2.1.2. Задачи для самостоятельного решения.

Задание 1.Остаточная стоимость основных средств организации подлежащих налогообложению налогом на имущество организаций на 1 января 20** составила 58 млн. рублей. Амортизация начисляется линейным методом, ежемесячно – 3,5 млн. руб. В марте продано оборудование, остаточная стоимость которого- 1, 2 млн. руб.

Определить авансовые платежи по налогу на имущество организаций за 1 квартал. Налоговая ставка установлена в размере 2,2 %.

Задание 2. Организация 25 января приобрела оборудование стоимостью 1 770 000 руб. с учетом НДС. В бухгалтерском учете по этой группе амортизация начисляется по сумме чисел лет полезного использования. Срок полезного использования определен 73 мес. На 1 января на балансе числятся основные средства, остаточной стоимостью 5 680 000 руб. и ежемесячной амортизацией (линейный метод) 160 700 руб.

Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за 1 квартал

Задание 3.

Организация ООО “ ПрЭсто” имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского учета:

тыс. руб.

	01.01.**	01.02.**	01.03.**	01.04.**
1	2	3	4	5
01 – Основные средства	62 600	62 600	87 600	87 600
02 – Амортизация	1 278	1 415	1 940	2 290
03- Доходные вложения в материальные ценности				780
04 – НМА	600	600	600	600
05 – Амортизация	50	60	70	80
10 – Материалы	300	340	1 500	50
43 – Готовая продукция	420	300	3 200	900

В декабре прошлого года введено в эксплуатацию оборудование с высокой энергоэффективностью ( по перечню Правительства РФ) года, его первоначальная стоимость 6 500 тыс. руб., срок полезного использования- 84 мес., амортизация начисляется в бухгалтерском учете линейным методом.

Определите налоговую базу по налогу на имущество организации и сумму авансовых платежей за 1 квартал текущегогода.

Задание 4.

Организация приобрела в декабре 2012 года производственное здание и начала его эксплуатации. Документы на регистрацию права собственности здания были поданы в январе следующего года. Первоначальная стоимость здания – 7 800 000 руб. На балансе организации числится оборудование, приобретенное в октябре 2012 за 800 200 руб., срок полезного использования которого – 6 лет. Амортизация в целях бухгалтерского учета начисляется линейным методом, в налоговом учете нелинейным методом.

Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

Задание 5.

ЗАО "Циклоп", ООО "Артемида" и ООО "Герострат" заключили договор простого товарищества. ООО "Герострат" - товарищ, ведущий общие дела, в том числе и учет общего имущества товарищей. Вклады внесены участниками товарищества денежными средствами в следующей пропорции:

- 20% - ЗАО "Циклоп";

- 30% - ООО "Артемида";

- 50% - ООО "Герострат".

Доля в стоимости общего имущества, приобретенного в процессе совместной деятельности, определена договором не пропорционально размеру фактических вкладов его участников, а в равном размере.

Остаточная стоимость основных средств, приобретенных в результате совместной деятельности, числящихся на обособленном балансе и признаваемых объектом налогообложения, согласно сведениям ООО "Герострат" в 20** г. составила:

- на 1 января - 800 000 руб.;

- на 1 февраля - 900 000 руб.;

- на 1 марта - 760 000 руб.;

- на 1 апреля - 700 000 руб.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал.

Задание 6.

В декабре 2012 года организация "Альфа", расположенная в г. Москве, приобрела и ввела в эксплуатацию оборудование для использования в собственной предпринимательской деятельности по цене 860 000 руб. (в том числе НДС 131 186,44 руб.).

Срок полезного использования оборудования – 11 лет. Амортизация в бухучете организации "Альфа" начисляется линейным способом.

В феврале 2013 г. организация "Альфа" заключила договор аренды оборудования с организацией "Бета", расположенной в г. Волоколамск, и оборудование было передан по акту арендатору. Стоимость оборудования согласно акту сдачи-приемки, подписанному сторонами, - 717 772 руб.

В июне 2013 г. арендатор возвратил оборудование арендодателю.

Определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций, указать срок их перечисления.

Задание 7.

Организацией "Альфа" в январе приобретено и оплачено поставщику оборудование, требующее монтажа, по цене 236 000 руб. (включая НДС 36 000 руб.). Стоимость доставки оборудования до склада организации "Альфа" составила 14 160 руб. (в том числе НДС 2160 руб.). Монтаж оборудования осуществлялся силами сторонней организации в феврале. Расходы по монтажу составили 21 240 руб. (в том числе НДС 3240 руб.).

В марте монтаж оборудования был завершен, оборудование введено в эксплуатацию.

На 1 января первоначальная стоимость основных средств организации (без учета приобретенного оборудования) - 720 000 руб., амортизация начисляется линейным методом по 11 200 руб. ежемесячно. В мае были проданы основные средства, первоначальная стоимость которых 160 000 руб., сумма начисленной амортизации- 76%.

Определить авансовый платеж по налогу на имущество организаций за полугодие.

Задание 8.

В январе текущего года ООО "Дубровник" приобрело металлообрабатывающий станок за 1 млн. руб. В том же месяце станок был отражен в составе основных средств. Для целей бухгалтерского и налогового учета организация установила срок полезного использования объекта - 8 лет.

По решению руководства, в связи с реконструкцией производственных помещений, станок переведен на консервацию на период с 9 июля по 15 ноября текущего года. ЗАО "Проектмонтаж" до консервации станка произвело работы по его демонтажу на сумму 10 тыс. руб. В декабре текущего года организация расконсервировала станок для дальнейшего использования в производственной деятельности.

Определить: сумму налога на имущество за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 9.

В составе основных средств фирмы «Булат» по состоянию на 1.01. числятся основные средства, остаточная стоимость которых 80 тыс. руб. Первоначальная стоимость основных средств – 100 тыс. руб., срок полезного использования – 10 лет, амортизация начисляется линейным методом. 5 апреля фирма «Булат» ввела в эксплуатацию дом культуры, балансовая стоимость его составила 80 000 тыс. руб. Срок полезного использования здания – 20 лет. Общая площадь здания 3000 кв. метров. 25 апреля фирма часть здания дома культуры сдала в аренду коммерческой организации, которая открыла бар площадью 220 кв. м. Ставка налога на имущество организаций – 2,2%. В субъекте РФ установлены дополнительные льготы по налогу на имущество организаций относительно объектов социально-культурной сферы.

Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций за полугодие текущего года.