книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

ства на мероприятия по внедрению новой техники, автомати­ зации и механизации производства, увеличение производства товаров народного потребления и культурно-бытовых услуг, ока­ зываемых населению. Возникают новые объекты кредита, непо­ средственно связанные с осуществлением технического прогресса и развитием передовой науки. Более быстрыми темпами растут кредиты в сельское хозяйство.

Все это требует повышения уровня экономического анализа и нового подхода к изучению роли кредита в обеспечении рас­ ширенного социалистического воспроизводства.

Для правильной организации экономического анализа кре­ дитования народного хозяйства важное значение имеет изучение отраслевого разреза кредитного плана и кредитных вложений.

Анализ кредитных операций банка по отраслям, сопровож­ дающийся разработкой вопросов экономического стимулирова­ ния и банковского воздействия на работу предприятий данной отрасли, позволяет более конкретно и дифференцированно строить кредитные связи банка с хозяйством на будущее.

Анализ состояния, использования и направления ресурсов — важнейший элемент экономической работы по кредитному пла­ нированию и исполнению кредитного плана. Эта работа состоит в определении объема ресурсов, используемых для краткосроч­ ного и долгосрочного кредитования, в проверке соответствия прироста или сокращения ресурсов основным показателям на­ роднохозяйственного плана с учетом особенностей развития от­ дельных отраслей в данный планируемый период.

Расширение области экономической работы по кредит­ ному планированию в перспективе пойдет в направлении усиления роли учреждений банка по анализу состояния ре­ сурсов, аккумулируемых банком, определению их размеров для направления на цели краткосрочного и долгосрочного креди­ тования.

С этих позиций должно быть усилено внимание контролю за движением и использованием средств на расчетных, текущих и других счетах хозорганов, особенно на счетах фондов экономи­ ческого стимулирования, на счетах бюджета и бюджетных орга­ низаций, других кредитных учреждений (Стройбанка СССР, Гос­ страха СССР, сберегательных касс).

Экономическая работа банка при финансировании и долго­ срочном кредитовании представляет собой комплекс работ ана­ литического характера по составлению и обоснованию планов финансирования и кредитования основных фондов и контролю за их исполнением. Главной целью экономического анализа здесь является выявление в процессе строительства, при рекон­ струкции и внедрении новой техники возможностей дости­ жения максимальных результатов при минимальных затратах живого и овеществленного труда, повышения эффективности затрат.

К наиболее важным показателям экономической эффектив­ ности капитальных вложений относятся: обеспечение наиболь­ шего прироста продукции на каждый вложенный в строительство рубль, сокращение сроков строительства, ускорение ввода в дей­ ствие основных фондов, сокращение объемов незавершенного производства.

Учреждения банка в процессе финансирования капитальных вложений анализируют эффективность используемых стройками средств, определяют, насколько они концентрируются именно на основных, решающих пусковых объектах, не распыляются ли выделенные средства до начала нового строительства, новых объектов, тогда как ранее произведенные работы еще не завер­ шены.

Экономическая работа в области финансирования и креди­ тования капитальных вложений должна быть направлена на активное содействие опережающему развитию наиболее прогрес­ сивных отраслей промышленности и сельского хозяйства, на изучение отраслевой структуры строительства и структуры ка­ питальных вложений по видам затрат (строительные проектномонтажные работы, оборудование и т. д.).

При этом уделяется внимание выявлению внутренних резер­ вов, использованию запасов неустановленного оборудования и сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей, а также внедрению более совершенных, прогрессивных форм расчетов (укрупненные расчеты по законченным объектам или видам работ). Все эти вопросы должны подвергаться экономи­ ческому анализу и изучению путем сопоставления ранее дей­ ствовавших форм расчетов и новых форм.

Важнейшим направлением в экономической работе банка является анализ состояния и развития расчетов. Экономическая работа в области расчетов состоит в изучении структуры и объема платежного оборота в стране, количественных и каче­ ственных сдвигов, происходящих в расчетах, скорости оборота средств, причин задержек платежей, в изыскании более прогрес­ сивных форм и видов расчетов в каждый данный период, соот­ ветствующий быстрейшей циркуляции денежных средств, произ­ водительному использованию денежных резервов.

но к отдельным отраслям народного хозяйства, с учетом осо­ бенностей иногороднего и одногороднего грузооборота, новых видов связей между промышленностью и торговлей (прямые договорные отношения), повышения роли кредита в организа­ ции расчетов. Эта работа должна проводиться путем сравне­ ния преимуществ и недостатков различных форм расчетов. Основными критериями здесь служат скорость поступления средств на счета предприятий, выраженная в днях, простота са­ мой операции и ее экономичность.

Учреждения банков должны изучать, в какой мере и при каких условиях та или иная форма платежа ускоряет расчеты, обеспечивает бесперебойность платежей.

