книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

Средства предприятий, хозяйственных организаций, учреж­ дений, кредитных учреждений, а также граждан в виде вкладов на их счетах в банке и сберегательных кассах принято называть

привлеченными ресурсами.

1. Собственные средства Государственного банка

Собственные средства Госбанка состоят из уставного и ре­ зервного фондов, фонда амортизации, фонда механизации и прибыли банка. Уставный и резервный фонды представляют собой денежные резервы государства, закрепленные за Гос­ банком.

В соответствии с Уставом банка, утвержденным Советом Министров СССР в 1960 г., уставный фонд определен в 1,5 млрд. руб.

Резервный фонд создается за счет отчислений от прибыли банка, которые производятся до тех пор, пока этот фонд Не до­ стигнет размеров уставного фонда. Резервный фонд предназ­ начен для покрытия возможных убытков по операциям банка. Прибыль Госбанка, как и каждой хозрасчетной организации, образуется в результате превышения его доходов над расхо­ дами.

Доходы банка состоят главным образом из процентов за кредит, предоставляемый хозяйственным организациям, и платы за инкассацию выручки и доставку их ценностей.

Расходы Государственного банка складываются из админи­ стративно-управленческих расходов по содержанию аппарата банка, затрат, связанных с капитальными вложениями, с изго­ товлением денежных знаков, а также процентов, уплачиваемых по средствам сберегательных касс и используемых банком. На­ числение процентов и выплата производятся по вкладам и те­ кущим счетам граждан, расчетным и текущим счетам коопера­ тивных организаций и колхозов, а также по специальным сче­ там управлений государственного страхования союзных рес­ публик, на которых хранятся суммы резерва по индивидуаль­ ному страхованию жизни.

Прибыль банка в размере 50% направляется на пополнение его резервного фонда, а в остальной части перечисляется в бюд­ жет. Поскольку прибыль до направления ее по назначению и до окончательного распределения, производимого после утвержде­ ния годового отчета, остается на балансе банка, она служит ресурсом для кредитования.

2. Средства государственного бюджета

Средства государственного бюджета представляют собой де­ нежные резервы государства. Они состоят из сумм превышения доходов государственного бюджета над его расходами и теку­ щих денежных ресурсов финансовой системы. Превышение до­

бо

этого превышения предусматривается ежегодно при утвержде­ нии государственного бюджета и служит показателем устой­ чивости финансовой и кредитной системы СССР.

Использование бюджетных ресурсов в виде превышения до­ ходов по бюджету над его расходами является, по существу, завершением процесса распределения национального дохода.

Наряду с указанной частью государственных денежных ре­ зервов имеются и текущие денежные резервы государства, об­ разование которых связано с аккумуляцией и использованием средств, предусмотренных по бюджету.

В ходе исполнения государственного бюджета в кассы банка непрерывно поступают отчисления от прибыли предприятий, на­ лог с оборота, платежи за основные производственные фонды и оборотные средства от предприятий, переведенных на новый по­ рядок планирования и экономического стимулирования, тамо­ женные доходы, налоги и оборы с населения. Расходы за счет бюджета производятся в соответствии с планом, но в меру об­ разования бюджетных доходов. В результате средства в течение некоторого времени аккумулируются на счетах союзного, рес­ публиканского и местных бюджетов, что создает у финансовых органов известные резервы.

За последние годы в связи с расширением прав союзных рес­ публик и передачей многих хозяйственных функций органам управления на местах поднялось значение ресурсов республи­

Это объясняется тем, что организации, финансируемые из бюд­ жета, прежде чем произвести расходы, накапливают на счетах в банке определенную сумму.

Кассовое исполнение государственного бюджета осуществ­ ляет Госбанк. В его обязанности входит: прием средств, посту­ пающих в доходы бюджета; распределение этих средств между союзным, республиканскими и местными бюжетами и зачисление их на соответствующие счета; выдача средств из государствен­ ного бюджета на финансирование народного хозяйства, социаль­

На Госбанк возложен контроль за расходованием бюджет­ ных средств. Для осуществления контроля средства за счет союзного и республиканского бюджетов выдаются в пределах открытых кредитов, а за счет бюджетов АССР и местных бюд­ жетов — в пределах средств, перечисляемых из этих бюджетов на счета учреждений, организаций и предприятий.

Учреждения Госбанка составляют отчетность об исполнении государственного бюджета. На основании этой отчетности Ми­ нистерство финансов СССР, министерства финансов союзных республик и местные финансовые органы следят за ходом ис­ полнения бюджета.

