книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

в пути платежных требований, выписанных на систематических неплательщиков.

Важное значение для укрепления платежной дисциплины имеет применение особого режима кредитования как системы экономических мероприятий, предусматривающей не только банковские санкции, но и меры оказания помощи предприятию.

В свете решений XXIV съезда КПСС по пятилетнему плану развития народного хозяйства СССР на 1971 —1975 гг. перед учреждениями Госбанка и хозяйственниками стоят большие за­ дачи в области совершенствования расчетов и укрепления пла? тежной дисциплины. Основными из них являются:

рационализация с экономической и технической стороны рас­ четов в направлении создания условий для их ускорения, что особенно важно в связи с проводимыми мероприятиями по даль­ нейшему улучшению управления, планирования и экономиче­ ского стимулирования;

полно соответствовал условиям хозяйственных связей между по­ ставщиком и покупателем;

развитие экономичных форм расчетов — расчетов чеками, платежными поручениями и плановыми платежами;

развитие прямых расчетов, ликвидация излишних звеньев в расчетах;

укрупнение расчетов, сокращение числа мелких платежей; расширение сферы использования кредита при кратковре­

менных задержках в расчетах; расширение системы расчетов между заказчиками и подряд­

чиками за выполненные работы но строительству за объект в целом или этап работ;

усиление контроля за соблюдением договорной дисциплины; своевременностью оплаты платежных требований, за предотвра­ щением нарушения действующих правил отказа от акцепта.

Г Л А В А V

РАСЧЕТНЫЕ КРЕДИТЫ

Кредиты, предоставляемые учреждениями банка для бы-, стрейшего завершения расчетов в хозяйстве, имеют целью обес­ печить бесперебойность процесса производства и обращения товаров, а следовательно, планомерную организацию платеж­ ного оборота. Эти кредиты получают как поставщики, так и по­ купатели.

Конечным пунктом реализации товаров является момент за­ числения средств на расчетный счет поставщика. До тех пор, пока реализация товаров не завершена и деньги не зачислены на этот счет, некоторая часть оборотных средств поставщика находится в незавершенных расчетах и в этот период он нуж­ дается во временном позаимствовании средств. Для удовле­ творения указанной потребности банк предоставляет постав­ щику расчетный кредит в сумме отгруженной продукции. С дру­ гой стороны, и покупатели в силу незавершенности кругообо­ рота средств к моменту наступления платежей могут испыты­ вать дополнительную потребность в средствах. Покупатели по­ лучают расчетные кредиты главным образом на оплату мате­ риальных ценностей и услуг, на завершение операций по заче­ там взаимной задолженности в случае отсутствия у них средств для совершения своевременных расчетов.

Расчетные кредиты используются банком для обеспечения платежей поставщику, контроля за своевременным и правиль­ ным осуществлением платежей и соблюдением договорной дис­ циплины.

Кредит играет большую роль в обеспечении платежей за товары и услуги. С участием банковского кредита производится свыше 75% всех платежей. При этом роль платежного кредита выполняют все те ссуды, которые выдаются при совершении оплаты расчетных документов, производимой как с отдельных ссудных счетов, так и со специальных и других ссудных счетов.

Платежный оборот за товары и услуги с участием кредита банка, предоставляемого с различного рода банковских счетов,

ства. В этом заявлении излагается просьба принимать расчет­ ные документы в обеспечение кредита и одновременно предо­ ставляется банку право без особого в каждом отдельном слу­ чае распоряжения предприятия перечислять на расчетный счет суммы кредита при превышении обеспечения над задолженно­ стью по ссудному счету, а также списывать с расчетного счета суммы, равные превышению задолженности по ссудному счету над суммой имеющегося обеспечения.

Кредитование под расчетные документы в пути может про­ изводиться в соответствии с данными учета банка либо по справкам предприятия и хозяйственной организации, основан­ ным на данных их учета.

В первом случае размер кредита регулируется на основе наблюдения банка за состоянием обеспечения. Кредитование по справкам хозяйственных организаций о состоянии обеспечения производится лишь с согласия данной организации и при усло­ вии налаженности у нее бухгалтерского учета отгруженных товаров. При таком порядке кредитования банк не ведет учета размера обеспечения. Сумма расчетных документов за товары, выступающих в качестве объектов кредитования, определяется на основе реестра этих документов, представляемых предприя­ тием в банк.

Предприятия ведут учет сданных на инкассо документов, подлежащих и не подлежащих кредитованию. Не принимаются в обеспечение кредита те документы, по которым получены из­ вещения банка плательщика об отказе от акцепта либо об от­ сутствии средств у плательщика, а также документы, по кото­ рым поступил платеж от покупателя.

Для определения размера кредита банк исходит из суммы плановой себестоимости отгруженных товаров. В этом случае принимается в расчет стоимость отгруженных товаров и произ­ веденных услуг по отпускным ценам, увеличенная на транспорт­ ные расходы, на стоимость тары и упаковки, включаемых по­ ставщиками в счета-фактуры сверх отпускной цены, и умень­ шенная на некредитуемые элементы отпускной цены (сумму плановой прибыли и налога с оборота) исходя из установлен­ ного процента скидки.