Госбанк в соответствии с постановлением Совета Министров

СССР от 3 апреля 1967 г. осуществляет мероприятия, направ­ ленные на вытеснение инкассовой формы расчетов из одногороднего оборота, расширение расчетов плановыми платежами, совершенствование расчетов, основанных на зачете взаимных претензий. Задача учреждений банка состоит в том, чтобы по­ казывать преимущества той или иной формы расчетов, активно внедрять наиболее эффективные формы, быть подлинными орга­ низаторами расчетов в народном хозяйстве.

Немалое значение имеет анализ практики расчетов в капи­ тальном строительстве за машины, оборудование, выполненные работы.

Важное место в деятельности кредитного аппарата Государ­ ственного банка занимает экономическая работа в области де­ нежного обращения. Эта работа имеет общегосударственное значение и ею занимаются соответствующие плановые, финансо­ вые и хозяйственные органы, но в центре всей этой работы на­ ходится Государственный банк СССР и каждое его учреждение.

Роль Госбанка в этой области вытекает из тех функций, ко­ торые он выполняет как эмиссионный и кассовый центр страны, институт краткосрочного и долгосрочного кредитования. Через призму денежного обращения, его планирование и регулирова­ ние просматриваются все наиболее важные пропорции народно­ хозяйственного плана, как рассчитанные по плану, так и фак­ тически сложившиеся в ходе исполнения плана.

По существу все направления экономической деятельности Госбанка в конечном итоге призваны обеспечивать решение за­ дач по дальнейшему укреплению денежного обращения, повы­ шению покупательной силы советского рубля. Это касается главным образом таких участков, как кредитование, финанси­ рование; расчеты, контроль рублем за хозяйственно-финансовой деятельностью предприятий. Естественно, что с решением за­ дач, относящихся к денежному обращению, в первую очередь связан кредитно-экономический аппарат, который через кредит­ ный механизм практически постоянно участвует в регулирова­ нии денежного оборота, в организации безналичных платежей, находящихся в тесной связи с обращением наличных денег.

Экономическая работа по денежному обращению заклю­ чается в изучении состояния денежного обращения в каждый данный период, а также перспектив развития денежного обра­ щения на будущее. Основное место в этой работе занимает оп­ ределение объема и структуры денежных доходов и расходов населения, условий, при которых может быть достигнуто лучшее соотношение между денежными доходами и расходами населе­ ниябез привлечения эмиссии денег, изыскание ресурсов для

увеличения объема товарооборота и услуг, предоставляемых населению. Эта работа проводится как при составлении планов по денежному обращению, так и кредитных планов, при рас­ смотрении проектов планов развития народного хозяйства рес­ публики, края, области, района.

Поскольку кредитование народного хозяйства связано в пер­ вую очередь с материальным процессом производства и обра­ щения товаров, направлена на стимулирование высоких темповразвития производства товаров народного потребления, по­ стольку кредитный аппарат постоянно располагает средствами экономического анализа происходящих в хозяйстве явлений и может влиять на положительное решение задач по денежному обращению. Экономисты банка изучают достигнутые объемы производства товаров рыночного и внерыночного назначения, их соотношение, соответствие объема производства и товаро­ оборота уровню денежных доходов населения.

Изучение конъюнктуры производства и сбыта продукции, изменений в объеме и структуре товарооборота, анализ состоя­ ния запасов товаров в розничной сети и оптовых звеньях, кон­ троль за правильным и своевременным продвижением товаров до потребителя обеспечивают повседневное наблюдение про­ цессов, происходящих в сфере производства и обращения, на которые учреждения Госбанка должны реагировать как можно быстрее и эффективнее. Именно в этом проявляется гибкость и эластичность планового управления кредитом и денежным обращением.

Большая экономическая работа со стороны кредитного ап­

в расходовании денежных средств, особенно на заработную

ростом производительности труда и заработной платы. В ко­ нечном итоге хорошо налаженная кредитная работа, актив­ ность кредитного аппарата в применении мер экономического влияния на результаты деятельности предприятий обеспечивает и положительные результаты в области денежного обращения.

Таковы основные направления экономической работы банка в области его кредитных и расчетных отношений с хозяйством. Важной стороной экономической работы банка является анализ хозяйственно-финансовой деятельности производственных объ­ единений предприятий и их вышестоящих звеньев — промыш­ ленных объединений, министерств и ведомств.

Экономическая работа по анализу хозяйственно-финансовой деятельности промышленных предприятий, предприятий транс­ порта, связи, совхозов, колхозов, торговых предприятий и строи­ тельных организаций — это работа экономистов банка, имеющая

первостепенное значение. В процессе такого анализа изучается экономическая деятельность хозяйственной организации, сте­ пень выполнения ею количественных и качественных показате­ лей, выявляются недостатки в работе и банк намечает пути их устранения.

