3.8 Финансовый план реализации проекта
В данном финансовом плане основными факторами влияющими на финансовый результат деятельности предприятия являются объем продаж и затраты на производство. Спрогнозированный в таблице 3.22 объем продаж рассматривался с точки зрения объема спроса (рассмотренный в главе 3.4) и производственных возможностей предприятия (раздел 3.7). Интервал планирования в финансовом плане равен одному кварталу. Период планирования равен восьми интервалам. Это позволяет: осветить наращивание объемов производства и мощности предприятия; доказать эффективность проекта.
Рассчитаем финансовый результат производственно-сбытовой деятельности.
Статья прочие расходы включает в себя расходы, связанные с уплатой налога на имущество (2,2%) и выплат по кредиту.
Упрощенный вариант расчета налога на имущество:
Исходя из стоимости основных средств рассчитаем сумму налога на имущество (таблица 23)
Таблица 3.16 - Расчет налога на прибыль
|
Показатели |
1-й год |
2-ой год |
|
Стоимость основных средств, тыс.р.
|
4435 |
4395,6 |
|
Налог на имущество (2,2%), %
|
97,6 |
96,7 |
Следовательно в 1-ый и 2-ой год осуществления проекта сумма налога за каждый квартал составит 24,4 тысяч рублей и 24,2 тысяч рублей соответственно.
Рассчитаем сумму выплат процентов по кредиту по кварталам
Таблица 24- Расчет суммы выплат процентов по кредиту
|
Показатель, тыс.р. |
1-ый год |
2-ой год | ||||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | |
|
Общая сумма,
|
149,0 |
222,3 |
219,0 |
215,5 |
211,9 |
208,1 |
204,1 |
199,9 |
Текущий налог на прибыль составляет 20%.
В таблице 3.17 приведены ожидаемые результаты производственной и сбытовой деятельности предприятия в рассматриваемый период планирования.
Таблица 3.17 - Финансовые результаты от продаж
|
Показатели |
1-ый год |
2-ой год | |||||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | ||
|
Объем продаж, тонн |
350 |
480 |
540 |
400 |
365 |
490 |
570 |
410 | |
|
Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс.р. |
2240,11
|
3072,15
|
3456,17
|
2560,13
|
2569,73
|
3449,77
|
4013,00
|
2886,54
| |
|
Общие затраты, тыс.р. |
1582,00 |
2169,60 |
2440,80 |
1808,00 |
1814,78 |
2436,28 |
2834,04 |
2038,52 | |
|
Прибыль от продаж, тыс.р. |
658,11 |
902,55 |
1015,37 |
752,13 |
754,95 |
1013,49 |
1178,96 |
848,02 | |
|
Прочие расходы, тыс.р.: |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
- налог на имущество |
24,4 |
24,4 |
24,4 |
24,4 |
24,2 |
24,2 |
24,2 |
24,2 | |
|
- выплаты процентов по кредиту |
149 |
223,3 |
219 |
215 |
211,9 |
208,1 |
204,1 |
199,9 | |
|
Прибыль до нал.обложения |
484,71 |
654,85 |
771,97 |
512,73 |
518,85 |
781,19 |
950,66 |
623,92 | |
|
Налог на прибыль, тыс.р. |
96,9424 |
130,97072 |
154,39 |
102,5456 |
103,769696 |
156,238496 |
190,132128 |
124,784864 | |
|
Чистая прибыль, тыс.р. |
387,77 |
523,88 |
617,58 |
410,18 |
415,08 |
624,95 |
760,53 |
499,14 | |
|
Всего чистая прибыль, тыс.р. |
1939,41
|
2299,70
| |||||||
На рисунке 3.2 представлена динамика продаж сухих строительных смесей.
Рисунок 3.2 - Динамика показателей продаж строительной смеси
Одним из показателей финансовой деятельности предприятия является «Отчет о движении денежных средств», основанный на методе «кэш-фло». Он демонстрирует движение денежных средств и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду. Движение денежных потоков представлено в таблице 3.18.
Таблица 3.18 – Движение денежных потоков
|
Наименование статьи |
подг. период |
2014 год |
2015 год | ||||||
|
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. | ||
|
Поступления от продаж |
|
2240,11 |
3072,15 |
3456,17 |
2560,13 |
2569,73 |
3449,77 |
4013,00 |
2886,54 |
|
Общие затраты |
|
1582,00 |
2169,60 |
2440,80 |
1808,00 |
1814,78 |
2436,28 |
2834,04 |
2038,52 |
|
Налоги |
|
121,3424 |
155,37072 |
178,79456 |
126,9456 |
127,969696 |
180,438496 |
214,332128 |
148,984864 |
|
Кэш-фло от операционной деятельности |
|
536,77 |
747,18 |
836,58 |
625,18 |
626,98 |
833,05 |
964,63 |
699,04 |
|
Другие издержки подготовительного периода |
4875 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кэш-фло от инвестиционной деятельности |
-4875 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы |
4875 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выплаты процентов по займам |
|
149 |
223,3 |
219 |
215 |
211,9 |
208,1 |
204,1 |
199,9 |
|
Кэш-фло от финансовой деятельности |
4875 |
-149 |
-223,3 |
-219 |
-215 |
-211,9 |
-208,1 |
-204,1 |
-199,9 |
|
Баланс наличности на начало периода |
|
0 |
387,77 |
1005,35 |
1415,53 |
1830,61 |
2455,56 |
3216,09 |
3715,23 |
|
Баланс наличности на конец периода |
|
387,77 |
1005,35 |
1415,53 |
1830,61 |
2455,56 |
3216,09 |
3715,23 |
4291,84 |