Таким образом, Государственный банк, осуществляя функции по кассовому исполнению государственного бюджета, активно участвует в аккумуляции бюджетных резервов. Благодаря тому, что все бюджетные средства сосредоточиваются на счетах в Гос­ банке, он имеет возможность использовать их в качестве ре­ сурса для краткосрочного кредитования.

3.Привлеченные средства

Кпривлеченным средствам, являющимся ресурсом кратко­ срочного кредитования, относятся денежные резервы предприя­

тий и организаций, а также средства населения во вкладах.

У государственных предприятий и организаций денежные ре­ зервы формируются в процессе кругооборота принадлежащих им средств, которые постоянно принимают денежную форму. Этот процесс характеризуется несовпадением (в большинстве случаев) времени производства затрат и времени образования на счетах предприятий и организаций остатков средств за реа­ лизованную продукцию или оказанные услуги.

Одним из источников денежных средств предприятий явля­ ются резервы для предстоящего приобретения сырья, материа­ лов, топлива, тары и других производственных запасов. Во-пер­ вых, выручка от реализации продукции в той части, в которой она обеспечивает бесперебойность производственного процесса, может быть израсходована не сразу после поступления денег, поскольку материальные ценности завозятся в обусловленные договорами сроки. Во-вторых, в соответствии с правилами банка покупатель дает согласие (акцепт) на платеж в ряде случаев лишь после проверки поступивших ему расчетных документов. В-третьих, материальные ценности зачастую поступают до на­ ступления срока платежа (при одногородних расчетах, при пе­ ревозках автотранспортом).

Денежные резервы у предприятий и организаций создаются также в силу периодичности платежей по их обязательствам перед рабочими и служащими, бюджетом и банками. Это позво­ ляет постепенно накапливать денежные суммы и затем в уста­ новленный срок расходовать их на предусмотренные планом цели. Так, средства для выплаты заработной платы накапли­ ваются в течение нескольких дней, а выдаются они на эту цель, как правило, два раза в месяц. Платежи в бюджет части пла­ новой прибыли, а в соответствующих случаях налога с оборота производятся в установленные Министерством финансов СССР

сроки, тогда как эти суммы постоянно оседают на счетах пред-

приятии (в процессе текущей реализации продукции) и нахо­ дятся в их распоряжении.

В распоряжении предприятия временно остается часть при­ были, направляемой на капитальные вложения (до ее перечисле­ ния на счета финансирования капитальных вложений), часть амортизационных отчислений (до передачи их на цели капиталь­ ного строительства или капитального ремонта).

Источниками денежных резервов служат также: прибыль, получаемая сверх плана, которая находится в распоряжении предприятия; неизрасходованные средства различных фондов (фонды развития производства, фонды материального поощре­ ния, фонды социально-культурных мероприятий и жилищного строительства и других фондов); средства, получаемые пред­ приятием от вышестоящих органов в порядке оказания им вре­ менной финансовой помощи.

Денежные резервы образуются не только у предприятий и хозяйственных организаций, но и у вышестоящих хозяйствен­ ных звеньев — министерств и ведомств. Так, на их счетах по­ стоянно находятся определенные суммы, предназначенные для оказания временной финансовой помощи в порядке перераспре­ деления, оборотных средств.

Управления железных дорог и речных бассейнов имеют до­ ходные счета, на которые зачисляется выручка железнодорож­ ных станций, портов, пристаней и эксплуатационных участков. Лишь впоследствии она переводится на централизованный до­ ходный счет Министерства путей сообщения. На морском транс­ порте выручка аккумулируется по месту нахождения морских портов на распределительном счете и затем перечисляется на расчетные счета пароходства и портов.

Средства хозяйства в расчетах. Эти средства образуются главным образом при совершении инкассовой операции. Суть ее состоит в том, что поставщик для получения сумм, причитаю­ щихся ему за поставленные ценности, предъявляет расчетные документы покупателю. В процессе перевода платежей за то­ вары из учреждения, обслуживающего покупателя, в учрежде­ ние банка, обслуживающее поставщика, определенная сумма находится на счетах межфилиальных оборотов Госбанка. Пред­ приятие-поставщик не может практически использовать сред­ ства, находящиеся в пути, поскольку средства еще не зачислены на его счет. Банк временно использует эти средства в качестве ресурса для предоставления кредитов, в частности под расчет­ ные документы в пути.

