1604

Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

"Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

Э.Н. Карницкая

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям для обучающихся

по дисциплине

«Налоговая система РФ» Направление подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата)

Профиль: Производственный менеджмент

Нижний Новгород

2016

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

"Нижегородский государственный архитектурно-строительный университет»

Э.Н. Карницкая

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ

Учебно-методическое пособие по подготовке к лекциям, практическим занятиям для обучающихся

по дисциплине

«Налоговая система РФ» Направление подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата)

Профиль: Производственный менеджмент

Нижний Новгород ННГАСУ

2016

2

УДК 658.1; 336.6; 338.3

Карницкая Э.Н. «Налоговая система РФ» [Электронный ресурс]:

учеб.-метод. пос. / Э.Н. Kарницкая. – Нижегор. гос. архитектур.-строит. ун-

т – Н. Новгород: ННГАСУ, 2016. – 35 с. – 1 электрон. опт. Диск (CD-RW)

Даны общие указания по изучению дисциплины, тематическое содержание, планы практических занятий, методические рекомендации по изучению тем, предусмотренных для самостоятельной работы студентов,

вопросы для итогового контроля знаний, темы контрольных работ, тесты,

рекомендуемая литература.

Предназначено для студентов ННГАСУ, обучающихся по направлению подготовки 38.03.02 Менеджмент (уровень бакалавриата),

Профиль: Производственный менеджмент, при подготовки к лекционным и практическим занятиям, при написании расчетных работ.

3

4

Введение

Дисциплина «Налоговая система РФ» предназначена для обучения студентов теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, развития практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов.

Содержащиеся в нем рекомендации, методические советы и вопросы для повторения ориентированы на формирование у студентов системного представления в области формирования налоговой политики государства,

построения его налоговой системы, взимания важнейших видов налогов и сборов на основе действующего налогового законодательства.

Основной задачей курса является изучения дисциплины

«Налоговая система РФ», которая раскрывает усвоение основных понятие налогов; изучение прав и обязанностей налогоплательщиков, их ответственности за налоговые правонарушения, выборе наиболее оптимального режима налогообложения на основе расчетов отдельных налоговых платежей с целью оптимизации налоговой нагрузки в рамках налогового законодательства; рассмотрение ситуаций по применению налогового законодательства на конкретных примерах; приобретение умений по исчислению налогов и сборов в профессиональной деятельности.

Формы проведения занятий. Обучение проводится в виде лекционных и практических занятий преимущественно с использованием ПЭВМ, текущих зачётов, выполнения самостоятельной работы,

межсессионных зачётов, выполнения контрольной работы, контрольных тестов, итоговой экзаменационной оценки.

5

1. Общие указания по изучению дисциплины

Процесс изучения предмета Налоговая система РФ состоит из

несколькихразделов:

∙изучение тем Налоговая система РФ, соответствующих содержанию курса;

∙выполнение практических заданий по соответствующим темам;

∙изучение тем, предусмотренных для самостоятельного изучения

∙самотестирование;

∙ответ на вопросы для итогового контроля знаний.

При изучении предмета нужно ознакомиться с содержанием изучаемой дисциплины и рекомендациями по изучению курса данного учебно-методического пособия. В конце курса указаны литературные источники, представленного в списке рекомендуемой литературы в конце учебно-методического пособия (далее УМП). Эта литература содержит темы бухгалтерская финансовая отчётность, соответствующие изучаемой дисциплине. В содержании дисциплины отражены ключевые направления изучения курса, аспекты, понятия, методы и методики, которым следует уделить особое внимание при подготовке.

Изучать дисциплину нужно последовательно по главам содержания курса. Изучив главу в рекомендуемой литературе по соответствующей теме,

рассмотреть решение аналогичных задач и ситуаций, ознакомиться с дополнительными литературными источниками, выполнить соответствующие практические задания в соответствии с указанным тематическим планом. После чего перейти к изучению следующей темы. Полученные знания и профессиональные качества студент проявляет при выполнении контрольной работы.

После освоения всего курса необходимо закрепить и проверить полученные знания и умения ответом на контрольные вопросы.

После изучения курса следует выполнить тестовые задания и оценить уровень полученных знаний самотестированием с помощью прилагаемых ключей к тестам.

6

Тематический план дисциплины

«Налоговая система РФ»

7

8

2.Содержание тем дисциплины

Тема 1. Сущность налоговой системы Российской Федерации

Понятие налога и сбора как правовой и экономической категорий. Общие условия установления налогов и сборов. Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Значение налогов и сборов и их роль в экономической жизни общества. Развитие отечественного налогообложения. Классификация налогов и сборов: по способу взимания; по уровню бюджета; по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги; по целевой направленности; по срокам уплаты; по форме внесения платежа. Налоговая система Российской Федерации: понятие и структура. Принципы налогообложения: экономические, юридические, организационные. Понятие налогового федерализма. Система налогов и сборов. Виды налогов и сборов по законодательству Российской Федерации. Показатели системы налогов и сборов: соотношение прямых и косвенных налогов; налоговый гнет; собираемость налогов. Налогообложение за рубежом (базисные модели системы налогов и сборов). Государственная налоговая политика: понятие, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике. Основные направления налоговой политики России на современном этапе. Уровни осуществления налоговой политики*. Понятие налогового механизма, его структура.

9

Тема 2. Налоговые нормы и правоотношения. Правовой статус налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений. Управление налоговой системой.

Законодательство о налогах и сборах: Конституция РФ, международные налоговые договоры, решения Конституционного Суда по вопросам налогообложения, специальное налоговое законодательство, общее налоговое законодательство, под-законные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и взиманием сборов. Особенности действия налоговых актов в пространстве и во времени. Налоговые нормы: понятие, признаки, структура и классификация.Понятие, признаки и классификация налоговых правоотношений. Структура налоговых правоотношений: участники и объекты налоговых правоотношений, юридические факты и содержание налогового правоотношения. Представительство в налоговых правоотношениях. Взаимозависимые лица. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов. Правовой статус обособленных подразделений. Правовой статус иностранных граждан и компаний. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов). Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции. Федеральная налоговая служба, ее задачи, структура и функции. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.Ответственность налоговых органов, а также их должностных лиц. Полномочия органов внутренних дел. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговая отчетность и налоговый контроль

Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога и сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента-организации в кредитных организациях. Взыскание

10