книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

ных ценностей и на заработную плату (кредиты по обороту); на расходы, связанные с подготовкой новых производств и освое­ нием новых видов продукции; на затраты по горноподготовитель­ ным и вскрышным работам; под текущие запасы товаров и за­ пасов товаров сезонного накопления и досрочного завоза; на за­ траты по внедрению новой техники и механизации производства, расширение выпуска товаров народного потребления. Кредитные заявки не представляются по ссудам под расчетные документы в пути, на все виды платежных и расчетных кредитов, на времен­ ные нужды, на перераспределение прибыли и оборотных средств и по некоторым другим видам кредита. Такие кредиты плани­ руются в централизованном порядке, и потребность в них удо­

В основе проектировок на кредиты лежат материальные, пла­ новые и исполнительные балансы сырья, основных и вспомога­ тельных материалов, готовой продукции, планы добычи нефти, угля, руды, планы заготовок леса, улова рыбы, закупок и пере­ работки сельскохозяйственного сырья, планы материально-тех­ нического снабжения и сбыта продукции.

Вместе с кредитной заявкой хозяйственные органы представ­ ляют план движения основных видов кредитуемых ценностей,

который содержит: наименование товарно-материальных цен­ ностей, являющихся объектом кредитования; остаток на начало планируемого квартала; приход и расход ценностей за квартал; остатки на конец квартала. В соответствии с этими данными контора банка определяет размер возможного предоставления кредита. При этом учитывается норматив собственных оборот­ ных средств, кредиторская задолженность и другие источники образования производственных запасов.

Рассмотрим порядок составления кредитной заявки, например, на IV квар­ тал 1973 г. по предприятиям легкой промышленности. У хозяйственных орга­ низаций этой системы создаются сезонные накопления запасов материальных ценностей для своих производственных нужд и сезонные запасы готовой про­ дукции. Основанием для кредитной заявки является таблица движения кре­ дитуемых товарно-материальных ценностей на этот квартал. При определении сумм ожидаемых остатков товарно-материальных ценностей на начало пла­ нируемого квартала предприятия используют данные последних отчетных

какие цели выдается кредит, каков будет экономический резуль­ тат от этого, ускорится ли реализация ценностей и оборачивае­ мость средств, в какой мере повысится доходность предприятия, какова народнохозяйственная эффективность банковского кре­ дита, предоставляемого на соответствующие цели, и т. д.

Республиканские конторы Госбанка, нЗ долю которых при­ ходится значительная часть планируемых кредитов по хозяйству союзно-республиканского, республиканского и местного подчи­ нения, на основе полученных заявок хозяйственных органов разрабатывают проектировки на кредиты, т. е. свод потребности в кредитах предприятий и хозрасчетных организаций по отрас­ левому и целевому признакам. По предприятиям союзного под­ чинения министерства и ведомства представляют заявки Прав­ лению Госбанка, которые рассматриваются соответствующими кредитными управлениями. К планированию кредитов по пред­ приятиям союзного подчинения (машиностроительная, химиче­ ская, металлургическая и др.) привлекаются также учреждения банка — отделения по месту нахождения производственных объединений.

Планирование кредитных вложений в отдельные отрасли народного хозяйства и отрасли промышленности имеет свои особенности.

Для предприятий тяжелой промышленности с несезонным характером производства основным видом планируемых креди­ тов являются кредиты по обороту — на затраты по образованию нормативных запасов товарно-материальных ценностей и на за­ работную плату. При определении размера этого кредита прини­ маются во внимание действующие нормативы по производствен­ ным запасам, незавершенному производству и готовой продук­

единовременной постановке ценностей крупными партиями, обусловленной особенностями изготовления продукции и ее транспортировки;

переходе предприятий на выпуск новой продукции, изделий повышенного качества, а также в связи с внедрением новых ме­ тодов организации производства;

изменении в установленном порядке программы производ­ ства, переносе срока выпуска отдельных видов продукции, изме­ нении ее номенклатуры, прекращении выпуска или снятия с про­

Характерной особенностью планирования кредитов под сверх­ нормативные запасы ценностей в отраслях тяжелой промышлен­ ности является то, что отбор объектов кредитования произво­ дится не на основе совокупного баланса этих ценностей по дан­ ной отрасли промышленности, а путем индивидуального отбора объектов по каждому кредитующемуся предприятию.

В планировании кредитов для сезонных отраслей промыш­ ленности также имеются свои специфические черты. Например, в лесной промышленности учитываются два важных обстоятель­ ства: во-первых, сезонность процесса заготовки и особенно вы­ возки и сплава древесины; во-вторых, постоянное перемещение древесины по многим производственным стадиям. Банк креди­ тует древесину на всех стадиях ее производства и обработки. Поэтому остатки древесины на начало и конец квартала плани­ руются по производственным фазам: древесина в лесу и в пунктах ее скопления до сброса в сплав; древесина в сплаве; древесина на нижних рюмах; древесина на пристанционных складах, перевалочных базах и т. д.