Размер кредита может быть определен и путем непосред­ ственного подсчета суммы расчетных документов, если в них выделяется цена, по которой банк производит кредитование.

Основанием для исчисления процента скидки на некредитуе­ мые элементы отпускной цены служит справка, представляемая предприятием банку ежеквартально не позднее 5-го числа пер­ вого месяца квартала. В ней указываются необходимые для расчета данные, взятые из утвержденного баланса доходов и расходов (техпромфинплана) предприятия. (Техпромфинплан представляется вместе со справкой и после проверки данных справки возвращается клиенту).

лить процент скидки, сначала следует установить долю некредитуемых эле­

Иногда размер некредитуемых элементов в зависимости от ассортимента товаров и направления отгрузок имеет резкие колебания. Так, при внутрисистемных перемещениях мяса, са­ хара и других продуктов, идущих на промышленное потребле­ ние, налог с оборота.не уплачивается, тогда как по другим от­ грузкам указанных товаров (в торговую сеть) в требования включается налог с оборота. В этих случаях банк может уста­ новить два различных процента скидки. Вместе с тем некоторые организации, не являющиеся плательщиками налога с оборота, кредитуются без скидки.

ваний.

Когда одногородние расчеты совершаются с предваритель­ ным акцептом, расчетные документы принимаются в обеспече­ ние кредита на установленный срок акцепта плюс один рабочий день, если поставщик и покупатель обслуживаются одним уч­ реждением банка, и плюс один или два рабочих дня, если они обслуживаются разными одногородними учреждениями банка.

При одногородних расчетах с последующим акцептом и без акцепта расчетные документы не принимаются в обеспечение

платежа они уменьшают сумму обеспечения кредита. Есл» высылка извещений задерживается, то банк поставщика прини­ мает меры к выяснению причин задержки и ускорению рас­ четов.

Регулирование задолженности по кредиту под расчетные до­ кументы в пути состоит в том, что остаток расчетных докумен­ тов, выписанных на отгруженные товары, за вычетом скидки на некредитуемые элементы отпускной цены сопоставляется с за­ долженностью по данному виду ссуд. В зависимости от резуль­ татов регулирования банк либо предоставляет кредит под выяв­ ленный при регулировании излишек обеспечения, либо взыски­ вает его в размере установленного недостатка обеспечения. Кредит под расчетные документы в пути выдается не по каж­ дому расчетному документу, а периодически — в сроки, согла­ сованные с предприятиями. Ссудный счет под расчетные доку­ менты в пути регулируется, как правило, один раз в неделю, но можно устанавливать и более частое регулирование задол­ женности— ежедневно или два раза в неделю. Между датами регулирования с ссудного счета под расчетные документы в пути оплачиваются чеки из нелимитированных чековых книжек по расчетам с транспортом. У поставщиков, являющихся участ­ никами взаимных зачетов, регулирование задолженности по ссудам под расчетные документы в пути производится в дни зачетов либо по договоренности с ними в другие сроки, но не реже чем четыре раза в месяц.

По предприятиям, кредитующимся по специальным ссудным счетам с зачислением выручки от реализации продукции в кре­ дит этих счетов (предприятия сахарной, мясной и молочной промышленности и др.), а также предприятиям, кредитующимся по обороту материальных ценностей, обеспечение кредита по товарам отгруженным принимается в расчет при регулировании задолженности по специальному ссудному счету:

Управляющие учреждениями банка имеют право разрешать в виде исключения внеочередное регулирование ссудного счета. Когда кредитование под расчетные документы в пути произво­ дится по данным учета предприятия, банк при регулировании ссудного счета исходит из справки о наличии обеспечения; сум­ мы обеспечения и задолженности принимаются на одну и ту же дату. Остаток обеспечения в справках показывается по состоя­ нию на дату, предшествующую дню регулирования.

в пути предназначена специальная ведомость («Ведомость ре­ гулирования задолженности»), в которой обеспечение простав­ ляется (в зависимости от способа кредитования) либо по дан-

своим обязательствам, а также с поставщиками за товары и услуги. Вместе с тем при определенных условиях допускается выдача ссуд и при наличии просроченной задолженности банку длительностью не более 30 дней.

Банк предоставляет кредиты не только на оплату материаль­ ных ценностей, формирующих оборотные средства предприятия,, но и для оплаты оборудования и материальных ценностей, ис­ пользуемых на цели, связанные с внедрением новой техники,, механизацией производства, расширением производства това­ ров народного потребления (если кредитование этих затрат разрешено).

Ссуды на выставление аккредитива выдаются сроком по предъявлению, но не далее срока закрытия аккредитива в банке покупателя. Аккредитивы в банке покупателя закрываются по истечении срока аккредитива в банке поставщика с добавле­ нием времени почтового пробега документов от банка постав­ щика до банка покупателя и дополнительных пяти дней.

