3.3. Расчет суммы амортизированных отчислений

Амортизационные отчисления, процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на стоимость производимых с их помощью продукции в целях аккумуляции денежных средств для последующего полного восстановления. Амортизационные отчисления производятся по установленным нормам амортизации, выражаются, в процентах к балансовой стоимости оборудования и рассчитываются по формуле (3.14):

(3.14)

где C_обор – стоимость компьютера; Н_А – норма амортизации, которая рассчитывается по формуле (3.15):

(3.15)

где С_ликв – ликвидационная стоимость, составляет 5% от стоимости оборудования: ; Т_норм – нормативный срок службы (для персонального компьютера примем Т_норм = 6 [лет]). Таким образом, получаем:

3.4. Расчет затрат на электроэнергию

Стоимость электроэнергии вычисляется по формуле (3.16):

(3.16)

где M – мощность ЭВМ (0,450 кВт); k_з – коэффициент загрузки (0.8); CкВт.ч – стоимость 1 кВт-час электроэнергии (3 руб. 23 коп. на момент написания настоящей работы); Fэф – эффективный фонд рабочего времени, рассчитывается по формуле (3.17):

(3.17)

где Д_ном = 258 – номинальное число рабочих дней в году; d = 8 – продолжительность рабочего дня [час]; f = 2% – планируемый процент времени на ремонт ЭВМ.

При данных значениях параметров и коэффициентов стоимость электроэнергии составит

3.5. Расчет сметы затрат на разработку программного продукта

Однако, полученные значения амортизационных отчислений и затрат на электроэнергию – значения годовых расходов, необходимо их скорректировать в соответствии с временным коэффициентом, который определяется исходя из суммарных годовых эксплуатационных затрат, которые рассчитываются по формуле (3.18):

(3.18)

где – суммарная годовая стоимость эксплуатационных затрат,

F_эф – эффективный фонд рабочего времени, – общее время использования ЭВМ для решения задачи, вычисляемое учитывая лишь время работы на компьютере:

.

Следовательно, суммарные затраты на эксплуатацию ЭВМ будут составлять:

Временной коэффициент вычисляется по формуле (3.19):

(3.19)

Таким образом, учитывая временной коэффициент, из суммарных эксплуатационных затрат скорректируем:

затраты на электроэнергию

[руб];

амортизационные отчисления

[руб].

Кроме того, существуют расходы, зависящие от размера фонда заработной платы, вычисляемого по формуле (13). К ним относят отчисления на социальное страхование и накладные расходы.

Отчисления на социальное страхование составляют 30% от всей заработной платы [379-ФЗ от 03.12.2011], вычисляются по формуле (20):

(3.20)

Накладные расходы, связанные с управлением и обслуживанием, содержанием и эксплуатацией оборудования и прочими дополнительными затратами на обеспечение процессов производства и обращения, составляют 50% от фонда заработной платы, вычисляются по формуле (3.21):

. (3.21)

Суммарные расходы на разработку программного обеспечения считаются как сумма фонда заработной платы, эксплуатационных затрат, затрат на социальное страхование, накладных расходов и расходов на материалы и комплектующие.

Итоговая стоимость разработки программного обеспечения представлена в таблице 3.3.5.4.

Таблица 3.3.5.4 - Результирующая таблица себестоимости

Статья расходов		Сумма, руб.	В процентах от общей суммы
ФЗП	Зосн	39529,20	52,08
	Здоп	6588,20	8,68
Накладные расходы, Снакл		16409	26.26
Социальное страхование, СС		11858,76	18.71
Эксплуатационные затраты	Сээ	341	0,45
	СТО	660	0,87
	Агод	122	0,16
Материалы и комплектующие, СМиК		396	0.34
Итого:		75904,16

В данном случае, так как система не планируется к продаже, а будет внедрена только на одном предприятии, необходимо рассчитать экономическую эффективность исходя из снижения издержек на производственную деятельность.

При расчете экономической эффективности будет проведено сравнение результатов обработки информации при существующем бизнес-процессе и после внедрения разрабатываемой системы. Прямая эффективность машинной обработки информации представлена в показателе снижения экономических стоимостных затрат на обработку информации. При оценке прямой эффективности в стоимостных единицах измерения рассчитываются две группы показателей – показатель снижения трудовых затрат и показатель снижения стоимостных затрат.

При расчете изменения трудовых затрат на обработку информации используется следующая система показателей:

1. Абсолютный показатель снижения трудовых затрат на обработку информации

Т=Т₀-Т₁ (3.22)

где Т₀– годовая трудоемкость обработки информации при базисном варианте;

Т₁– годовая стоимость обработки информации при проектируемом варианте.

2. Коэффициент снижения трудовых затрат

K_т=(Т/Т₀)*100 (%) (3.23)

3. Индекс снижения трудовых затрат, который показывает рост производительности труда при обработке информации.