В отраслях легкой и пищевой промышленности основными элементами плана являются кредиты под сверхнормативные за­ пасы сельскохозяйственного сырья и продуктов его перера­ ботки, которые выступают для других предприятий в качестве промышленного сырья (например, сахар-песок для рафинадных заводов, спирт для ликерно-водочных заводов, волокно для хлоп­ чатобумажных предприятий). Период подготовки к сезону пере­ работки сельскохозяйственного сырья характерен накоплением значительных запасов производственных материалов (топливо, вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, тара), без которых невозможно осуществить весь технологический про­ цесс. Наконец, у предприятий отдельных отраслей пищевой (и в некоторой мере легкой) промышленности образуются сезонные запасы готовой продукции, кредитуемой банком (консервы, виноматериалы, мясо, масло, рыба, спирт и др.).

Следовательно, в сезонных отраслях легкой и пищевой про­ мышленности при планировании кредитов исходят из сроков за­ готовки основных видов продукции, времени ее использования в производстве, а также из баланса готовой продукции и плана поставки товаров в торговлю, который составляется с учетом

сырье в этих отраслях промышленности и под готовую продук­

диты под другие виды производственных запасов, накопление которых осуществляется, как правило, в периоды, предшествую­ щие сезону заготовки и переработки сельскохозяйственного сырья.

У специализированных заготовительных организаций круп­ ным объектом планирования являются кредиты под запасы сель­

готовок, сроках сдачи продукции, планах расходования сырья на промышленную переработку и продажи отдельных видов ее через торговую сеть. Сезонные колебания в сельскохозяйствен­ ном производстве находят отражение и в кредитном плане заго­ товительных организаций. Например, максимальный кредит организациям, занимающимся заготовкой хлебопродуктов, предусматривается по состоянию на 1 января следующего года, когда заканчивается сдача продукции урожая текущего года.

Торговым организациям планируются кредиты по товарообо­ роту, под накопление товаров сезонного спроса, на досрочный завоз товаров, а также под временные сверхнормативные запа­ сы товаров (например, запасы сахара). При определении объема кредитов по товарообороту исходят из плановых запасов това­ ров и норматива собственных средств, участвующих в обеспече­ нии товарооборота; из суммы планового запаса товаров по се­ бестоимости исключают норматив добственных оборотных средств. Плановый запас товаров устанавливается в соответ­ ствии с планом товарооборота на квартал и нормой оборачи­ ваемости товаров (однодневный оборот умножается на норму оборачиваемости).

После определения потребности в кредитах по отдельным объектам составляется общий расчет движения всех товаров, ожидаемых запасов на конец планируемого периода и источни­ ков их покрытия. При этом к ожидаемым запасам товаров на начало квартала прибавляют предусмотренную планом сумму завоза товаров и исключают планируемую сумму реализации товаров. Полученный запас товаров на конец квартала сопостав­ ляют с источниками покрытия в виде норматива собственных оборотных средств, кредита по всем видам ссуд под товары и переходящей кредиторской задолженности поставщикам. Если источники покрытия превышают сумму товаров, то кредит по товарообороту сокращается соответственно размеру превышения.

В отличие от государственных предприятий и организаций колхозы не представляют учреждениям банка ежеквартальные кредитные заявки. Проекты кредитных планов отделениями Госбанка составляются на основании утвержденных годовых производственно-финансовых планов колхозов. При изменении в течение года производственно-финансовых планов колхозы обязаны сообщить об этом для уточнения размера планируе­ мого кредита.

До утверждения производственно-финансовых планов кол­ хозов проекты планов краткосрочного кредитования на I квар-

тал составляются на основании расчетов колхозов, в которых показываются затраты и доходы, а также сезонный недостаток средств, в размере которого определяется потребность в кре­ дите. По получении утвержденного производственно-финансо­ вого плана учреждение банка проверяет соответствие сумм кредита по кредитной заявке с суммой, вытекающей из утвер­

всех расходов, включая оплату труда колхозников, и источни­ ками поступлений денежных средств на планируемый квартал. При неравномерном распределении у колхозов затрат и денеж­ ных поступлений внутри квартала в проекте кредитного плана предусматривается внутриквартальный кредит.

Республиканские конторы Госбанка и отраслевые кредитные управления Правления подвергают заявки хозяйственных орга­ нов тщательной проверке. В этом случае выясняется, в какой мере размеры кредитов вытекают из заданий народнохозяйствен­ ного плана. Такая проверка осуществляется особенно по сезон­ ным отраслям промышленности, заготовительным организа­ циям, торговле, где в основу определения объема кредитов бе­ рутся балансы продукции и товаров.

Еще более тщательная проверка расчетов осуществляется при планировании кредитов предприятиям несезонных отраслей промышленности, где отбор объектов производится индивидуаль­ но, применительно к характеру работы предприятия и исходя из причин образования сверхнормативных запасов этих ценно­ стей.

