книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

зяйства, монополия банковского дела и концентрация платеж­ ного оборота государственных, кооперативных предприятий, бюджетных и общественных организаций в едином банке.

Естественно, что между обращением наличных денег и без­ наличными расчетами существует взаимная связь. Она состоит в том, что безналичные расчеты влекут за собой обращение на­ личных денег так же, как и вовлечение в оборот наличных денег сопровождается расширением безналичных расчетов.

Например, хлебозавод выдал рабочим и служащим заработ­ ную плату, часть которой они израсходовали на покупку това­ ров, заплатив за них наличные деньги. Торговая организация сдала вырученные деньги в кассу Госбанка, а затем перечис­

часть средств израсходовали в виде наличных денег на заработ­ ную плату своим рабочим и служащим, а другую — в безналич­ ном порядке — перевели на счета мелькомбината и маслозавода за поставленные им муку и масло. Таким образом, оборот на­ личных денег и движение.их по счетам в байке в безналичном порядке переплетаются и взаимно обусловливают друг друга.

Преобладающее место в денежном обороте СССР занимают безналичные расчеты. Безналичные расчеты отражают движе­ ние денег, осуществляемое главным образом в порядке прямого перечисления платежных средств с одних счетов (расчетных, текущих, бюджетных, ссудных) на другие счета, а также в виде ссудных операций, совершаемых путем зачисления средств на расчетный счет ссудополучателя или непосредственно на счет по­ ставщика. Объем безналичных расчетов (платежный оборот) из года в год увеличивается, что отражает непрерывный подъем эко­ номики страны, рост денежных, расчетных и ссудных операций.

Динамика платежного оборота видна из следующих данных (млрд. руб.):

витие безналичных расчетов в СССР, является непрерывное уве­ личение общественного производства, плановоорганизованный в масштабах всей страны денежный оборот, непрерывное разви­ тие кредита, позволяющее расширять безналичные платежи.

Развитие безналичных расчетов в СССР имеет большое зна­ чение для денежного обращения, поскольку их назначение со­ стоит в основном в том, чтобы заменять наличные деньги в пла­ тежном обороте. Безналичные расчеты способствуют ускорению оборога денежных средств, позволяют осуществлять планомер­ но организуемый контроль за движением материальных фон­ дов, их производством, распределением и использованием, со­

бі

кращают потребность в наличных деньгах и в издержках обра­ щения, связанных с проведением огромных кассовых и расчет­ ных операций; они . содействуют сосредоточению временно свободных денежных средств в банке в качестве ресурса для кредитования народного хозяйства.

В СССР безналичные денежные расчеты отражают социа­ листический тип хозяйственных отношений между предприя­ тиями, организациями, учреждениями, осуществляемых плано­ мерно, на основе хозяйственного расчета.

Основные принципы организации безналичных расчетов сво­ дятся к следующему.

Непременным условием плановой организации безналичных расчетов является обязанность всех предприятий и хозяйствен­ ных организаций хранить и учитывать свои денежные средства в учреждениях Госбанка. Отсюда вытекает основной принцип расчетов, состоящий в том, что платежи подлежат осуществле­ нию через банк и под его контролем.

Каждое предприятие или организация может иметь один расчетный счет в каком-либо учреждении байка и совершать свои операции только через этот счет.

Платежи за материальные ценности и услуги, как правило,

в пределах открытого плательщику на определенные цели бан­ ковского кредита. Не разрешается выдавать с расчетного счета запрещенные законом авансы, производить из оборотных средств расходы на капитальное строительство и на другие цели, не связанные с основной деятельностью.

Все расчеты по купле-продаже товаров осуществляются на основе хозяйственных договоров между поставщиками и поку­ пателями при строгом соблюдении сторонами условий, преду­ смотренных договором. В целях повышения ответственности предприятий и организаций за выполнение договорных обяза­ тельств и своевременность расчетов в соответствии с постанов­ лением Совета Министров СССР от 3 апреля 1967 г. № 280 вве­ дены следующие элементы контроля:

предоставлено право покупателям в случае неоднократной отгрузки поставщиками продукции, не соответствующей по ка­ честву и сортности условиям договора, оплачивать стоимость ее лишь после приемки по качеству;

