книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

колхозах. Потребность в средствах возникает у предприятий указанных отраслей на время разрыва, образующегося между сроками, когда производятся денежные затраты, и сроками воз­ врата средств от реализации произведенной продукции или ока­ занных услуг.

Расчетные кредиты формируются из следующих объектов кредитования: товарно-материальные ценности, отгруженные по­ ставщиками, а также услуги товарного характера, оказываемые соответствующими производственными, транспортными, комму­ нальными и другими предприятиями. Кредиты этого рода пре­ доставляются, кроме того, на цели, связанные с переводом средств одним предприятием другому предприятию в порядке открытия аккредитивов и особых счетов, на погашение сальдо платежей, образовавшихся в результате зачета взаимной за­ долженности, и т. д. Важное место в этой категории кредитов занимает платежный кредит, предоставляемый покупателю на срок до 30 дней в случае возникновения у него временных фи­ нансовых затруднений.

В банковской практике имеются и другие группировки кре­ дита. Различаются плановые и внеплановые кредиты. К плано­ вым принято относить все те кредиты, которые предусмотрены в кредитном плане для конкретных предприятий или отраслей хозяйства и вытекают из их расчетов, а к внеплановым — кре­ диты, размеры которых не определяются заранее, а предусмат­ риваются в виде общих резервов, не распределяемых по отрас­ лям и предприятиям. Так, кредит под материальные запасы, приобретенные в порядке планового завоза, относят к плано­

рода кредитов устанавливается по ссудам на временные нужды, на заработную плату, на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств.

Следует подчеркнуть, что такое деление — чисто условное, так как кредит в социалистическом обществе в любой его форме вытекает из плановых заданий и пропорций, заложенных в пла­ не развития народного хозяйства.

3. Ссудные счета

Для осуществления операций по кредитованию учреждений банка кредитуемым предприятиям и организациям открывают ссудные счета — простые и специальные. Каждый из этих сче­ тов отражает характер кредитования и порядок оформления кредитов, содержит данные об оборотах ссуд и их остатках.

Простые ссудные счета применяются главным образом в слу­ чаях однократных (разовых) выдач ссуд, когда отношения пред-

приятия с банком не носят постоянного характера, а также тогда, когда контроль за состоянием задолженности по ссудам необходимо вести по каждому конкретному объекту или группе однородных объектов.

По простым ссудным счетам кредитуются сверхнормативные запасы товарно-'материальных ценностей, являющихся, как пра­ вило, предметами промышленной переработки (например, са­ хар у кондитерской фабрики, эфирное масло у парфюмерной, кожевенное сырье у обувной фабрики). С этих же счетов пре­ доставляются кредиты на сезонные затраты производства у промышленных предприятий, предприятий водного транспорта, на затраты по внедрению новой техники и механизации произ­ водства, все виды расчетных кредитов, кредиты на временные нужды, на заработную плату, на временное восполнение недо­ статка собственных оборотных средств. •

Специальные ссудные счета применяются при постоянных кредитных связях. На таких счетах может одновременно отра­ жаться задолженность или обороты по выдаче ссуд по ряду объектов (запасы товарно-материальных ценностей, затраты производства, кредиты под расчетные документы в пути и др.). По специальным ссудным счетам обычно предоставляются кре­ диты на оплату продукции, являющейся предметом непосред­ ственных заготовок или добычи (например, свекла, зерно, хло­ пок, скот, торф, древесина). Специальные ссудные счета откры­ ваются заготовительным организациям, предприятиям легкой и пищевой, мясной, молочной промышленности, перерабатываю­ щим сельскохозяйственное сырье, предприятиям торфяной, ле­ созаготовительной промышленности, торговым, снабженческим и сбытовым организациям. С указанных счетов производится также кредитование по обороту предприятий тяжелой промыш­ ленности.

Различие в кредитовании по простому и специальному ссуд­ ному счету состоит в способе выдачи и погашения ссуд. Вместе с тем это различие не сводится только к техническим приемам, поскольку форма ссудного счета отражает существенные эле­ менты самого кредита.

Так, при кредитовании по специальному ссудному счету банк осуществляет контроль за оборотом материальных ценно­

Для получения ссуды по простому ссудному счету заемщик предоставляет в банк заявление, сведения о наличии кредитуе­ мых ценностей и срочное обязательство. При кредитовании по специальному ссудному счету указанные документы не предъяв­ ляются; здесь ссуда оформляется на основании общего заявле­ ния-обязательства, выдаваемого учреждению банка в момент

открытия счета. Это различие связано с тем, что в первом слу­ чае устанавливаются календарные сроки погашения ссуд, во втором случае погашение производится на протяжении всего пе­ риода пользования кредитом — в порядке плановых платежей либо путем непосредственного обращения выручки на погашение задолженности банку.

