БУХ 3 вар готовая111111
.doc
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.201Х |
0 |
|
0 |
|
9 |
45000 |
19 |
177000 |
|
20 |
31860 |
34 |
61717 |
|
23 |
102857 |
|
|
|
25 |
59000 |
|
|
|
Оборот |
238717 |
Оборот |
238717 |
|
Сальдо на 31.12.201Х |
0 |
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.201Х |
0 |
|
1856157 |
|
36 |
2526706,74 |
34 |
12695250,69 |
|
34 |
61717 |
|
|
|
37 |
10106826,95 |
|
|
|
Оборот |
12695250,69 |
Оборот |
12695250,69 |
|
Сальдо на 31.12.201Х |
|
|
1856157 |
Бухгалтерская справка
Таблица 5 – Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 201Х года
|
№ п/п |
Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания |
Сумма, руб. |
|
1 |
Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а) |
2500000 |
|
2 |
Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а) |
175000 |
|
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3) |
7500 |
|
4 |
Первоначальная стоимость здания (операция 4) |
2682500 |
Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 201Х года
|
№ счета |
Остаток на 01.12.1Х |
Оборот |
Остаток на 31.12.1Х |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
3102000 |
|
2682500 |
240000 |
5544500 |
|
|
02 |
|
1240800 |
137143 |
17406 |
|
1121063 |
|
08 |
650000 |
|
2682500 |
2682500 |
650000 |
|
|
10 |
35207 |
|
6800 |
6800 |
35207 |
|
|
19 |
153305 |
|
481500 |
481500 |
153305 |
|
|
20 |
|
|
111757,22 |
111757,22 |
|
|
|
26 |
|
|
172992,09 |
172992,09 |
|
|
|
50 |
151500 |
|
30000 |
6800 |
174700 |
|
|
51 |
6599000 |
|
13157000 |
3818800 |
15937200 |
|
|
58 |
1080500 |
|
0 |
0 |
1080500 |
|
|
60 |
|
1005000 |
3156500 |
3210154 |
3156500 |
4215154 |
|
62 |
2170745 |
|
15552400 |
13216000 |
17723145 |
13216000 |
|
66 |
|
600000 |
0 |
0 |
|
600000 |
|
67 |
|
1305000 |
0 |
0 |
|
1305000 |
|
68 |
|
395800 |
597500 |
4927251,74 |
597500 |
5323051,74 |
|
69 |
|
227300 |
227300 |
11041,48 |
227300 |
238341,48 |
|
70 |
|
306100 |
262285 |
248347,83 |
262285 |
554447,83 |
|
71 |
12500 |
|
6800 |
6800 |
19300 |
6800 |
|
73 |
1200 |
|
0 |
0 |
1200 |
|
|
76 |
15000 |
114800 |
0 |
0 |
15000 |
114800 |
|
80 |
|
5100000 |
0 |
0 |
|
5100000 |
|
83 |
|
620000 |
0 |
0 |
|
620000 |
|
84 |
|
1200000 |
0 |
10106826,95 |
|
11306826,95 |
|
90 |
|
|
12980000 |
12980000 |
|
|
|
91 |
|
|
238717 |
238717 |
|
|
|
99 |
|
1856157 |
12695250,69 |
12695250,69 |
|
1856157 |
|
Итого |
13970957 |
13970957 |
65178945 |
65178945 |
45577642 |
45577642 |
Таблица 7 – Бухгалтерский баланс на конец 201Х года
|
Наименование показателя |
На 31 декабря 201(Х-1) года |
На 31 декабря 201Х года |
|
АКТИВ |
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
|
|
|
Основные средства |
3559000 |
4423437 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
|
Финансовые вложения |
|
1080500 |
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
120000 |
650000 |
|
Итого по разделу I |
3679000 |
6153937 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
25000 |
35207 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
153305 |
|
Дебиторская задолженность |
2074000 |
22002230 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
3500000 |
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
3580000 |
16111900 |
|
Прочие оборотные активы |
27000 |
|
|
Итого по разделу II |
9206000 |
38302642 |
|
БАЛАНС |
12885000 |
44456579 |
|
ПАССИВ |
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
5100000 |
5100000 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
|
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
100000 |
620000 |
|
Резервный капитал |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1200000 |
13162983,95 |
|
Итого по разделу III |
6400000 |
18882983,95 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
|
1305000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
Итого по разделу IV |
|
1305000 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
Заемные средства |
3300000 |
600000 |
|
Кредиторская задолженность |
3185000 |
23668595,05 |
|
Доходы будущих периодов |
|
|
|
Оценочные обязательства |
|
|
|
Прочие обязательства |
|
|
|
Итого по разделу V |
6485000 |
24268595,05 |
|
БАЛАНС |
12885000 |
44456579 |
Таблица 8 – Отчет о прибылях и убытках за отчетный 201Х год, тыс. руб.
