1993
.pdfМинистерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
"Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
Э.Н. Карницкая
НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям для обучающихся
по дисциплине
«Налоги и налоговая система» Направление подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата)
Профиль: Менеджмент недвижимости
Нижний Новгород
2017
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования
"Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»
Э.Н. Карницкая
НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА
Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям для обучающихся
по дисциплине
«Налоги и налоговая система» Направление подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата)
Профиль: Менеджмент недвижимости
Нижний Новгород ННГАСУ
2017
2
УДК 658.1; 336.6; 338.3
Карницкая Э.Н. «Налоги и налоговая система» [Электронный ресурс]: учеб.-метод. пос. / Э.Н. Kарницкая. – Нижегор. гос. архитектур.-
строит. ун-т – Н. Новгород: ННГАСУ, 2017. – 42 с. – 1 электрон. опт. Диск
(CD-RW)
Даны общие указания по изучению дисциплины, тематическое содержание, планы практических занятий, методические рекомендации по изучению тем, предусмотренных для самостоятельной работы студентов,
вопросы для итогового контроля знаний, темы контрольных работ, тесты,
рекомендуемая литература.
Предназначено для студентов ННГАСУ, обучающихся по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата),
профиль: Профиль: Менеджмент недвижимости, при подготовки к лекционным и практическим занятиям, при написании расчетных работ.
© |
Э.Н. Карницкая, 2017 |
© |
ННГАСУ, 2017 |
3
СОДЕРЖАНИЕ |
|
|
|
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
……….. |
5 |
|
1. |
Общие указания по изучению дисциплины . . . . . . . |
. ……... |
6 |
Тематический план дисциплины «Налоги и налоговая система» 7 |
|||
2. |
Содержание тем дисциплины . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
. ………. |
9 |
3. |
Рекомендации по самостоятельной работе студентов……… |
18 |
|
4. |
Планы проведения практических занятий . . . . . . . . |
. ……… |
20 |
Темы контрольных работ по дисциплине………………………. |
25 |
|
Вопросы для итогового контроля знаний по дисциплине………… |
27 |
|
Тесты по дисциплине Налоги и налоговая система……………… |
. 30 |
|
Рекомендуемая литература . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . |
. . …… ……... |
41 |
4
Введение
Дисциплина «Налоги и налоговая система» предназначена для обучения студентов теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развития практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов.
Содержащиеся в нем рекомендации, методические советы и вопросы для повторения ориентированы на формирование у студентов системного представления в области формирования налоговой политики государства,
построения его налоговой системы, взимания важнейших видов налогов и сборов на основе действующего налогового законодательства.
Основной задачей курса является изучения дисциплины «Налоги и налоговая система», которая раскрывает усвоение основных понятие налогов; изучение прав и обязанностей налогоплательщиков, их ответственности за налоговые правонарушения, выборе наиболее оптимального режима налогообложения на основе расчетов отдельных налоговых платежей с целью оптимизации налоговой нагрузки в рамках налогового законодательства; рассмотрение ситуаций по применению налогового законодательства на конкретных примерах; приобретение умений по исчислению налогов и сборов в профессиональной деятельности.
Формы проведения занятий. Обучение проводится в виде лекционных и практических занятий преимущественно с использованием ПЭВМ, текущих зачётов, выполнения самостоятельной работы,
межсессионных зачётов, выполнения контрольной работы, контрольных тестов, итоговой экзаменационной оценки.
5
1. Общие указания по изучению дисциплины
Процесс изучения предмета Налоги и налоговая система состоит из
несколькихразделов:
∙изучение тем налоги и налоговая система, соответствующих содержаниюкурса;
∙выполнение практических заданий по соответствующим темам;
∙изучение тем, предусмотренных для самостоятельного изучения
∙самотестирование;
∙ответ на вопросы для итогового контроля знаний.
При изучении предмета нужно ознакомиться с содержанием изучаемой дисциплины и рекомендациями по изучению курса данного учебно-методического пособия. В конце курса указаны литературные источники, представленного в списке рекомендуемой литературы в конце учебно-методического пособия (далее УМП). Эта литература содержит темы бухгалтерская финансовая отчётность, соответствующие изучаемой дисциплине. В содержании дисциплины отражены ключевые направления изучения курса, аспекты, понятия, методы и методики, которым следует уделить особое внимание при подготовке.