4. Лимиты кредитования

Кредиты предприятиям и организациям предоставляются, как правило, на основе лимитов кредитования, а в случаях, пре­ дусмотренных законом, — без ограничения лимитами.

Лимит кредитования — это предельная сумма кредита, уста- * навливаемая по отдельным объектам в соответствии с кредит­ ным планом Госбанка. Лимит, утвержденный предприятию, дает ему право на получение ссуд при условии соблюдения ос­ новных принципов прямого банковского кредита. Это право мо­ жет быть и не использовано предприятием, если у него отпала потребность в кредите или если банк по мотивам финансового контроля не предоставляет в данный момент кредит. Лимиты кредитования применяются в виде лимитов задолженности и ли­ митов выдач.

Различают следующие лимиты задолженности: выходной, внутриквартальный, лимит снижающейся задолженности и конт­ рольная цифра кредитования.

ляются на каждый квартал). Он определяет максимально до- ; пустимую сумму кредитной задолженности по данному пред­ приятию и конкретному объекту в планируемом квартале. Сроки погашения ссуд, выдываемых за счет выходного лимита, уста­

кондитерской фабрики выходной лимит кредитования сверхнормативных за- •••

пасов сырья в сумме 200 тыс. руб. Это означает, что фабрика может поль­

она будет в последующее время в соответствии с планом потребления сырья. %

Внутриквартальный лимит определяется как превышение | суммы задолженности внутри квартала над задолженностью на начало или конец текущего квартала. Он вводится тогда, когда на протяжении квартала наблюдается неравномерность в завозе и реализации материальных ценностей и размер кредитуемого объекта внутри квартала может превысить сумму ценностей, ^ предусмотренную на конец планируемого периода. Такое поло-* жение чаще всего возникает в сезонных отраслях промышлен- | ности — пищевой, рыбной, мясной, молочной, легкой, где произ-1

наличием хозяйственного расчета на предприятиях и требова­ ниями рационального, бережного отношения к заемным сред­ ствам, что должно положительно оказываться на скорости обо­ рота средств и в конечном итоге на эффективности использова­ ния основных и оборотных фондов.

в аккумуляции банковских доходов для целей покрытия затрат башка по содержанию своего аппарата. Часть этих доходов по­ ступала в бюджет в виде отчислений от прибыли. В связи с проведением хозяйственной реформы были повышены процент­ ные ставки за кредит, осуществлена дальнейшая дифференци­ ация этих ставок в зависимости от характера предоставляемого кредита и принято решение об отнесении издержек по уплате процентов непосредственно на результаты хозяйственной дея­ тельности на счет «Прибылей и убытков», что приводит к сокра­ щению суммы прибыли предприятиям и, следовательно, сокра­ щению размера начислений из прибыли фондов экономического стимулирования.

По предприятиям, переведенным на новые условия планиро­ вания и экономического стимулирования, определены следую­ щие категории процентных ставок.

Применительно к уровню платы за производственные основ­ ные фонды и оборотные средства процентная ставка устанав­ ливается: по ссудам под несезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, накопление которых предус­ мотрено планом; по ссудам, выдаваемым промышленным пред­ приятиям по обороту, в части задолженности, превышающей сумму замещенных у них собственных средств; по ссудам на расходы, связанные с подготовкой новых производств и освое­ нием новых видов продукции, затратами по горноподгото­ вительным и вскрышным работам; по ссудам на времен­ ные нужды.

В размере, увеличенном на 1 % годовых по сравнению с пла­ той за производственные основные фонды и оборотные сред­ ства, процентная ставка введена: по ссудам под товарно-мате­

ные сверх годовой потребности, сырье урожая прошлых лет); по ссудам на выплату заработной платы; по ссудам на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств, а так­ же по отсроченным расчетным кредитам, выданным на завер­

Ставка в 1 % годовых действует по ссудам под расчетные до­ кументы за отгруженные товары и оказанные услуги, на откры­ тие аккредитивов и особых счетов, на покупку лимитированных

чековых книжек и по ссудам на выдачу авансов колхозам по договорам контрактации.

В размере 2% годовых предприятия уплачивают: по ссудам под сезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей и сезонные затраты производства; по ссудам на внед­ рение новой техники и на другие мероприятия по техническому совершенствованию и улучшению организации производства, научной организации труда, расширению и организации произ­ водства товаров народного потребления, по улучшению куль­ турно-бытового обслуживания населения, по выпуску новой про­ дукции, повышению качества, надежности и долговечности из­ делий, а также по расчетным кредитам.