В течение некоторого времени аналогичные средства нахо­ дятся в обороте банка и при других формах расчетов •— по ак­ кредитивам, особым счетам, чекам, в порядке банковских пере­ водов, зачетов взаимных требований (периодических и постоян­ но действующих). Например, при расчетах по аккредитивам и особым счета платеж производится по месту нахождения по-

ставщика и средства, депонированные плательщиком, расхо­ дуются постепенно, что дает возможность банку временно ис­ пользовать их для кредитных операций.

Денежные резервы предприятий и организаций как в виде остатков средств на их счетах, так и в виде средств хозяйства в расчетах постоянно увеличиваются. Они находятся в зависи­ мости от роста платежного оборота в стране, который в свою очередь определяется объемом производства, товарооборота и услуг, оказываемых населению, и от механизма организации расчетов, который направлен на их ускорение.

Денежные резервы колхозов и межколхозных предприятий.

Колхозы хранят свои денежные резервы на текущих и особых текущих счетах в банке. Образование таких резервов связано с особенностями кругооборота средств колхозов. Как известно, в одни периоды года колхозы производят затраты, а в другие пе­ риоды (после сбора урожая) накапливают фонды денежных средств.

После получения платежей за реализованную продукцию кол­ хозы производят расходы с таким расчетом, чтобы иметь воз­ можность покрывать затраты в будущем сельскохозяйственном году; часть средств они оставляют для окончательного распре­ деления доходов после утверждения отчета колхоза.

Следовательно, известное время на счетах колхозов аккуму­ лируются свободные средства. Эти средства являются важным кредитным ресурсом, значение которого непрерывно возрастает по мере укрепления экономики и финансов колхозов, расшире­ ния их денежных отношений.

За последние годы получили развитие межколхозные пред­ приятия, представляющие собой форму организации коллектив­ ного производства, где процесс обобществления хозяйства вы­ ходит за рамки отдельных колхозов. В. ряде районов страны си­ лами межколхозных организаций с помощью государственного кредита сооружены электростанции, а также предприятия по первичной переработке, хранению и транспортировке сельскохо­ зяйственных продуктов, производству строительных материалов. С вводом в строй таких предприятий умножается обществен­ ное богатство колхозов, пользующихся их услугами на долевых

Денежные средства общественных организаций. Партийные, комсомольские, профсоюзные и другие организации хранят свои средства в банке на текущих счетах. Образование этих средств связано главным образом с поступлением дохода в виде член­ ских взносов. При установленной периодичности взимания взно­ сов средства на текущие счета поступают в течение всего года, и остатки этих средств носят устойчивый характер.

Денежные резервы бюджетных учреждений. Эти резервы об­ разуются в связи с тем, что на текущие счета бюджетных учреж-

дений и организаций перечисляется определенная сумма средств в порядке ассигнований из бюджета, а расходы с этих счетов производятся по мере необходимости.

Бюджетные учреждения могут иметь и так называемые вне­ бюджетные средства. К ним относятся: средства, выделяемые из фонда предприятия на содержание детских учреждений; плата родителей за содержание детей в этих учреждениях; средства, получаемые научно-исследовательскими учреждениями по до­ говорам на выполнение определенных работ, и некоторые другие.

Денежные резервы органов социального и государственного страхования. Эти резервы близки к резервам бюджетной си­ стемы. Они образуются из страховых взносов предприятий, ор­ ганизаций и учреждений, а также из средств государственного бюджета.

Бюджет государственного социального страхования состав­ ляется Президиумом ВЦСПС на основе бюджетов отдельных профсоюзов и включается в государственный бюджет СССР.

Источником той части средств бюджета соцстраха, которая образуется в порядке отчисления страховых взносов, служит чистый доход предприятий.

Средства социального страхования направляются на выдачу пособий по временной нетрудоспособности, отдельных видов пенсий, на проведение культурно-бытовых и оздоровительных мероприятий. Чтобы иметь возможность производить указанные расходы, органы соцстраха создают определенный резерв де­ нежных средств, которые хранятся на счетах в Госбанке и ис­ пользуются в качестве ресурса для кредитных операций.

На текущих счетах органов государственного страхования аккумулируются средства страхового фонда, который исполь­ зуется для охраны социалистической собственности, а также личной собственности граждан. Этот фонд образуется из страхо­ вых взносов колхозов, кооперации и отдельных граждан. Рас­ ходование средств с этих счетов производится для оказания по­ мощи страхователям при стихийных бедствиях и несчастных слу­ чаях в виде выплаты страхового возмещения и страховых сумм.