Изучать дисциплину нужно последовательно по главам содержания курса. Изучив главу в рекомендуемой литературе по соответствующей теме,
рассмотреть решение аналогичных задач и ситуаций, ознакомиться с дополнительными литературными источниками, выполнить соответствующие практические задания в соответствии с указанным тематическим планом. После чего перейти к изучению следующей темы. Полученные знания и профессиональные качества студент проявляет при выполнении контрольной работы.
После освоения всего курса необходимо закрепить и проверить полученные знания и умения ответом на контрольные вопросы.
После изучения курса следует выполнить тестовые задания и оценить уровень полученных знаний самотестированием с помощью прилагаемых ключей к тестам.
6
Тематический план дисциплины
«Налоги и налоговая система»
2.Содержание тем дисциплины
|
|
|
|
|
|
|
|
Аудиторные |
работа |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
занятия (в |
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
часах) |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№ п/п |
Наименование раздела учебной |
|
|
|
|
|
|
Самостоятельная |
Формы текущего |
|
||||||
|
|
|
Лабораторные |
|
Практические, семинарские |
|
||||||||||
|
|
дисциплины. |
|
|
Лекции |
|
|
контроля успеваемости |
||||||||
|
|
Тема занятий |
|
|
|
|
(по неделям семестра) |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел |
|
1: |
|
|
"Основы |
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
|
|
налогообложения |
|
|
|
в |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выявления |
понимания |
|||||
1 |
профессиональной |
|
деятельности". |
1 |
|
|
|
|
1 |
|||||||
|
|
|
|
|
пройденного материала |
|||||||||||
|
Основы |
|
налогообложения |
в |
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||||||||
|
профессиональной деятельности. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2 |
Основы |
|
налогообложения |
в |
|
|
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, проверка |
|||||
профессиональной деятельности. |
|
|
|
|
|
д/з. |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Раздел 2: "Налоговая система и |
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
||||||
3 |
налоговая |
политика |
государства". |
1 |
|
|
|
|
1 |
выявления |
понимания |
|||||
Налоговая |
система |
и |
налоговая |
|
|
|
|
пройденного материала |
||||||||
|
политика государства. |
|
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
4 |
Налоговая |
система |
и |
налоговая |
|
|
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, проверка |
|||||
политика государства. |
|
|
|
|
|
|
д/з. |
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
5 |
Раздел |
3: |
"Налоговый |
процесс". |
1 |
|
|
|
|
1 |
выявления |
понимания |
||||
Налоговый процесс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
пройденного материала |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6 |
Налоговый процесс. |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, проверка |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
д/з. |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Раздел |
4: |
"Налоговый контроль |
и |
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
|||
|
ответственность |
за |
налоговые |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
выявления |
понимания |
||||||||
7 |
правонарушения". |
|
|
Налоговый |
1 |
|
|
|
|
1 |
||||||
|
|
|
|
|
|
пройденного материала |
||||||||||
|
контроль |
и ответственность |
за |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
|||||||||
|
налоговые правонарушения. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Налоговый |
контроль |
и |
|
|
|
|
|
|
Опрос устный, проверка |
||||||
8 |
ответственность |
за |
налоговые |
|
|
|
|
1 |
1 |
|||||||
|
|
|
|
д/з. |
|
|
||||||||||
|
правонарушения. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7
|
Раздел |
5: "Налог на |
добавленную |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
||
|
|
|
|
|
выявления |
понимания |
||||||
9 |
стоимость". |
Налог на добавленную |
1 |
|
|
1 |
||||||
|
|
пройденного материала |
||||||||||
|
стоимость. |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
10 |
Налог на добавленную стоимость. |
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, решение |
||||||
|
|
задач. |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
11 |
Раздел 6: "Акцизы". Акцизы. |
1 |
|
|
1 |
выявления |
понимания |
|||||
|
|
пройденного материала |
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
12 |
Акцизы. |
|
|
|
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, решение |
|||
|
|
|
|
|
задач. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
13 |
Раздел 7: "Таможенная пошлина". |
1 |
|
|
1 |
выявления |
понимания |
|||||
Таможенная пошлина. |
|
|
|
|
пройденного материала |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
14 |
Таможенная пошлина. |
|
|
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, проверка |
||||
|
|
|
|
д/з. |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел |
8: |
"Налог |
на |
прибыль |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
|
|
|
|
|
выявления |
понимания |
||||||
15 |
организаций". Налог |
на |
прибыль |
1 |
|
|
1 |
|||||
|
|
пройденного материала |
||||||||||
|
организаций. |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
16 |
Налог на прибыль организаций. |