разрешено поставщику при систематической задержке пла­ тежей переводить неисправного иногороднего плательщика на аккредитивную форму расчетов, а одногороднего плательщи­ к а — на предварительную оплату продукции;

повышен размер штрафа, взыскиваемого в пользу постав­ щика, за неосновательный полный или частичный отказ от акцепта платежных требований с 3 до 5% суммы, от акцепта которой покупатель отказался;

повышена ставка пени по просроченным платежам за то­ вары, услуги и выполненные работы с 0,01 до 0,03% суммы про­ сроченного платежа за каждый день;

увеличен размер штрафа, взыскиваемого в пользу постав­ щика, при нарушении покупателем режима ответственного хра­ нения неоплаченных грузов с 5 до 8% стоимости товарно-мате­ риальных ценностей, использованных без оплаты.

На Госбанк возлагается контроль за соблюдением договор­ ной дисциплины, а действующий порядок расчетов предусмат­ ривает необходимые санкции за нарушение условий проведения расчетов.

Госбанк следит за тем, чтобы в расчетных документах ука­ зывалось основание для совершения расчетов. В этих целях введен порядок, согласно которому обязательно проставляется в расчетных документах дата договора либо дата и номер за­ каза покупателя, во исполнение которых произведена поставка товаров или оказаны услуги.

Концентрация всех денежных оборотов в банке й осуществ­ ление через него безналичных расчетов сочетаются с предостав­ лением владельцу права распоряжаться средствами в соответ­ ствии с действующим законодательством.

Со стороны Госбанка установлен контроль за денежным обо­ ротом в стране. Банк выступает как организатор и методиче­ ский центр развития новых рациональных способов и форм рас­ четов, наблюдает за единством документации и документообо­

Безналичные расчеты подразделяются на два основных вида: расчеты по товарным операциям и расчеты по нетоварным опе­ рациям.

Расчеты по товарным операциям, связанные с грузооборотом и оказанием услуг, являются преобладающими, в связи с чем они определяют характер и содержание работы Госбанка как расчетного центра страны.

Расчеты за товары и услуги, по данным обследования пла­ тежного оборота в сентябре 1971 г., составили 72,4% всех пла­ тежей и нетоварные платежи — 27,6%. К расчетам по нетовар­ ным операциям относятся расчеты с бюджетом, кредитными учреждениями, вышестоящими хозяйственными органами и неко­ торые другие. Из общей суммы нетоварных платежей на долю бюджета, соцстраха и Госстраха приходится около 38%, рас-

В зависимости от территориального расположения предприя­ тий и обслуживающих их банков различают расчеты иного­ родние и одногородние. Расчеты между предприятиями, орга­ низациями и учреждениями, обслуживаемыми учреждениями банка, находящимися в разных населенных пунктах, являются иногородними. Расчеты между предприятиями, организациями и учреждениями, которые обслуживаются одним и тем же или разными одногородними учреждениями банка, именуются од-

Безналичные расчеты совершаются в различных формах, каждая из которых характеризуется определенным порядком и местом проведения расчетов и другими условиями, обязатель­ ными для банка, плательщика и получателя средств.

К основным иногородним формам расчетов относятся: ак­ цептная, расчеты путем аккредитивов и особых счетов. Наряду с этим расчеты за материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы и по другим операциям производятся пла­ тежными поручениями (банковскими переводами), переводами через предприятия Министерства связи, посредством плановых платежей и чеков.

По одногородним поставкам расчеты должны совершаться преимущественно платежными поручениями, чеками или в по­ рядке плановых платежей.

В отдельных отраслях народного хозяйства применяются специализированные расчеты, которые построены целиком на принципах, характерных для основных форм расчетов, но отра­ жают особенности хозяйственных операций и специфику орга­ низации финансов тех или иных отраслей (расчеты за экспорт­ ные и импортные товары, расчеты по транзитным отгрузкам в отдельных отраслях промышленности, расчеты за услуги транспорта и т. д.).

Расчеты по акцептной форме, платежными поручениями, плановыми платежами и чеками могут осуществляться без за­ чета и с зачетом взаимных требований (обязательств).

