4.2 Сопоставление кредиторской и дебиторской задолженности

Анализ за 2008 – 2009 годы

Таблица 29 «Характеристика дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 -2009 годы»

Статья	2010 г.				2011 г.
	На начало, тыс.руб.	На конец, тыс.руб.	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Темп роста, %	На начало, тыс.руб.	На конец, тыс.руб.	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Темп роста, %
Дебиторская задолженность	12318838	8266211	-4052627	67,10	8266211	6992259	-1273952	84,59
Кредиторская задолженность	8155150	6388795	-1766355	78,34	6388795	5883369	-505426	92,09

Таблица 30 сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности за 2010-2011 годы.

Статья	2010 г.		2011 г.
	На начало, тыс.руб.	На конец, тыс.руб.	На начало, тыс.руб.	На конец, тыс.руб.
Превышение в абсолютном выражении
ДЗ над КЗ	4163688	1877416	1877416	1108890
КЗ над ДЗ	-	-	-	-
Превышение в относительном выражении
ДЗ над КЗ	1,51	1,29	1,29	1,19
КЗ над ДЗ	-	-	-	-

Таблица 30 «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 – 2009 годы»

Показатель	2010 г., тыс.руб.		2011 г., тыс.руб.
	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность	Кредиторская задолженность	Дебиторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости, обороты	0,61	0,43	0,46	0,37
Продолжительность 1 оборота, дни	602,06	852,14	786,18	977,49

Вывод: При сопоставлении дебиторской и кредиторской задолженности видно, что дебиторская задолженность организации превышает кредиторскую в 1,51 раза на начало 2010 года и уже в 1,29 раза в конце года. Темпы уменьшения дебиторской задолженности превышают темпы уменьшения кредиторской задолженности, и если кредиторская задолженность уменьшилась на 1273952 тыс. рублей, то дебиторская задолженность уменьшилась на 505426 тыс. рублей.

Всё это свидетельствует о нестабильном состоянии предприятия. Но, для точной характеристики состояния организации необходимо также учитывать период погашения дебиторской и кредиторской задолженностей.

Анализ оборачиваемости задолженностей показывает, что организации реже возвращают долги дебиторы, чем она сама возвращает долги кредиторам (оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах: 0,37 раз; в днях – 977,49; оборачиваемость кредиторской задолженности в оборотах: 0,46 раз; в днях –786,18), что оказывает негативное влияние на работу организации.

Уровень дебиторской задолженности снизился на 4052627 тысяч рублей и на 1273952 если смотреть за периоды 2010 и 2011 годов соответственно. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 0,06 раза, по сравнению с предыдущим годом, что свидетельствует о более медленном возврате денежных средств нашей организации, что для нас оказывает негативное влияние.

Кредиторская задолженность так же имеет ниспадающую тенденцию по сравнению с началом 2010 оборачиваемость днях выросла на 184,12 дней и составляет 786,18дней Коэффициент оборачиваемости уменьшился с 0,61 до 0,46 на 0,55 раза, увеличив тем самым продолжительность возврата денежных средств нашим дебиторам.