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, решение |
||||||
|
|
задач. |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел |
9: |
"Налог |
на |
доходы |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
|
|
|
|
|
выявления |
понимания |
||||||
17 |
физических лиц". Налог на доходы |
1 |
|
|
1 |
|||||||
|
|
пройденного материала |
||||||||||
|
физических лиц. |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
18 |
Налог на доходы физических лиц. |
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, решение |
||||||
|
|
задач. |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Раздел 10: "Налоги и сборы в |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
||||
19 |
системе |
|
недропользования". |
1 |
|
|
1 |
выявления |
понимания |
|||
Налоги и сборы в системе |
|
|
пройденного материала |
|||||||||
|
недропользования. |
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||
20 |
Налоги и сборы в системе |
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, проверка |
||||||
недропользования. |
|
|
|
|
д/з. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел |
11: |
"Налог на имущество |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
||
|
|
|
|
|
выявления |
понимания |
||||||
21 |
организаций". Налог на имущество |
1 |
|
|
1 |
|||||||
|
|
пройденного материала |
||||||||||
|
организаций. |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8
22 |
Налог на имущество организаций. |
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, решение |
|||
|
|
задач. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
23 |
Раздел 12: "Транспортный налог". |
1 |
|
|
1 |
выявления |
понимания |
||
Транспортный налог. |
|
|
|
пройденного материала |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
24 |
Транспортный налог. |
|
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, решение |
||
|
|
|
задач. |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
25 |
Раздел 13: "Земельный налог". |
1 |
|
|
1 |
выявления |
понимания |
||
Земельный налог. |
|
|
|
пройденного материала |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
26 |
Земельный налог. |
|
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, решение |
||
|
|
|
задач. |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 14: "Прочие региональные и |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
|
27 |
местные налоги и сборы". |
Прочие |
1 |
|
|
1 |
выявления |
понимания |
|
региональные и местные налоги и |
|
|
пройденного материала |
||||||
|
сборы. |
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
28 |
Прочие региональные и |
местные |
|
|
1 |
1 |
Опрос устный, проверка |
||
налоги и сборы. |
|
|
|
д/з. |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 15: "Специальные налоговые |
|
|
|
|
Устный |
опрос |
для |
|
|
|
|
|
|
выявления |
понимания |
|||
29 |
режимы". Специальные налоговые |
2 |
|
|
2 |
||||
|
|
пройденного материала |
|||||||
|
режимы. |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
и закрепления знаний. |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
30 |
Специальные налоговые режимы. |
|
|
2 |
1 |
Опрос устный, решение |
|||
|
|
задач. |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
16 |
0 |
16 |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема 1. Основы налогообложения в профессиональной деятельности
Основные понятия: налоги, сборы, налогообложение. Экономическая сущность налогов и сборов, их объективная необходимость. Роль и место налогов в современных экономических отношениях. Научная теория налогов. Функции налогов, их взаимосвязь. Принципы налогообложения.
Законодательство о налогах и сборах в РФ и иные нормативные правовые акты. Действие законодательных актов во времени. Участники отношений,
9
регулируемых законодательством о налогах и сборах, их права,
обязанности, полномочия.
Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства
Налоговая система: понятие и составные элементы. Становление и развитие налоговой системы РФ. Налоговые режимы. Общий режим налогообложения и специальные налоговые режимы. Классификация налогов общего режима налогообложения в зависимости от различных признаков. Федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги,
порядок их установления, взимания и отмены. Классификация налогов по методу взимания, субъекту уплаты, принадлежности к звеньям бюджетной системы, способу обложения и т.д. Состав специальных налоговых режимов. Характерные особенности действующей налоговой системы России. Сравнительный анализ налоговой системы России с системой налогов и сборов стран с развитой рыночной экономикой. Гармонизация налоговых систем.
Налоговая политика, ее понятие. Налоговая политика России на современном этапе. Основные направления реформирования налоговой системы России.
Тема 3. Налоговый процесс
Налоговый процесс. Налоговое обязательство и условия его возникновения. Элементы налогообложения и их характеристика. Объект налогообложения и налоговая база. Понятие товара (работы, услуги), их реализации для целей налогообложения. Рыночная цена, методы ее определения для целей налогообложения. Контроль налоговых органов за правильностью применения цен по отдельным сделкам.
Налоговый период. Налоговые ставки и их виды. Сроки уплаты налогов и сборов. Формы изменения срока уплаты и порядок их предоставления. Способы обеспечения исполнения обязанностей по
10