книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

Особый счет по грузообороту является одной из форм расче­ тов, сущность которой состоит в том, что по поручению покупа­

что в первом и во втором случаях платежи за товары и услуги совершаются по месту нахождения поставщика. Вместе с тем имеются и существенные различия. Обычно при расчетах по­ средством особых счетов по месту нахождения поставщика по­ купатель имеет своего уполномоченного, который принимает продукцию и акцептует счета. С особого счета в отличие от ак­ кредитива могут выдаваться наличные деньги в пределах -за­ трат, необходимых для оплаты расходов по приемке и отгрузке товаров. Срок действия особого счета не ограничивается. Источ­ ником открытия особых счетов могут служить как собственные средства, так и кредит банка. Минимальная сумма, на которую может быть открыт особый счет, установлена в 1000 руб. Допу­ скается дальнейшее пополнение особого счета. При расчетах по

тия или учреждения банку перевести определенную сумму денег

применено для авансирования поставщика, если законом такое авансирование не предусмотрено, для вложения средств основ­ ной деятельности в капитальное строительство и т. д. Платеж­ ные поручения используются: при расчетах за полученные то­ вары и оказанные услуги, если есть ссылка на документы, под­ тверждающие отпуск товара или оказание услуг; при погаше­ нии кредиторской задолженности, оплате неотфактурованных по­ ставок, производстве плановых платежей за товары и услуги в случае предварительной оплаты товаров по одногородним по­ ставкам; по платежам бюджету, органам Госстраха и социаль­ ного страхования; по платежам, связанным с перераспределе­ нием и пополнением оборотных средств, а также оказанием вре­ менной финансовой помощи, покрытием убытков, взносов отчис­ лений от прибыли и в ряде других расчетов.

За исключением отдельных видов платежей, платежные по­ ручения принимаются банком к исполнению независимо от на­ личия средств на счете плательщика. Если средств окажется не­ достаточно или они вовсе отсутствуют, то эти поручения опла­ чиваются на том же основании, что и просроченные платежные требования.

Поручения представляются в банк не позднее десяти кален­ дарных дней со дня выписки при одногородних расчетах на суммы от 10 руб. и при .иногородних расчетах — от 25 руб.

Наряду с обычными поручениями применяются поручения, акцептованные банком. Обязательным условием их выдачи яв­ ляется депонирование суммы поручений, из чего следует, что банк принимает поручение для акцепта только тогда, когда на счете плательщика имеется необходимая сумма средств. Такого рода поручения используются при расчетах с предприятиями Министерства связи за переводы, совершаемые через почту, за пересылку почтовых посылок и некоторые другие платежи, а также при разовых расчетах с транспортными организациями за перевозки грузов и групповые перевозки пассажиров и их багажа.

4. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований

Сущность расчетов, основанных на зачете взаимных требо­ ваний состоит в том, что возникающие в процессе хозяйствен­ ных операций платежи предприятий и организаций осуществ­ ляются путем зачета, т. е. погашения взаимных претензий; толь­ ко на разницу (сальдо) в сумме обязательств производятся рас­ четы по счетам участников зачета.

Необходимыми условиями проведения зачета являются: обо­

тов зачета и участие банковского кредита в завершении расче­ тов по зачету. Благодаря этим условиям достигается ускорение

функционирования зачетов важное значение имеет состав участ­ ников зачетов и постоянство их расчетных связей, периодичность

В зависимости от регулярности и систематичности совершения расчетов, основанных на зачете взаимных требований, они де­ лятся на две основные группы: постоянно действующие зачеты со строго установленной периодичностью их проведения и соста­ вом участников и разовые зачеты, не обусловленные конкрет­ ными сроками и постоянным составом участников. К первой группе относятся децентрализованные зачеты взаимных требо­ ваний, проводимые учреждениями Госбанка по месту нахожде­ ния расчетных счетов предприятий — участников зачетов, и пе­ риодические расчеты по сальдо встречных требований. Зачеты второй группы включают: зачеты встречных требований между

двумя участниками, выступающими одновременно плательщи­ ками по одним обязательствам и получателями средств по.дру­ гим; зачеты взаимных требований между группой предприятий

иорганизаций, т. е. групповые зачеты.

Вбанковской практике различаются также внутриреспубликанские (областные) зачеты, которые представляют разновид­ ность разовых групповых зачетов.

Взависимости от состава участников зачеты подразделяются

по отраслевому признаку на две категории — внутриотраслевые и межотраслевые.

Децентрализованные зачеты по месту нахождения расчетных счетов плательщиков являются наиболее распространенными видами взаимных расчетов. Их суть состоит в том, что все платежи и все поступления средств данного предприятия кон­ центрируются на открываемом для этой цели каждому участ­ нику зачета в обслуживающем его банке лицевом счете. Если предприятие кредитуется по специальному ссудному счету, то во многих случаях лицевой счет по зачету не открывается и операции по кредитованию материальных ценностей совме­ щаются с операциями по зачету на специальном ссудном счете.

