3 Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям

Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции производится в два этапа:

1. Определение изменения прибыли по основным факторам ().

2. Определение изменения прибыли на каждый % изменения каждого фактора ().

Исходные данные содержатся в таблице 9, 10.

Порядок расчета.

1. Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:

,

где ,- значения показателя в плановом и базовом периодах соответственно.

2. Оплата труда с отчислениями на социальное страхование рассчитывается по формуле

, к./р.,

где - удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости.

3. Аналогично рассчитываются материальные затраты и амортизация на один рубль товарной продукции

,

где - удельный вес материальных затрат (амортизации) в себестоимости.

4. Среднегодовая выработка (количество товарной продукции на одного рабочего) рассчитывается следующим образом:

.

5. Фондоотдача – это количество выпущенной продукции на единицу основных производственных фондов

,

где - среднегодовая полная первоначальная стоимость основных производственных фондов.

Данные для расчета изменения прибыли представлены в табличной форме (табл. 19).

Таблица 19

Данные для расчета изменения прибыли

Показатели	Условные обозначения	Базовый год	Плановый год	Темп роста в плановом по сравнению с базовым
Объем реализованной продукции, тыс.руб.	, ,	340000	700000	205,882352
Объем товарной продукции, тыс.руб.	, ,	310852	824092	265,107511
Себестоимость реализованной продукции		27500	-	-
Затраты на рубль товарной продукции, к./р.		84,3527	-	-
Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на рубль товарной продукции, к./р.		10,12238	-	-
Затраты материальных ресурсов на рубль товарной продукции, к./р.	,	63,2649	-	96,4
Амортизационные отчисления на рубль товарной продукции, к./р.	,	3,374128	-	105,4
Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего, %		-	-	102
Среднегодовая выработка на одного работающего, %		-	-	100,8
Фондоотдача, %		-	-	112

3.1 Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам

Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:

• Изменение объема реализованной продукции;

• Изменение трудоемкости выпускаемой продукции;

• Изменение материалоемкости выпускаемой продукции;

• Изменение фондоемкости выпускаемой продукции.

1) Изменение прибыли за счет изменения объема реализации

,

где изменение объема реализации: .

тыс.руб.

тыс.руб.

2) Изменение прибыли за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции ().

Изменение трудоемкости приведет к изменению себестоимости продукции по элементу оплаты труда.

Прирост прибыли может быть получен, если объем выпускаемой продукции на одного человека (т.е. выработка) растет быстрее, чем оплата труда на одного человека, и наоборот. Следовательно, изменение прибыли по данному фактору рассчитывается следующим образом:

,

тыс.руб.

3) Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости ()

,

тыс.руб.

4) Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ ()

,

тыс.руб.

3.2 Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора ()

,

где I – анализируемые факторы, i=1,…, 4:

- изменение темпа роста i-го показателя, % ().

,

тыс.руб./%

Выполненные расчеты представлены в таблице 20.

Таблица 20

Расчет изменения прибыли

Показатели	Баз. год	Факторы				ИТОГО	План. год
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	65000	56330,28	-843,53	15942,75	1391,83	72821,33	137821,33
Изменение прибыли на каждый % изменения фактора, тыс.руб./%	-	532,02	-708,5669	-4428,54	-236,189