По просроченным ссудам ставка установлена в размере, уве­ личенном на 2% годовых по сравнению с платой за производ­ ственные основные фонды и оборотные средства.

Если взять, к примеру, предприятие, у которого плата за производствен­ ные основные фонды и оборотные средства определена в 6%, то для данного предприятия будут применяться процентные ставки за кредит: по первой группе кредитов — в размере 6%; по второй группе кредитов — 7, а по про­ сроченным ссудам — 8%.

Для сельскохозяйственных предприятий — совхозов, межкол­ хозных организаций действуют несколько пониженные процент­

колхозов, межколхозных предприятий и организаций, а также для совхозов на централизованные капитальные вложения — 0,75%.

Вместо ранее взимавшихся 2% годовых по всем подтоварным кредитам введены дифференцированные процентные ставки: по ссудам под товары в пределах планового размера кредита и по ссудам на временные нужды, возникающие у торгующих орга­ низаций (предприятий), выполнивших планы и дополнительные задания по товарообороту, — 2% годовых; по ссудам под товары сверх планового размера кредита и по ссудам на временные нужды, возникающие у торгующих организаций (предприятий) в связи с невыполнением плана и дополнительного задания по

государственной торговли собственные оборотные средства, от­ влеченные в дебиторскую задолженность по недостачам и хи­ щениям, по которым имеются решения о взыскании, — 5% го­ довых.

Госбанк в свою очередь начисляет 0,5% годовых по средст­ вам, находящимся на счетах кооперативных организаций, кол­ хозов, межколхозных предприятий и организаций. По вкладам населения до востребования уплачивается 2% и по срочным вкладам — 3%.

Проблема повышения роли процента за банковский кредит продолжает оставаться актуальной. Поэтому Госбанк ставит своей задачей разработку дополнительных мер по усилению влияния банковского процента на повышение эффективности производства, на создание условий для широкого размаха хозяй­ ственной инициативы предприятий в условиях единого центра­ лизованного плана развития народного хозяйства.

6.Организация работы банка по кредитованию

ирасчетам

Деятельность Государственного банка в области кредитова­ ния и расчетов осуществляется в соответствии с его Уставом, утвержденным постановлением Совета Министров СССР от 29 октября 1960 г. Устав определяет задачи Госбанка, права и обязанности во всех областях его многогранной деятельности.

Государственный банк СССР со всеми своими учреждениями представляет собой единую централизованную систему. Основ­ ные звенья этой системы — отделения (конторы) банка — вы­ полняют самые разнообразные функции по кредитованию и фи­ нансированию предприятий различных отраслей народного хо­ зяйства и осуществляют все денежные операции (см. схему си­ стемы Государственного банка СССР).

контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью предприя­

В отделениях с большим объемом работы (обычно в горо­ дах) имеются кредитные отделы, состоящие из нескольких эко­ номистов. Обязанности между ними распределяются по принци­ пу экономической однородности предприятий, принадлежности предприятий к определенной отрасли (промышленность, сель­ ское хозяйство, торговля и т. д.). В небольших отделениях вся кредитная работа сосредоточена у 2—3 экономистов, которые обслуживают предприятия и организации различных отраслей хозяйства. Поэтому банковский работник должен обладать все­ сторонним знанием экономики и финансов отраслей народного хозяйства, уметь ориентироваться в финансовом и кредитном планировании, в организации оборотных средств, правильно анализировать его баланс, хорошо знать кредитоспособность и

я«

состояние расчетов данного предприятия с банком, поставщи­ ками, бюджетом, с вышестоящей хозяйственной организацией.

Некоторые учреждения банка выполняют функции, которые несколько шире, чем обязанности обычного отделения или кон­ торы. Это связано с тем, что они находятся в экономических районах или административных центрах, где сосредоточивается

Аппарат контор Государственного банка построен по отрас­ левому принципу, но с соблюдением одновременно и террито­ риального распределения обязанностей по наблюдению за ра-

^конторах неодинакова; она зависит от экономики данной рес­ публики, области и края, степени развития отдельных отраслей хозяйства и от объема кредитных операций.

Так, в состав Украинской республиканской конторы Государ­ ственного банка входят: планово-экономическое управление и управления кредитования тяжелой, пищевой и легкой промыш­

госрочного кредитования индивидуального жилищного строи­ тельства.

В наиболее крупных административных республиках (АССР),

Правление Государственного банка осуществляет руковод­ ство всей кредитной работой контор и отделений банка непо-