Основное место в страховании занимает сельскохозяйствен­ ное производство. Однако средства колхозов поступают преи­ мущественно во втором полугодии после реализации урожая. Естественно, что поступление и расходование этих средств не совпадают по времени и на счетах в банке постоянно находится остаток денежных средств.

Денежные резервы кредитных учреждений. Стройбанк СССР

и его учреждения хранят свободные остатки своих средств на корреспондентских счетах в Госбанке. На этих счетах накапли­ ваются остатки тех средств, которые являются источниками фи­ нансирования капитальных вложений: бюджетные, средства, от­ числения от прибыли и амортизационные отчисления в части,

направляемой на цели финансирования капитальных вложений. Накопление остатков объясняется тем, что не все расходы про­

дарственного банка могут иметь активное или пассивное сальдо. Однако в целом по СССР остаток средств Стройбанка должен быть только пассивным; сумма его находит отражение в свод­ ном кредитном плане Госбанка.

В связи с огромным ростом объема капитального строитель- -ства в обороте учреждений Стройбанка постоянно находятся значительные суммы средств, используемые Госбанком в каче­ стве ресурса кредитования. Остатки этих средств из года в год увеличиваются.

Ресурсы сберегательных касс образуются в результате прив­ лечения средств населения в виде вкладов, а также в государст­ венный заем и денежно-вещевые лотереи. Суммы, привлека­ емые во вклады, находятся во временном пользовании государ­ ства на счетах в Госбанке, который использует их для операций по кредитованию отраслей народного хозяйства.

Надо подчеркнуть важную роль сберегательных касс в деле мобилизации временно свободных денежных средств населения.

дов достигли значительных размеров. Это видно из следующих данных:

На увеличение вкладов оказывает влияние рост денежных доходов населения, что отражает непрерывный рост благососто­ яния советского народа. Поскольку большая часть вкладов на­ селения носит устойчивый характер, используется постепенно и в то же время пополняется за счет новых вкладов, у Госбанка появляется возможность осуществлять за счет этого ресурса кредитные операции в виде предоставления хозяйству банков­ ских ссуд.

Внешторгбанк СССР также располагает известной частью свободных ресурсов, которые хранятся на соответствующих сче­ тах в Госбанке.

К числу кредитных учреждений, имеющих остатки свобод­ ных средств, относятся и ломбарды. Однако по своим масшта­ бам эти средства невелики и не играют значительной роли в ресурсах банка.

Эмиссия денег. Поскольку эмиссия денег в СССР носит кре­ дитный характер, деньги, находящиеся в обращении, являются: одним из ресурсов краткосрочных кредитных операций. Он ис­ пользуется для кредитования в строгом соответствии с потреб­ ностями оборота наличных денег, регулируемыми в плановом порядке путем составления годовых балансов денежных дохо­ дов и расходов населения и квартальных кассовых планов Го­ сударственного банка, утверждаемых правительством. В кре­ дитном плане учитывается вся масса денег, находящихся в обра­ щении в данный планируемый период, а также выпуск денег в: обращение или изъятие их из обращения в размерах, преду­ сматриваемых кассовыми планами Госбанка.

4. Планирование кредитных ресурсов

Планирование ресурсов, являющееся важнейшей частью кре­

В процессе планирования ресурсов выявляются свободные денежные резервы во всех звеньях народного хозяйства и фи­ нансово-кредитной системы, которые могут быть направлены в порядке перераспределения на цели кредитования, и устанав­ ливаются размеры предстоящих кредитных вложений. План по ресурсам должен быть составлен с таким расчетом, чтобы до­

При этом Госбанк обязан обеспечивать в процессе планиро­ вания наиболее рациональное направление ресурсов на развитие прогрессивных производств, максимальное увеличение выпуска продукции, нужной народному хозяйству и пользующейся спро­ сом населения, расширение платных услуг с тем, чтобы кре­ дит всемерно содействовал эффективности производства, даль­ нейшему укреплению денежного обращения в стране.

Следовательно, планирование ресурсов представляет собой активный процесс, направленный на выявление денежных ре­ зервов в хозяйстве, их быструю аккумуляцию в руках банка и экономное использование в кредитной форме этих ресурсов на увеличение основных и оборотных фондов предприятий и орга­ низаций.

