- •Анализ финансово – хозяйственной деятельности
- •080110 «Экономика и бухгалтерский учет»
- •Общие указания
- •«Финансовый анализ деятельности предприятия»
- •Введение
- •Раздел 1. Анализ объема продукции.
- •Раздел 2. Анализ тарифных доходов.
- •Раздел 3. Анализ производительности и заработной платы.
- •Раздел 4. Анализ прибыли и рентабельности.
- •Раздел 5. Сводный анализ работы предприятия.
- •Раздел 6. Анализ финансового состояния по данным баланса.
- •Раздел 7 Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов ликвидности.
- •Раздел 8. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности организации.
- •Раздел 9. Определение характера финансовой устойчивости организации.
- •Раздел 10. Общая оценка деловой активности организации.
Раздел 2. Анализ тарифных доходов.
Таблица 2.1.
Анализ выполнения плана тарифных доходов по почтовой связи.
|
Ва ри ан т |
Статьи доходов |
Доходы |
Исходящий платный обмен |
Средняя такса | |||||||||||||||
|
План, тыс.ед |
Выполнение |
План, тыс.ед. |
Выполнение |
План, Руб. |
выполнение | ||||||||||||||
|
тыс.руб |
% |
тыс.ед |
% |
руб. |
% | ||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 | |||||||||
|
10 |
Письменную корреспонденцию |
|
|
|
5000 |
|
|
5,9 |
|
| |||||||||
|
|
Посылки |
|
|
|
700 |
|
|
24 |
|
| |||||||||
|
|
Денежные переводы |
|
|
|
800
|
|
|
51 |
|
| |||||||||
|
|
Периодические издания |
|
|
|
7000 |
|
|
8 |
|
| |||||||||
|
|
Итого |
|
|
|
- |
- |
- |
- |
- |
- | |||||||||
Формулы:
Доходы по плану = Исход.пл.обмен (пл.) * Срав.такса (пл.) / 1000
Доходы по факту = Исход.пл.обмен (факт.) * Ср.такса (факт) / 1000
% выполнения плана по ср. таксе = ( факт.ср.т. / план ср.т. ) *100%
% выполнения пл.по исход.пл.обм. = ( факт и.п.о. / план и.п.о. ) *100%
% выполнения пл.по доходам = ( факт д. / план д. ) *100%
Вывод: Доходов по почтовый связи перевыполнен на %. Наиболее успешно выполнен план доходов.
Таблица 2.2.
Влияние факторов на результаты выполнения плана тарифных доходов.
|
Показатели |
План |
Отчет |
Отклонение показателей |
Величина влияния фактора | |
|
по исходящему платному обмену |
по средней доходной таксе | ||||
|
Доходы, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
Исходящий платный обмен, тыс.ед. |
|
|
|
|
|
|
Средняя доходная такса, руб. |
|
|
|
|
|
Примечание:
1,10, 5 варианты – по письменной корреспонденции;
6,9, 2 варианты – по посылкам;
3, 8 вариант – по денежным переводам;
4, 7 вариант – по периодическим изданиям.
Формулы:
Отклонение (Д): Д = Дфакт. - Дплан
Отклонение (ИПО): ИПО = ИПОфакт. – ИПОплан
Отклонение (СДТ): СДТ – СДТфакт. - СДТплан
Величина влияния факторов:
ИПО = (ИПО * СДТпл.)/1000
СДТ = (СДТ * ИПОфакт)/1000
Раздел 3. Анализ производительности и заработной платы.
Таблица 3.1.
Анализ производительности труда.
|
Наименование показателей |
Соответствующий период предыдущего года |
Отчетный период | |||
|
План в абсолютном выражении |
Выполнение | ||||
|
В абсолютном выражении |
% | ||||
|
К плану |
К предыдущему году | ||||
|
Объем продукции, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
300 |
331 |
340 |
|
|
|
Производительность труда, руб. |
|
|
|
|
|
Формулы:
Птр = V/T, где
Птр – производительность труда
V – объем продукции
Т – среднесписочная численность работников
Доля прироста объема продукции, обработанная за счет роста производительности труда, определяется по формуле:
I т – темп прироста численности работников
I т = (Т1/Т0 – 1) * 100
Т0 – численность работников в плане
Т1 – численность работников в отчете
I д – темп прироста лбъема продукции
I д = (Q1/ Q0 – 1)*100
Q0 – объем продукции в денежном измерении в плане
Q1 – объем продукции в денежном измерении в отчете
I т = Т1/Т0*100%) – 100%
I д = (Q1/ Q0*100%) – 100%
I п тр = (1- I т/ I д)*100%
Экономия рабочей силы(Т)
Т = Тусл – Т1, где
Тусл – условная численность работников
Т1 – численность работников в отчетном периоде
Таблица 3.2.
Анализ фонда заработной платы и средней заработной платы.
|
Ва ри ан т
|
Наименование показателей |
Соответст вующий период предыду щего года, в абсолютных выражениях. |
Отчетный период | ||||
|
План |
выполнение | ||||||
|
В абсолю тных данных |
В % к предыду щему году |
В абсолю тных данных |
В % | ||||
|
К плану |
К предыду щему году | ||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
5692,3 |
6000 |
|
6500 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
1423,075 |
1500 |
|
1625 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
7000 |
7500 |
|
8000 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
1750 |
1875 |
|
2000 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
5000 |
5200 |
|
5500 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
1250 |
1300 |
|
1375 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
5600 |
5200 |
|
5300 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
1400 |
1300 |
|
1325 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
6000 |
6100 |
|
6200 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
1500 |
1525 |
|
1550 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
4600 |
4500 |
|
4400 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
1150 |
1125 |
|
1100 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
3000 |
3600 |
|
3700 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
750 |
900 |
|
925 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
2000 |
2100 |
|
2200 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
500 |
525 |
|
550 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
5692,3 |
6000 |
|
6500 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
1423,075 |
1500 |
|
1625 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Фонд зарплаты, тыс.руб. |
7000 |
7500 |
|
8000 |
|
|
|
|
Премии и вознаграждения из ФМП, за исключением материальной помощи, тыс.руб. |
1750 |
1875 |
|
2000 |
|
|
|
|
Численность работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Средняя годовая заработная плата без выплат из МФП, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда. |
|
|
|
|
|
|