Срок действия аккредитива в банке поставщика устанавли­ вается в пределах до 25 дней, а при определенных условиях отгрузки или поставки товаров — до 45 дней. Срок действия аккредитивов, выставляемых совхозами и колхозами для рас­ четов с лесозаготовительными и лесоснабжающими организа­ циями за лесопродукцию может устанавливаться до 90 дней.

поставщику суммах. Если с аккредитива оплачиваются товары,, являющиеся у покупателя объектом кредитования по специаль­ ному ссудному счету, то задолженность по ссуде на выставле­

скивается в очередности, установленной для оплаты материаль­ ных ценностей.

Кредит на открытие и пополнение особых счетов предостав­ ляется в случаях: если применение этой формы расчетов вве­ дено законодательством; на основе указаний Правления Госу­ дарственного банка, учитывающих специфику в расчетах от­ дельных предприятий и эффективность использования данной формы расчетов для обеспечения своевременности платежей.

При открытии особого счета по телеграфу срок ссуды уста­ навливается в 15 дней с добавлением одного почтового пробега от банка поставщика до банка плательщика. Когда особый счет открывается по почте, к сроку в 15 дней прибавляется двойной почтовый пробег.

3. Кредиты на покупку лимитированных чековых книжек

Предприятия могут производить расчеты с транспортными организациями за услуги и с поставщиками за товары чеками из лимитированных книжек. При отсутствии собственных средств предприятие обращается в банк за ссудой. Для расче­ тов с транспортом эти ссуды получают те предприятия, которые не кредитуются под расчетные документы в пути (поскольку продукция таких предприятий оплачивается платежными пору­ чениями или посредством аккредитивов и особых счетов). Для расчетов с поставщиками за товары и услуги (кроме транспорт­ ных) ссуды на приобретение лимитированных книжек выдаются на срок до 15 дней предприятиям, которые не кредитуются по специальным ссудным счетам или не имеют счетов по децентра­ лизованным зачетам.

Тем предприятиям, которые производят платежи со спе­ циальных ссудных счетов или счетов по децентрализованным зачетам, выдаются нелимитированные чековые книжки для рас­ четов за кредитуемые материальные ценности без предоставле­ ния специального кредита на их приобретение и без депониро­ вания средств.

4. Платежные кредиты

Государственный банк предоставляет предприятиям расчет­ ные кредиты, имеющие целью обеспечить своевременные пла­ тежи поставщикам за товары и услуги, именуемые в банков­ ской практике платежными кредитами. Такие кредиты могут быть получены главным образом на оплату материальных цен­ ностей, а также при операциях, проводимых в порядке расче­ тов, основанных на зачете взаимных требований.

В новых условиях хозяйствования большое значение при­ дается выполнению планов реализации продукции. Своевремен­ ность расчетов за отгруженную продукцию является необходи­ мым требованием успешного завершения кругооборота оборот­ ных средств, процесса реализации продукции, аккумуляции на­ коплений и образования фондов предприятий.

Учреждениям Госбанка разрешается в случаях возникнове­

ных организаций предоставлять такой кредит сроком до 30 дней на оплату расчетных документов, выписанных поставщиками или плательщиками за поставленные материальные ценности и оказанные услуги, предъявленных к расчетным счетам, счетам финансирования капитальных вложений, счетам фонда развития и особым счетам по капитальному ремонту. Ссуды предостав­ ляются без ограничения лимитом; их выдача может не приоста­ навливаться и при наличии у плательщиков просроченной за-

долженности по ранее выданным ссудам банка длительностью не более 30 дней, без оформления каждой ссуды срочным обя­ зательством.

Погашение ссуд производится с расчетного счета в очеред­

доставляется расчетный кредит безлимитно сроком до 30 дней. Погашаются эти кредиты ежедневно за счет свободных средств на расчетных счетах участников зачета после удовлетворения, претензий к этим счетам. При наступлении предельного срока погашения ссуды оставшаяся ее часть взыскивается в порядке очередности, установленной для расчетов за материальные цен­ ности и услуги, а при отсутствии средств на расчетном счете переносится на счет просроченных ссуд.

Расчетные кредиты предоставляются и на проведение разо­ вых зачетов взаимной задолженности.

Если разовый групповой зачет проводится отделением или краевой (областной) конторой, то руководитель такого учреж­ дения банка имеет право предоставить расчетный кредит на за­

канской конторой (союзной республики) разрешено выдавать кредит сроком до 60 дней. Он может также предоставить в не­ обходимых случаях отсрочку до 30 дней погашения расчетных кредитов, выданных подчиненными учреждениями банка.

Когда осуществляются единовременные межотраслевые за­

правительства на срок в 90 и 120 дней. При этом ссуды оформ­ ляются обязательствами на конкретные сроки, согласованные с хозяйственной организацией, в пределах установленного для данного зачета срока кредита.

Кредиты по разовым межотраслевым зачетам оформляются лимитом в пределах суммы, предусмотренной кредитным пла­

при возникновении у предприятия временных финансовых за­

в качестве основания для получения кредита;