Для определения размера средств государственного бюджета используются данные Министерства финансов СССР и мини­ стерств финансов союзных республик. При этом исходят из ос­ татков на счетах союзного, республиканских и местных бюдже­ тов, фактически аккумулированных на дату, предшествующуюначалу планируемого периода, и учитывают сумму превышения доходов над расходами, предусмотренную в утвержденном бюд­

жете.

Проект плана по остаткам средств на расчетных счетах хо­ зяйственных организаций составляется на основе данных о пла­ тежном обороте в планируемом квартале исходя из плана реа­ лизации продукции; по предприятиям транспорта принимают во внимание показатели об объеме перевозок.

Чтобы установить ожидаемый остаток средств на расчетных счетах хозяйственных организаций на начало планируемого квартала, берут средний остаток этих средств за квартал, пред­ шествующий текущему. Затем этот средний остаток корректи­ руется на те изменения, которые характерны для плана про­ изводства и реализации продукции в текущем квартале по срав­ нению с предшествующим. Таким же путем определяются остатки средств на конец планируемого квартала.

При планировании остатков средств важно учитывать: сезон­ ность производства и реализации продукции в планируемом пе­ риоде; особенности, характерные для данного периода в части регулирования платежного оборота; необходимость установле­ ния заданий по высвобождению средств, отвлеченных на цели, не предусмотренные планом, в сверхплановые запасы материа­ лов, незавершенного производства, готовой продукции, дебитор­ скую задолженность; меры по оказанию финансовой помощи предприятиям и организациям, которые должны обеспечить уве­ личение денежных резервов хозяйства.

банка, то следует учитывать нарастание объема платежного обо­ рота в определенные периоды года или спад его. Так, к концу года объем межфилиальных оборотов увеличивается за счет пе­ речисления бюджетных средств, что связано с окончанием бюд­ жетного года, когда в большей мере используется механизм рас­ пределения и перераспределения бюджетных ресурсов через кредитную систему.

Планирование остатков средств на текущих счетах колхозов базируется на производственно-финансовых планах колхозов, в которых предусматриваются все их доходы по источникам об­ разования и все расходы по соответствующим назначениям. Кроме того, при планировании ресурсов используются отчетные материалы колхозов и статистических органов за соответствую­ щие периоды прошлых лет, учитываются перспективы или итоги сельскохозяйственного года в масштабе всей страны или по от­ дельным, наиболее важным сельскохозяйственным районам,

Плановые и отчетные материалы заготовительных организа^ ций дают возможность подсчитать денежные поступления кол­ хозов от продажи сельскохозяйственных продуктов государству. По отчетным данным колхозов, а также по плановым и отчет-

ным данным потребительской кооперации об оборотах комис­ сионной торговли определяется возможный объем поступлений от рыночной реализации продукции.

Для исчисления размера расходов колхозов используются данные финансовых органов об уплате колхозами налогов и сборов. Сумма подлежащих погашению краткосрочных и долго­ срочных кредитов устанавливается по материалам Государст­ венного банка.

Средства кредитных учреждений планируются на основе дан­ ных Стройбанка, Внешторгбанка и Правления гострудсберкасс и госкредита. Сведения о средствах партийных, профсоюзных и общественных организаций содержатся в их финансовых пла­ нах. Ряд позиций в плане по ресурсам определяется на осно­ вании расчетов Госбанка, поскольку он располагает внутрибан­ ковскими данными о размерах операций по оборотам денежных средств.

В текущем пятилетии должен быть обеспечен рост банков­ ских ресурсов, позволяющий наиболее полно и эффективно удов­ летворять потребности хозяйства и населения в кредитах, в со­ ответствии с плановыми расчетами на 1971 —1975 гг.

В этих целях учреждения Госбанка вместе с хозяйством про­ водят ряд мер, направленных на экономное использование де­ нежных средств, усиление контроля за выполнением предприя­ тиями плановых заданий, за правильным использованием "обо­ ротных средств, фондов материального стимулирования. Перед Госбанком стоит задача поднять -роль республиканских, област­ ных и краевых учреждений банка в планировании ресурсов, их аккумуляции, повысить ответственность низовых банковских уч­ реждений за выполнение установленных планов привлечения ре­ сурсов. В этих целях в некоторых учреждениях банка прово­ дится опыт планирования ресурсов отделениями и конторами с тем, чтобы в последующем можно было составлять плановый кредитный баланс в каждом учреждении банка.