчетные счета» |
890000 |
|
2500000 |
2730000 |
660000 |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
340000 |
1100000 |
1200000 |
|
440000 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
140000 |
|
4200000 |
3800000 |
540000 |
|
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
800000 |
800000 |
|
0 |
|
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
180000 |
400000 |
230000 |
|
10000 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
650000 |
650000 |
|
0 |
|
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
10000 |
|
25000 |
12000 |
23000 |
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
60000 |
25000 |
80000 |
|
115000 |
|
80 «Уставный капитал» |
|
100000 |
|
150000 |
|
250000 |
Задание 12.
1.Открыть бухгалтерские счета и записать в них остатки на 1 января 200Хг. 2.Составить корреспонденцию счетов (бухгалтерские проводки) по хозяйственным операциям.
3.Записать операции по счетам методом двойной записи. Подсчитать по каждому счету обороты по дебету и кредиту за январь и определить сальдо на 1 февраля.
4.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам на 1 февраля.
5.На основе имеющихся данных составить бухгалтерский баланс за отчетный период
Таблица 1 - Остатки по счетам на 1 января 200Х года
|
Номер и наименование счета |
Сумма, руб. | |
|
Дебет |
Кредит | |
|
01 «Основные средства» |
250 000 |
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
38000 |
|
10 «Материалы» |
22000 |
|
|
41 «Товары» |
380000 |
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
9000 |
|
|
50 «Касса» |
16000 |
|
|
51 «Расчетные счета» |
680000 |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
230000 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
120000 |
|
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
900000 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
30000 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
78000 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
3000 |
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
54000 |
|
80 «Уставный капитал» |
|
150000 |
|
Итого |
1480000 |
1480000 |
Таблица 2 - Хозяйственные операции ОАО «Орбита» за январь 201Х года
|
№ |
Номер и наименование счета |
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Приняты к учету поступившие товары: - покупная стоимость - НДС 18% |
530000 95400 |
41 19 |
60 60 |
|
2 |
Отгружены товары покупателю по продажной стоимости |
240000 |
62 |
90 |
|
3 |
Списана покупная стоимость проданных товаров |
170000 |
90 |
41 |
|
4 |
Внесен в кассу организации остаток неиспользованных подотчетных сумм |
1000 |
50 |
71 |
|
5 |
Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы |
3000 |
10 |
71 |
|
6 |
В кассу с расчетного счета поступили денежные средства для выплаты заработной платы |
78000 |
50 |
51 |
|
7 |
Выдана заработная плата работникам коммерческой фирмы за прошлый месяц |
78000 |
70 |
50 |
|
8 |
Начислена амортизация оборудования торгового склада в соответствии с нормами |
9000 |
41 |
02 |
|
9 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету |
25000 |
68 |
51 |
|
10 |
Начислена заработная плата работникам коммерческой фирмы за текущий месяц |
120000 |
41 |
70 |
|
11 |
Выдана из кассы подотчетному лицу сумма перерасхода по авансовому отчету |
300 |
71 |
50 |
|
12 |
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит |
300000 |
66 |
51 |
Таблица 3 – Оборотно- сальдовая ведомость ОАО «Орбита» за январь 201Х года
|
Номер и наименование счета |
Сальдо на начало месяца |
Обороты |
Сальдо на конец месяца | |||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
|
01 «Основные средства» |
250 000 |
|
|
|
250 000 |
|
|
02 «Амортизация основных средств» |
|
38000 |
|
9000 |
|
47000 |
|
10 «Материалы» |
22000 |
|
3000 |
|
25 000 |
|
|
41 «Товары» |
380000 |
|
659000 |
170000 |
869 000 |
|
|
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
9000 |
|
95400 |
|
104 400 |
|
|
50 «Касса» |
16000 |
|
79000 |
78300 |
16 700 |
|
|
51 «Расчетные счета» |
680000 |
|
|
403000 |
277 000 |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
230000 |
|
625400 |
|
855400 |
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
120000 |
|
240000 |
|
360 000 |
|
|
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
900000 |
300000 |
|
|
600000 |
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
30000 |
25000 |
14000 |
|
19000 |
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
78000 |
78000 |
120000 |
|
120000 |
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
3000 |
|
300 |
4000 |
|
700 |
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
54000 |
|
|
|
54000 |
|
80 «Уставный капитал» |
|
150000 |
|
|
|
150000 |
|
84 «Нераспределенная прибыль» |
|
|
|
56000 |
|
56000 |
|
90 «Продажи» |
|
|
240000 |
240000 |
|
|
|
99 «Прибыли и убытки» |
|
|
70000 |
70000 |
|
|
|
ИТОГО |
1 480 000 |
1 480 000 |
1 789 700 |
1 789 700 |
1 902 100 |
1 902 100 |
Дебет 01 «Основные средства» Кредит
|
Сальдо на начало - 250000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 250000 |
|
Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит
|
|
Сальдо на начало -38000 |
|
|
9000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец -47000 |
Дебет 10 «Материалы» Кредит
|
Сальдо на начало - 22000 |
|
|
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 25000 |
|
Дебет 41 «Товары» Кредит
|
Сальдо на начало - 380000 |
170000 |
|
530000 |
|
|
9000 |
|
|
120000 |
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 869000 |
|
Дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям» Кредит
|
Сальдо на начало - 9000 |
|
|
95400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 104400 |
|
Дебет 50 «Касса» Кредит
|
Сальдо на начало - 16000 |
78000 |
|
1000 |
300 |
|
78000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 16700 |
|
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит
|
Сальдо на начало - 680000 |
78000 |
|
|
25000 |
|
|
300000 |
|
|
|
|
Сальдо на конец - 277000 |
|
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит
|
|
Сальдо на начало - 230000 |
|
|
530000 |
|
|
95400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 855400 |
Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кредит
|
Сальдо на начало - 120000 |
|
|
240000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 360000 |
|
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кредит
|
300000 |
Сальдо на начало - 900000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 600000 |
Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит
|
25000 |
Сальдо на начало - 30000 |
|
|
14000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 19000 |
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит
|
78000 |
Сальдо на начало - 78000 |
|
|
120000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 120000 |
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит
|
Сальдо на начало - 3000 |
1000 |
|
300 |
3000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 700 |
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит
|
|
Сальдо на начало - 54000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 54000 |
Дебет 80 «Уставный капитал» Кредит
|
|
Сальдо на начало - 150000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец - 150000 |
Дебет 90 «Продажи» Кредит
|
170000 |
240000 |
|
70000 |
|
|
|
|
|
|
|
Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит
|
14000 |
70000 |
|
56000 |
|
|
|
|
84 «Нераспределенная прибыль» Кредит
|
|
56000 |
|
|
|
|
|
56000 |