Как происходит зачет на лицевом счете, можно проследить на следую­ щем примере. Машиностроительный завод по предъявленным участникам за­

ванных с ним предприятий в сумме 1,2 млн. руб. Оплата этих требований производится с его лицевого счета по зачету, и средства перечисляются на лицевые счета других участников зачета.

Таким образом, на лицевом счете по зачету машиностроительного завода отразятся обе эти операции и в результате подведения их итогов образуется кредитовое сальдо в пользу завода в сумме 300 тыс. руб. При другом соот­ ношении взаимных претензий завод может выступить должником и у него

Наряду с указанными формами взаимных расчетов приме­ няются также разовые зачеты встречных требований, соверша­ емые между двумя или несколькими хозяйственными организа­ циями.

Наиболее распространенными являются групповые разовые зачеты, проводимые либо по группе предприятий данного района, области, республики, либо по группе предприятий данной отрас­ ли, министерства, ведомства, главка. Если разовые зачеты между двумя хозорганами предполагают взаимные требования по оплате товаров и услуг, то групповые зачеты могут произво­ диться без соблюдения этого условия, так как зачет состоится и через других участников (предприятие А должно предприятию

Б, предприятие Б должно предприятию В, которое в свою оче­ редь обязано произвести платеж в пользу предприятия А). По­ требность в таких зачетах возникает, когда необходимо разомк­ нуть образовавшуюся цепь взаимных претензий с меньшей сум­ мой' платежных средств, потому что часть обязательств пога­

имеющие между собой постоянные хозяйственные связи по вза­ имному отпуску товаров (например, торговая организация и мо­ лочный завод по операциям с возвратной тарой). Сторона, ве­ дущая в соответствии с соглашением расчеты, должна в уста­ новленный расчетный период (не реже двух раз в месяц) сооб­ щать контрагенту сумму сальдо в свою пользу с приложением выписки из счета либо представлять учреждению банка пла­

Плановые платежи обычно применяются при постоянных, относительно равномерных поставках товаров и оказании услуг. Так, с их помощью осуществляются расчеты между торговыми организациями и мясокомбинатами, хлебокомбинатами, молоч­ ными заводами, пивзаводами, между торфопредприятиями и электростанциями. Равномерность поставок определяет и пери­ одичность указанных расчетов, которые могут производиться либо ежедневно, либо один раз в три — пять дней, или еще реже. Сумма планового платежа устанавливается поставщиком и по­ купателем обычно на предстоящий месяц исходя из объема реа­ лизации продукции или оказываемых услуг, предусмотренных по договору поставки, либо на основе объема поставок за ис­ текший период.

Плановыми платежами в некоторых республиках (Молдавская ССР^ совершаются расчеты между маслосыроваренными заводами и колхозами. Маслосырозаводы выписывают колхозам квитанции на сдачу молока один раз в декаду и в первой пятидневке декады представляют в банк платежные поручения на перечисление колхозам со своих спецссудных счетов сумм, рав­ ных стоимости '/в плана сдачи молока за текущий месяц.

Инициатива в проведении такого рода расчетов, как правило, принадлежит покупателю, который представляет банку платеж­ ные поручения на каждый платеж или заблаговременно на не­ сколько платежей вперед. В случаях, когда это целесообразно, а также при нарушении сроков перечисления платежей, допус­ каемом покупателями, плановые платежи производятся путем

выписки платежных требований поставщиками, которые опла­ чиваются в безакцептном порядке.

По истечении обусловленного периода сумма внесенных пла­ новых платежей сопоставляется со стоимостью поставленной продукции (оказанных услуг) и на разницу производится окон­ чательный расчет.

Плановые платежи ускоряют расчеты, приближают момент платежа ко времени совершения хозяйственной операции, со­ кращают потребность в средствах, необходимых для обслужи­ вания сферы обращения, ускоряют документооборот. Поэтому в связи с развитием кооперирования, установлением все более прочных постоянных производственных связей между отдель­ ными предприятиями эта форма расчетов должна в перспекти­ ве развиваться.

6. Расчеты чеками

Постановлением Совета Министров СССР от 3 апреля 1967 г. № 2S0 было установлено, что расчеты по одногородним постав­ кам, а также иногородние расчеты за материальные ценности и услуги, принятые по приемо-сдаточным документам, должны производиться преимущественно чеками, платежными поруче­ ниями или в порядке плановых платежей.

Расчетный чек представляет собой распоряжение платель­ щика банку списать с его счета указанную в нем сумму и за­ числить ее на счет поставщика. Расчетные чеки подразделяются на чеки акцептованные и неакцептованные, чеки из лимитиро­ ванных и из нелимитированных книжек.

