2. Виды налогов.

   1. Классификация налогов.

Налоговая система Российской Федерации составляется в соответствии с налоговым законодательством. В нем написаны конкретные методы построения и взимания налогов, оно определяет конкретный элемент налога. К элементам налогов относят:

• Субъект налога – это тот, кто должен платить налог

• Объект налога – это то, с чего начисляется налог.

• Носитель налога – тот, кто уплачивает налог

• Ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога (единица измерения товара).

Налогов, как известно огромное количество. И, чтобы не запутаться в них их принято делит на группы. Делят их, основываясь на разные критерии, например: как взимают налоги, кто устанавливает налоги, как они введутся и т.д.

Налоги делятся на прямые и косвенные. Это зависит от того, как их взимают. Прямые налоги взимаются, в основном, с какого – то дохода, иногда с имущества. Они в свою очередь подразделяются на:

• Реальные прямые налоги – это те налоги, которые платятся с учетом предполагаемого среднего дохода налогоплательщика.

• Личные прямые налоги – такие налоги, которые платятся с полученного дохода. Эти налоги учитывают фактическую платежеспособность.

К прямым налогам относят такие налоги, как: подоходный, налог на имущество, земельный налог, налог с наследства и дарения и др.

Косвенные налоги, установленные государством, это надбавки к ценам на разного рода товара. В зависимости от того, кем взимается налог, косвенные налоги делятся на:

• Индивидуальные – ими облагаются определенные группы товаров

• Универсальные – облагаются все товары и услуги

• Фискальные монополии – ими облагаются товары, которые производятся и реализуются в государственных структурах.

• Таможенные пошлины – таким налогом облагаются товары, когда вывозятся или ввозятся в страну

Также к косвенным налогам относят акцизы, НДС и др.

Величина налога зависит от процентной ставки, который составляет налог в облагаемой сумме. Чтобы разобраться, я приведу пример. Если личный доход индивида составляет 10 000 рублей в месяц, в налоговая ставка равна 12%, то подоходный налог будет составлять 1200 рублей. Также, если предприятие ежемесячно получает, например, 100 000 рублей, а налоговая ставка равна 30%,, то налог на прибыль будет равен 30 000 рублей. Как уже было заметно из примеров, налоговая ставка иногда меняется. Это зависит от облагаемой суммы. Если налоговая ставка растет, то налог называется прогрессивным, а если остается неизменной, налог называется пропорциональным. В редких случаях бывает, что налоговая ставка может уменьшаться, тогда этот налог называется регрессивным.

Как было сказано мною выше, налогом облагаются все граждане. Но, иногда законодательные органы делают исключение для определенной категории людей или предприятий и освобождают или уменьшают налоговую ставку. Такое налогообложение называется льготным. Так, например, налоговыми льготами облагаются предприятия, в которых основная масса рабочих – инвалиды.

Также налоги зависят от того, кто их взимает и куда они поступают. На основе этой зависимости, их принято делить на:

• Федеральные или их еще называют общегосударственные. Они устанавливаются высшим законодательным органом. Но эти налоги могут зачисляться на разные уровни бюджетов.

• Региональные налоги. Устанавливают элементы налога в соответствии с законодательными органами страны и ее субъектов

• Местные налоги. По названию уже можно понять, что они вводятся местными органами власти, но не отходя от законодательства страны. Такие налоги поступают в местный бюджет.

Иногда происходит перераспределение налогов.

Налоги, в зависимости от их использования, подразделяют еще на:

• Общие – они предназначены для формирования бюджета, в который поступает доход.

• Специальные – их вводят специально для финансирования государственных расходов.

Также налоги разделяют по способу взимания:

• Взимаются с физических лиц

• Взимаются с юридических лиц

• Смежные налоги – их платят и физические, и юридические лица.

Различают налоги, по уровню бюджета, в который они зачисляются.

Закрепленные – они точно поступают в бюджет

Регулирующие (разноуровневые) – поступают в разные бюджеты. Они поступают в определенной пропорции, которую приняли, согласно бюджетному законодательству.

По тому, как введутся платежи, их делят на:

Общеобязательные – по названию понятно, что их обязательно собирают со всего населения страны.

Факультативные – взимаются органами местного управления

Что касается сроков уплаты, то тут есть два вида: срочные и периодические. А вот последние делятся уже на: ежемесячные, квартальные, полугодовые, годовые.

На данный момент времени существует более десятков налогов. Но только нескольким из них уделяют особое внимание. Они, так сказать, обеспечивают наше государство больше остальных. Это такие налоги, как: подоходный, налог с продаж, НДС, акциз, налог на экспорт – импорт. О некоторых из них поподробнее.

Налог с продаж платится с полного объема выручки от продажи товара. Такой налог является косвенным. Позже его заменили на НДС.

Акциз – косвенный налог, взимаемый с величины стоимости отдельных видов товаров и услуг и включаемый в их цену. /Бабленкова И. И. Обществознание: весь курс. С – 237/ Акцизом облагаются, как правило, товары с высокой доходностью (предметы роскоши, спиртные напитки, сигареты)

Налог на экспорт – импорт (вывоз – ввоз товара) взимается в виде таможенных пошлин. Размер налога непостоянный, он определяется на таможне, в зависимости от количества товара или от доходности товара.

Налогов, на самом деле, намного больше. На мой взгляд, я рассказала, про наиболее интересные факты. Но в государственный бюджет помимо налогов, поступают и другие начисления, их можно проще назвать платежами. В этом параграфе я не рассказала про один из важных налогов – НДС. Для него я отвела отдельный параграф.