Особенности банковского анализа хозяйственной и финансо­ вой деятельности предприятий состоят в том, что работники банка обращают внимание в первую очередь на выполнение ка­ чественных показателей производственного плана в увязке с кредитованием, финансированием, расчетами, с организацией денежного обращения. На основе такого анализа устанавли­ ваются преимущества хорошо работающим предприятиям и при­ меняются меры воздействия к плохо работающим предприятиям.

Учреждения банка организуют как текущий контроль в про­ цессе проведения кредитных, расчетных, бюджетных и кассовых операций, так и контроль путем анализа и изучения различных сторон деятельности предприятий и организаций по их балан­ сам, статистической и бухгалтерской отчетности. В ходе теку­ щего контроля банк использует материалы, представляемые хо­ зяйственными организациями при оформлении ссудных и рас­ четных операций.

Важным элементом банковского контроля является проверка законности совершения кредитных и расчетных операций.

Осуществляя эти операции, банк проверяет сохранность и правильность использования собственных оборотных средств, состояние запасов товарно-материальных ценностей, выясняет, насколько каждая выдаваемая ссуда связана с материальным процессом производства. Кредит предоставляется под имею­ щиеся в наличии материальные ценности или произведенные затраты.

Банк ведет оперативный контроль за возвратностью кредита. По ссудам, не погашенным в срок, он взимает повышенный про­ цент, приостанавливает дальнейшую выдачу ссуд и применяет другие меры воздействия.

Таким образом, оперативный контроль представляет собой один из существенных элементов всей системы банковского контроля за хозяйственной и финансовой деятельностью пред­ приятий. Целью такого контроля является активное воздействие в ходе кредитования и расчетов на выполнение главным образом качественных показателей плана каждым предприятием и хо­ зяйственной организацией.

Привлекая для анализа данные квартальной и месячной от­ четности предприятий, учреждение банка изучает степень выпол­ нения планов реализации продукции, накоплений, заданий по мобилизации внутренних ресурсов, правильность использования собственных оборотных средств, состояние материального хозяй­ ства, состояние расчетов по кредитам, с бюджетом, поставщи­ ками. Если выявляются недостатки в работе проверяемого пред-

приятия, то банк требует от его руководства разработать и осу­ ществить организационно-технические мероприятия, обеспечи­ вающие оздоровление всей хозяйственной и финансовой дея­ тельности данного предприятия.

2. Организация экономической работы

Качество экономического анализа процессов, происходящих в хозяйстве, кредитных и расчетных связей, эффективности бан­ ковского контроля рублем во многом зависит от правильной организации работы, применения передовых форм и методов разработки и изучения экономических вопросов.

К условиям высокого уровня экономических разработок от­ носятся: использование первичного материала, имеющегося на предприятиях; установление причинной связи одних явлений с другими; увязка фактических данных хозяйства с данными учета банка, правильная оценка результатов деятельности предприя­ тия.

Экономический анализ деятельности банка и хозяйства осно­ вывается на отчетных бухгалтерских и статистических данных, информационных материалах Госбанка и хозяйства, а также ма­ териалах государственной статистики (органов ЦСУ). Для ква­ лифицированного анализа необходима систематическая группи­ ровка плановых и отчетных данных по периодам и видам дея­ тельности, разработка других данных, являющихся исходными для анализа.

Правильная постановка финансово-банковской статистики — залог успешного решения многих вопросов экономического ана­ лиза. Учреждения банка должны изучать в самых различных аспектах, сопоставлениях и сравнениях движение денежных средств, проходящих через расчетные, текущие, бюджетные, ссудные и другие счета, открытые хозяйственным организациям в банке.

Одним из важнейших видов банковской отчетности является баланс учреждения Государственного банка. Баланс банка дол­ жен быть положен в основу анализа деятельности каждого учреждения за определенный отчетный период. На основе этого анализа определяются основные направления в работе банка и хозяйства, поскольку в нем, как в зеркале, отражаются эконо­ мические, социальные, культурные и другие факторы развития как данного района, области, республики, так и межхозяйственние связи с другими экономическими районами, показатели роста денежных доходов населения, денежные потоки между го­ сударственными, кооперативными предприятиями и организа­ циями в безналичном порядке, а также почти весь наличноденежный оборот. Анализ баланса банка имеет важное значение еще и потому, что позволяет контролировать правомерность со-

вершаемых операций, их полноту, организацию учета и отчет­ ности, кассовой работы и т. д.

Для того чтобы анализ баланса был произведен достаточно квалифицированно, экономист должен хорошо знать счетный план и статьи баланса, их конкретное содержание, уметь сравнивать происходящие изменения в банковском балансе с теми процессами, которые характерны в этот период для развития экономики и культуры данного района, области, рес­ публики.