Расчетные чеки, акцептованные банком, применяются при одногородних расчетах бюджетных организаций с предприя­ тиями, организациями и учреждениями за товары и услуги. Сумма чека после его акцепта списывается со счета платель­ щика и бронируется на счете «Акцептованные платежные по­ ручения и чеки». Расчетный чек, не акцептованный банком, используется при одногородних расчетах предприятий, хозяй­ ственных организаций и учреждений за товары и услуги, а так­ же при возврате доходов бюджета хозяйственным организа­ циям. Расчетные чеки за товары принимаются банком к оплате от 10 руб. и выше. Чеки применяются при одногородних расче­ тах за полученные товары и произведенные услуги и при иного­ родних расчетах за принятые на месте и вывезенные товары, а также за услуги.

Например, чеками рассчитываются потребители горючего с нефтебазами, хозяйственные организации железных дорог — с материальными складами, торговые базы — с местными поставщиками (склад аптекоуправления с химфармзаводом, горторг с винзаводом и т. д.). Применяются они также при постоянных расчетах с транспортными организациями за перевозку грузов и с предприятиями Министерства связи за пересылку почтовых посылок

вого счета чекодателя либо со специального ссудного счета или лицевого счета по децентрализованным зачетам.

Применение чеков ускоряет расчеты и оборачиваемость средств, занятых в этих операциях, на 1—2 и более дней, спо­ собствует выполнению договорных условий по поставке про­ дукции нужного ассортимента и качества, влияет на сокраще­ ние взаимной задолженности предприятий и укрепление пла­ тежной дисциплины и, наконец, упрощает документооборот и технику расчетов.

Предприятиям, кредитующимся по специальным ссудным счетам (например, торговые организации, предприятия, креди­

книжки выдаются для расчетов за товары и услуги и отдельно для расчетов за услуги транспорта и связи.

Чеки из нелимитированных книжек используются при расче­ тах с транспортными организациями за тариф (фрахт) по от­ груженным товарам или в соответствующих случаях по прибы­ вающим грузам. Чековые книжки выдаются предприятиям,, ор­ ганизациям и учреждениям, имеющим постоянные расчетные связи с транспортными организациями, кредитующимися под расчетные документы в пути, и торговым организациям, хотя и не пользующимся этим кредитом, но кредитующимся по спе­ циальному ссудному счету.

При предъявлении транспортными организациями в . банк чеков из нелимитированных чековых книжек они оплачиваются с соответствующих ссудных счетов и при их очередном регули­ ровании сумма оплаченных чеков предъявляется ко взысканию.

7. Расчеты по транзитным отгрузкам

Организация сбыта продукции, основанная на прямых до­ говорах грузоотправителя с грузополучателем, требует, как правило, проведения между ними непосредственных прямых рас­ четов, что способствует их ускорению, экономии средств на со­ вершение операций. Вместе с тем прямые расчеты между грузо­ отправителями и грузополучателями должны осуществляться и в тех случаях, когда поставка продукции производится по до­ говорам со снабженческо-сбытовыми организациями.

В последнее время на прямые расчеты перешли многие орга­ низации— поставщики леса, химической продукции и некото­ рые другие.

По отдельным видам продукции расчеты совершаются через сбытовые и снабженческие организации системы Госснаба СССР

или его органы при Советах Министров союзных республик, вы­ ступающих в качестве поставщиков. Здесь в расчетах участвуют три звена — грузоотправитель, поставщик и грузополучатель.

•• Наличие транзитных отгрузок в ряде случаев целесообраз­ но, так как завоз товаров, особенно крупными партиями или трудно транспортабельных, на склады организаций-поставщиков привел бы только к замедлению оборота товаров и увеличению издержек по их транспортировке и хранению. При транзитных отгрузках важно, чтобы расчеты происходили как можно бы­ стрее, даже если возникает необходимость участия в них снаб- женческо-сбытовых организаций.

По транзитным операциям применяются три способа расче­ тов путем:

а) выписки грузоотправителем платежных требований не­ посредственно на грузополучателей от своего имени. В этом случае снабженческо-сбытовая организация в расчетах за про­ дукцию не участвует и лишь получает установленные скидки, начисления или средства в возмещение организационных рас­

тежных требований от своего имени на поставщика. Этот по­ рядок, как правило, применяется в расчетах за продукцию ме­ таллургической, лесной, угольной, цементной, текстильной и не­ которых других отраслей промышленности;

в) выставления грузоотправителем платежных требований на поставщика, который по их получении выписывает в свою очередь платежные требования на грузополучателя (транзит­ ные расчеты с перепиской счетов). Этот порядок расчетов во многих случаях удлиняет срок документооборота за отгружен­ ные товары, поэтому может применяться только в исключитель­ ных случаях с разрешения управляющего конторой Госбанка, обслуживающей поставщика. При этом переписка платежных требований допускается только для одного посредника в рас­ четах, каким является снабженческо-сбытовая организация.