|
Показатель |
За отчетный период |
Справочно (за январь – ноябрь 201Х года) |
За аналогичный период предыдущего года |
|
Выручка |
102520 |
89540 |
78320 |
|
Себестоимость продаж |
(46266,75722) |
(46155) |
(37200) |
|
Валовая прибыль |
56253,24278 |
43385 |
41120 |
|
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
|
Управленческие расходы |
(12550,99209) |
(12378) |
(13300) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
43702,25069 |
31007 |
27820 |
|
Проценты к получению |
|
|
|
|
Проценты к уплате |
(871) |
(871) |
(435) |
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
Прочие доходы |
379 |
202 |
|
|
Прочие расходы |
(1219,717) |
(981) |
(720) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
41990,53369 |
29357 |
26665 |
|
Текущий налог на прибыль |
(8397,70674) |
(5871) |
(5333) |
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
33592,82695 |
23486 |
21332 |
Задание 4
По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации представьте в таблице.
Таблица 9 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным бухгалтерского баланса)
|
Показатель |
Остатки по балансу, тыс. руб. |
Темп роста (сниже-ния), % |
Структура активов и пассивов, % |
|||||
|
На 31 декабря 201(Х-1) года |
На 31 декабря 201Х года |
Изменение (+, -) |
На 31 декабря 201(Х-1) года |
На 31 декабря 201Х года |
Изменение (+, -) |
|||
|
АКТИВЫ |
||||||||
|
1. Внеоборотные активы – всего В том числе: |
3679 |
6153, 937 |
+
|
67% |
28,5 |
13,8 |
+ |
|
|
1.1. Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2. Основные средства |
3559 |
4423, 437 |
+ |
24% |
27,6 |
10 |
+ |
|
|
1.3. Долгосрочные вложения в материальные ценности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4. Финансовые вложения |
0 |
1080,5 |
+ |
100% |
|
2,4 |
+ |
|
|
1.5. Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6. Прочие внеоборотные активы |
120 |
650 |
+ |
442% |
0,9 |
1,5 |
+ |
|
|
2. Оборотные активы – всего В том числе: |
9206 |
38302,642 |
+ |
316% |
71,4 |
86,2 |
+ |
|
|
2.1. Запасы |
25 |
35,207 |
+ |
40,8% |
0,2 |
0,1 |
- |
|
|
2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
0 |
153,305 |
+ |
100% |
|
0,3 |
+ |
|
|
2.3. Дебиторская задолженность |
2074 |
22002,230 |
+ |
960,8% |
16,1 |
49,5 |
+ |
|
|
2.4. Финансовые вложения |
3500 |
0 |
- |
-100% |
27,2 |
|
- |
|
|
2.5. Денежные средства |
3580 |
16111,900 |
+ |
350% |
27,8 |
36,2 |
+ |
|
|
2.6. Прочие оборотные активы |
27 |
0 |
- |
-100% |
0,2 |
|
- |
|
|
Итого активов |
12885 |
44456,579 |
+ |
245% |
100 |
100 |
- |
|
|
ПАССИВЫ |
||||||||
|
1. Капитал и резервы – всего В том числе: |
6400 |
18882,98395 |
+ |
195% |
49,7 |
42,5 |
- |
|
|
1.1. Уставный капитал |
5100 |
5100 |
|
0 |
39,6 |
11,5 |
- |
|
|
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3. Добавочный капитал |
100 |
620 |
+ |
520% |
0,8 |
1,4 |
+ |
|
|
1.4. Резервный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1200 |
13162,98395 |
+ |
997% |
9,3 |
29,6 |
+ |
|
|
2. Обязательства – всего В том числе: |
6485 |
25573,59505 |
+ |
294% |
50,3 |
57,5 |
+ |
|
|
2.1. Долгосрочные обязательства |
0 |
1305 |
+ |
100% |
|
2,9 |
+ |
|
|
2.1.1. Заемные средства |
0 |
1305 |
+ |
100% |
|
2,9 |
+ |
|
|
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1.3. Прочие обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2. Краткосрочные обязательства |
6485 |
24268,59505 |
+ |
274% |
50,3 |
54,6 |
+ |
|
|
2.2.1. Заемные средства |
3300 |
600 |
- |
-82% |
25,6 |
1,3 |
- |
|
|
2.2.2. Кредиторская задолженность |
3185 |
23668,59505 |
+ |
643% |
24,7 |
53,2 |
+ |
|
|
2.2.3. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.4. Резервы предстоящих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого пассивов |
12885 |
44456,579 |
+ |
245% |
100 |
100 |
- |
|