Особое значение анализ баланса приобретает для област­ ной, краевой и республиканской контор Госбанка, в которых со­ средоточивается целый комплекс производственных, сбыто-снаб- женческих, торговых, финансовых, культурных связей.

Все виды экономической работы по анализу кредитных, рас­ четных, денежных операций, хозяйственно-финансовой деятель­ ности предприятий и их вышестоящих звеньев, тематическим раз­ работкам специальных проблем развития денежного оборота и кредитных отношений с хозяйством должны предусматриваться в планах соответствующих учреждений банка. Правление Гос­ банка сообщает республиканским конторам банка годовой план основных экономических проблем, подлежащих изучению с их участием. На основе этого плана республиканские конторы уста­ навливают перечень тем, которые разрабатывают подчиненные им звенья банка, с учетом тех дополнительных вопросов, кото­ рые представляют интерес исходя из местных условий работы хозяйства, определяют методы и формы организации изучения вопросов, предусмотренных планом.

В соответствии с решениями XXIV съезда КПСС Госбанком придается большое значение разработке перспективных эконо­ мических и организационных вопросов. На 1971 —1975 гг. Прав­ лением Госбанка утвержден план таких работ, который преду­ сматривает подготовку предложений по дальнейшему улучше­ нию управления, планирования и экономического стимулирова­ ния производства и повышению роли денег и кредита в осуще­ ствлении этой задачи; изучение проблем развития товарно-де­ нежных отношений на перспективу, разработку предложений по улучшению планирования кредитов и банковских ресурсов, при­ менению электронно-вычислительной техники при разработке экономических проблем и ряду других важных вопросов.

В организации экономической работы по анализу хозяй­ ственно-финансовой деятельности важное значение имеют кон­ такты банков с предприятиями, а также с плановыми, финан­ совыми и статистическими органами. В экономической работе этих органов есть различия, но и много общего, родственного.

чество анализа, его деятельность, освобождает предприятия от частого посещения работниками кредитных учреждений и фи­ нансовых органов одних и тех же предприятий.

Совместно должны изучаться, например, такие вопросы: возможность усиления экономического воздействия на пред­ приятия и организации, допускающие накопление сверхплано­ вых запасов материальных ценностей; усиление ответственности руководителей предприятий за производство продукции, не пользующейся спросом населения; хозяйственно-финансовая деятельность предприятий и снабженческо-сбытовых органи­ заций и др.

методические указания по изучению вопросов экономики и фи­ нансов хозяйства, кредитных и денежных отношений, укрепле­ ния хозяйственного расчета, в которых указывается цель данной работы и содержатся рекомендации относительно способов ее выполнения, источники материалов для анализа, характер пред­ ложений, которые должны быть разработаны в результате изу­ чения. Методическая помощь оказывается и путем непосред­ ственного участия экономистов вышестоящих учреждений Гос­ банка в разработке тем на местах.

Управляющим отделениями и конторами Госбанка предо­ ставлено право решать вопрос о том, какие стороны хозяйствен­ но-финансовой деятельности подвергаются, а какие не подвер­ гаются анализу, с какой степенью охвата отдельных показате­ лей плана, в какой форме должны быть представлены резуль­ таты анализа (аналитическая записка и таблицы, письмо вышестоящему хозяйственному органу или самому предприя­ тию, представление партийным и советским органам и т. п.).

Одно из важнейших требований экономического анализа — его оперативность и результативность. Поэтому своевременное проведение анализа, оперативность постановки вопросов, выте­ кающих из результатов анализа, -глубина изучения и доказа­ тельность— неотъемлемые качества хорошей постановки эконо­ мической работы.

В связи с проведением мер хозяйственной реформы учреж­ дения банка в своей экономической деятельности стали все больше опираться на помощь местных партийных, советских и профсоюзных органов. Значительное развитие получают обще­ ственные формы организации экономической работы на пред­ приятиях, в первую очередь общественные бюро экономического анализа, производственные совещания, экономические лаборато­ рии и советы. Использование этих общественных форм и оказа­ ние им систематической помощи со стороны учреждений банка позволяют шире выявлять внутрихозяйственные резервы уве-

•личения производства и удешевления стоимости продукции, по­ вышать роль денег и кредита в достижении высокой эффектив­ ности производства.

В связи с претворением в жизнь постановления ЦК КПСС и Совета Министров СССР «О некоторых мероприятиях по даль­ нейшему совершенствованию управления промышленностью», принятого в марте 1973 г., учреждения Госбанка СССР в про­ цессе кредитования, организации денежного обращения и рас­ четов должны содействовать повышению уровня концентрации

О г л а в л е н и е