Y_т=Т₀/Т_1в (3.24)

К стоимостным показателям относятся: абсолютное снижение стоимостных затрат (C) , коэффициент относительного снижения стоимостных затрат (К_C) индекс снижения стоимостных затрат (Y_C):

1. Показатель снижения стоимостных затрат

С=С₀-С₁ (3.25)

где С₀– годовая стоимость обработки информации при базисном варианте;

С₁– годовая стоимость обработки информации при проектируемом варианте.

2. Коэффициент эффективности по затратам:

K_c=(С/С₀)*100 (%) (3.26)

3. Индекс изменения стоимостных затрат

Y_c=С₀/С₁(3.27)

Помимо рассмотренных показателей целесообразно также рассчитать срок окупаемости затрат на внедрение проекта машинной обработки информации (Т_ок), рассчитываемые в годах, долях года или в месяцах года:

Ток = К_П /C (3.28),

где К_П - затраты на создание проекта (проектирование и внедрение).

А также расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат:

Ер = 1/Ток (3.29)

Рассчитаем трудовые затраты по базовому и проектируемому варианту.

А). Базовый вариант.

Объём работы измеряется количеством обработанных документов, которые должен обработать специалист в существующей системе. При этом учет заявок и проектов ведется на основе бумажных форм документов, то есть ответственное лицо заносит необходимые сведения вручную на формализованный бланк, анализ представленной информации происходит без применения средств автоматизации.

Норма выработки показывает, сколько за один час специалист может обработать документов при базовом варианте решения задачи. В нашем случае норма выработки в час составляет 1,5 документа.

Трудоёмкость (Тб) определяется делением объёма работы на норму выработки.

Тб =1800 /1,5 = 1200 час.

Б.)Проектный вариант.

Норма выработки при проектном варианте показывает, сколько специалист за один час обрабатывает документов с использованием разработанной системы.

Норма выработки в час составляет 12,0 документов.

Трудоёмкость (Тп) определяется делением объёма работы на норму выработки:

Тп = 1800 /12,0 = 150 час.

Абсолютный показатель снижения трудовых затрат(∆T ):

∆T=Tп-Tб,

∆T= 1200-150=1050 час.

Коэффициент относительного снижения трудовых затрат (Кт):

Кт=∆T/Tб

Кт=1050/1200*100%=87,5%

Индекс изменения трудовых затрат или повышение производительности труда (Yт):

Yт=Тб/Тп.

Yт =1200/150=8

Расчет стоимостных показателей по базовому и проектируемому варианту:

А. Базовый вариант

1. Материальные затраты:

В материальные затраты на обработку информации включаются затраты на расходные материалы (канцтовары): скоросшиватели, ручки, карандаши, линейки, ластики, штрих, бумага формата А4. Посчитано, что ежемесячно на это необходимо расходовать 350 рублей.

Картриджи: 1 шт. х 500 руб. = 500 руб.;

Итого: 850 руб. в месяц

Соответственно на год потребуется:

850 х 12 = 10200 руб.

2.Трудовые затраты.

Количество работников - 1 человек. ФОТ (Фонд оплаты труда) сотрудника – 250руб./час. * 100 час. = 25000 рублей в месяц.

Фонд заработной платы за год составляет:

25000 х 12 = 300000 руб.

Всего затраты на базовый вариант обработки информации составляет:

Сб =300000+10200=310200 руб.

Экономическая эффективность проекта (Э) складывается из двух составляющих: косвенного эффекта, который характеризуется увеличением прибыли и прямого эффекта, который характеризуется снижением трудовых, стоимостных показателей. Экономические показатели, полученные в результате дипломного проектирования, представлены в таблице 3.3.5.5:

Таблица 3.3.5.5 - Показатели эффективности от внедрения проекта

	Затраты			Абсолютное изменение затрат		Коэффициент изменения затрат		Индекс изменения затрат
	Базовый вариант	Проект-ный вариант
Трудоемкость	Т0=1200 (час)	Т1=150 (час)	Т=Т0–Т1= =1050(час)		КТ=Т/T0100% КТ=87,5%		YT=T0/T1 YT=8
Стоимость	C0= 310200 (руб.)	C1= 75904,16 (руб.)	C=C0–C1 (руб.) C= 234295,84 (руб)		КC=C/C0100% КC=75,5%		YC=C0/C1 YC=4,1

Получив все необходимые расчетные показатели, для наглядности, составим графические диаграммы, представленные на рисунках 10 (сравнительная диаграмма трудовых затрат) и 11 - сравнительная диаграмма стоимостных затрат.

Рисунок 3.3.5.9 - Сравнительная диаграмма трудовых затрат

Рисунок 3.3.5.10 - Сравнительная диаграмма стоимостных затрат

Коэффициенты изменения затрат значительно выше 50%, и индексы изменения затрат больше 4, что говорит о значительной эффективности проекта.