Учреждения Госбанка должны систематически изучать сло­ жившуюся структуру платежного оборота по формам расчетов, способу платежа, характеру применяемых документов, опреде­ лять пути дальнейшего их совершенствования применительно к конкретным условиям экономики данного района и шире внед­ рять прогрессивные формы расчетов.

8.Контроль рублем в процессе расчетов

иплатежная дисциплина

Государственный банк в процессе расчетов осуществляет постоянный контроль за хозяйственной и финансовой деятель­ ностью предприятий. Этот контроль заключается в том, что банк в ходе проведения многообразных кредитных и расчетных операций устанавливает и определяет законность и правильность совершения всех видов расчетов, соответствие их характеру хо­ зяйственных сделок, соблюдение договорной дисциплины и, са­ мое главное, своевременность проведения расчетов.

Важной стороной организации расчетов является своевре­ менность и бесперебойность платежей за товары и услуги, а также платежей по другим обязательствам, т. е. соблюдение платежной дисциплины. Платежная дисциплина основана на стройной системе правил совершения расчетных и кредитных операций, при которой банк в равной степени ограждает инте­ ресы поставщика и покупателя и строго следит за выполнением ими взаимных обязательств, а также обязательств перед фи­ нансовой и кредитной системой в установленные законом сроки или в сроки, обусловленные договорами и соглашениями сто­ рон.

Соблюдение платежной дисциплины характеризует плано­ мерность совершения кругооборота средств хозяйства, отражает непрерывный процесс реализации заложенных в производствен­ ных и финансовых планах пропорций. Нарушение платежной дисциплины свидетельствует о невыполнении предприятиями и организациями планов производства и реализации продукции, товарооборота, финансовых планов, нарушении принципов хо­ зяйственного расчета и режима экономии.

В планово организованном хозяйстве строгое соблюдение платежной дисциплины является непременным требованием хо­ зяйственной деятельности предприятий. Это требование имеет реальную основу, заключающуюся в том, что производство и сбыт продукции предусматриваются государственными планами развития народного хозяйства, а для их успешного выполнения предприятия обеспечиваются необходимыми собственными и заемными средствами. Предприятиям и их вышестоящим орга­ нам предоставлены определенные права по управлению финан­ сами и пользованию кредитом, маневрированию денежными ре­ зервами для обеспечения своевременности платежей.

Абсолютное большинство предприятий и хозяйственных ор­ ганизаций вовремя рассчитывается по своим обязательствам. Однако в ряде случаев наблюдается нарушение платежной дис­ циплины. Это связано в первую очередь с возникающими на от­ дельных предприятиях отклонениями в ходе выполнения ими производственных и финансовых планов, задержками в реали­ зации продукции вследствие несоблюдения требований к ее ка­ честву и ассортименту, невыполнением заданий по повышению производительности труда и снижению себестоимости, образо­ ванием сверхнормативных запасов товарно-материальных цен­ ностей, не имеющих нормальных источников покрытия, и т. д. Естественно, что задержка платежей у одного предприятия может повлечь нарушение расчетов у другого предприятия, даже если последнее не имеет указанных недостатков в своей работе и справляется с плановыми заданиями. Поэтому вопрос о соб­ людении платежной дисциплины имеет общегосударственное значение. Предприятия, министерства и ведомства должны при­ нимать меры к выполнению хозяйственных и финансовых пла­ нов каждым предприятием.

Немаловажное значение имеет также правильная организа­ ция самих расчетов, контроль за состоянием дебиторской и кре­ диторской задолженности, за правильной постановкой учета и отчетности, недопущением разного рода приписок в данных, представляемых банку для получения кредита, соблюдение принципа обеспеченности ссуд материальными ценностями. Пра­ вильная постановка учета и внутриведомственного контроля — одно из важных условий, позволяющих вовремя предотвратить нарушение платежной дисциплины.

Учреждения банка имеют в своем распоряжении немало средств экономического воздействия на предприятия, испыты­ вающие финансовые затруднения, нарушающие платежную дис­ циплину. В целях укрепления платежной дисциплины Госбанк в одних случаях оказывает финансовую поддержку предприя­ тиям для расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и для расчетов с поставщиками путем выдачи ссуд, в дру­ гих — применяет санкции.

При просрочке платежа по ссудам банка или поставщикам за товары и услуги средства взыскиваются в бесспорном по­

Кроме того, к неаккуратным плательщикам банк вправе при­ менить ряд других мер. Он может прекратить после предупреж­ дения прием в обеспечение кредита под расчетные документы