По способу платежа в зависимости от источника средств без­ наличные расчеты подразделяются на платежи путем:

перечисления средств с расчетного или текущего счета пла­ тельщика на соответствующий счет получателя средств в банке;

перечисления средств с ссудного счета плательщика; зачета взаимных требований;

перевода средств, специально забронированных плательщи­ ком, на счет поставщика;

В подавляющем большинстве хозяйственных сделок приме­ няется отрицательный акцепт, при котором платежные требова­ ния признаются акцептованными, если плательщик не заявил

дней после получения требования учреждением банка покупа­ теля.

Отрицательный акцепт требований может быть предвари­

чем оплатить требование, должен «молчаливо» подтвердить со* гласие на его оплату, а в случае несогласия заявить об этом в

менты оплачиваются по мере поступления их в банк платель­ щика, а плательщик имеет право в последующем порядке за­ явить об отказе акцептовать платежные требования. Такое за­ явление он может сделать в течение трех рабочих дней после поступления платежных требований в банк плательщика. Если отказ обоснован, ранее списанная со счета плательщика сумма возвращается ему учреждением банка и в бесспорном порядке взыскивается с поставщика. Следовательно, в данном случае платеж предшествует акцепту.

Расчеты в порядке последующего акцепта получили в на­ стоящее время широкое распространение; они применяются по одногороднему обороту и почти целиком при совершении иного­ родних расчетов. Удельный вес расчетов с последующим отка­ зом от акцепта и без акцепта в платежном обороте за товары и услуги в 1971 г. составил 78%. Последующий акцепт не ис­ пользуется в расчетах с колхозами, внешнеторговыми органи­ зациями, учреждениями, состоящими на бюджете, и, как пра­ вило, по капитальному строительству, что связано с особыми условиями работы соответствующих организаций и с необходи­ мостью предварительной проверки выполнения условий дого­ вора поставки.

Следует иметь в виду, что некоторые расчеты производятся без акцепта. К ним относятся, например, расчеты за коммуналь­ ные услуги, электро- и теплоэнергию, отпускаемую потребите­ лям, поскольку здесь применяется твердо фиксированный тариф.

Учреждения Госбанка следят за тем, насколько обоснован­ но отказывается плательщик от акцепта, соответствуют ли мо­ тивы отказа действующему законодательству, особым условиям поставок или договору. Практика показывает, что сумма отка­ зов от акцепта не превышает 2% всех платежей по акцептной форме расчетов. Хотя относительно этот размер невелик, однако при огромном платежном обороте суммы отказов от акцепта, составляют многие миллионы рублей. Поэтому их максималь­ ное сокращение является важной задачей хозяйственных.

К указанным расчетным документам относятся платежные тре­ бования, счета-фактуры, реестры счетов при аккредитивной форме расчетов, чеки из лимитированных или нелимитированных книжек и платежные поручения (кроме поручения на пред­ варительную оплату товаров или услуг).

В отношении поставщиков, допустивших предъявление на инкассо бестоварных платежных документов, устанавливается обязательное представление ими в банк подлинных договоров и заказов покупателей, предварительный контроль за товарностью платежных требований и соблюдением сроков для их выписки. При выявлении фактов выписки и предъявления бестоварных требований банк немедленно исключает их из обеспечения за­ долженности по ссудам под расчетные документы в пути, взы­ скивает с поставщика в пользу банка штраф в размере 5% от суммы бестоварного требования и возвращает покупателю по­ лученную поставщиком сумму по бестоварному платежному требованию.

Контроль за своевременностью платежа — самый важный и ответственный элемент всей инкассовой операции. Оплата пла­ тежных требований при расчетах в порядке последующего ак­ цепта производится немедленно по мере их поступления в банк плательщика, а при расчетах в порядке предварительного ак­ цепта — на следующий день после истечения срока акцепта.

В случае неоплаты платежных требований в указанные сро­ ки они приобретают силу исполнительных документов и опла­

с участников зачетов взаимных требований, средства на оплату сальдо по результатам этих зачетов;

третья группа — взносы амортизационных отчислений и при­ были на капитальное строительство и капитальный ремонт;

четвертая группа — платежи по банковским ссудам; пятая группа — все другие платежи.

Платежи в бюджет производятся непосредственно после удовлетворения претензий первой группы очередности. При на­ личии требований (претензий), относящихся к разным группам, они удовлетворяются в последовательности указанных групп. Внутри каждой группы, как правило, соблюдается кален­ дарный порядок платежей в зависимости от времени поступ­