Главным критерием для включения потребности в заемных средствах в кредитный план является хозяйственная целесооб­ разность их накопления и реальность использования этих цен­ ностей в производстве и, следовательно, возврат полученных ссуд в установленные предельные сроки кредитования. Таким образом, Госбанк при планировании кредитов ведет активную по отношению к хозяйству политику, направленную на уско­ рение оборачиваемости средств предприятий и повышение в связи с этим эффективности производства.

»

3, Порядок составления сводного кредитного плана

краткосрочного кредитования

Правление Госбанка СССР ежеквартально составляет свод­ ный кредитный план и вносит его за 15 дней до начала плани­ руемого квартала на утверждение Совета Министров СССР. Сводный кредитный план имеет форму баланса, в котором на одной стороне отражены ресурсы, сгруппированные по их основ­ ным источникам, а на другой — направление этих ресурсов по видам ссуд:

Размеры кредитов по их целевому назначению и соответ­ ствующим отраслям определяются на основе проектировок, при­ нятых конторами и кредитными управлениями Правления Гос­ банка в результате рассмотрения кредитных заявок министерств, ведомств и других хозяйственных органов. В процессе состав­ ления сводного кредитного плана Госбанк выявляет, насколько позиции кредитного плана в масштабе страны увязаны с пока­ зателями народнохозяйственного плана и государственного бюд­ жета, с планами других кредитных учреждений (Стройбанка

СССР, Внешторгбанка СССР и др.), с балансом денежных дохо­ дов и расходов населения и кассовым планом на данный квар­ тал, представляемым правительству одновременно с кредитным планом. Сводный кредитный план Госбанка по краткосрочным операциям согласуется по отдельным позициям с его же пла­ ном долгосрочного кредитования. Это согласование идет по та­ ким направлениям, как разграничение вложений в сельское хо­ зяйство, использование ресурсов колхозов для долгосрочного и краткосрочного кредитования, направление бюджетных средств по соответствующим назначениям. При этом план долгосрочно­ го кредитования является объектом специального рассмотрения со стороны Госплана СССР с позиций определения необходимых пропорций в капитальных вложениях, а также обеспечения преду­ сматриваемого объема этих вложений материальными ресурсами.

В отдельных таблицах плана ресурсы и кредитные вложения показываются в более развернутом виде. Так, бюджетные сред­ ства планируются раздельно по исполнению бюджета за истек­ шее время и по исполнению бюджета текущего года. Средства бюджета текущего года подразделяются на средства союзного,

республиканских и местных бюджетов. Средства на текущих счетах делятся на средства госстраха, соцстраха, профсоюзных и общественных организаций. В особой таблице кредитные вло­ жения детализируются по основным видам ссуд, отраслям хо­ зяйства и укрупненным объектам. Эта таблица представляет со­ бой план распределения кредитов под товарно-материальные ценности, на сезонные затраты и на некоторые другие цели, ко­ торый утверждается вместе со сводным кредитным планом.

Размеры кредитов в кредитном плане показываются отдель­ но по промышленности, строительству, транспорту и связи, сельскому хозяйству, организациям по заготовке сельскохозяй­ ственных продуктов, торговле (в разрезе отдельных систем) и прочим отраслям хозяйства. Укрупненными статьями целевого назначения кредитов в сводном кредитном плане являются ссуды под производственные запасы и незавершенное произ­ водство, под затраты производства, готовую продукцию в про­ мышленности и товары в торговле. Некоторые виды кредитов планируются общей суммой без подразделения по отраслям хо­ зяйства. К ним относятся кредиты под расчетные документы з пути, расчетные и платежные кредиты, ссуды на временные нужды, на заработную плату и некоторые другие.

Правление Госбанка устанавливает твердые, но дифферен­ цированные сроки представления республиканскими конторами проектов кредитных планов по хозяйству союзно-республикан­ ского, республиканского и местного подчинения. Правление Гос­ банка рассматривает проект кредитного плана одновременно с

в Совет Министров СССР заключения, как правило, не позднее чем за 10 дней до начала планируемого квартала.

Одновременно с этим проект плана в соответствующей части доводится до министерств и ведомств СССР и Советов Мини­ стров союзных республик. В случае разногласий между Государ­ ственным банком, министерствами и ведомствами они рассмат­ риваются Правительством СССР. После рассмотрения проекта плана и вытекающих, из него предложений, внесения в него возможных поправок кредитный план утверждается Советом Министров СССР и принимается Госбанком, Советами Мини­ стров союзных республик, министерствами и ведомствами к исполнению.

в планировании кредитов и ресурсов, используемых для кре­ дитных вложений.

4. Контроль за исполнением плана

по краткосрочному кредитованию

Учреждения банка в процессе своей деятельности ведут кон­ троль за исполнением кредитного плана. Он направлен на то, чтобы обеспечить:

соответствие объема кредитных вложений плановым зада­ ниям по производству, заготовкам, реализации продукции, то­

планово-целевой характер, срочность, возвратность кредита, обеспеченность его материальными ценностями, выполнение за­ даний по мобилизации и аккумуляции ресурсов и их плановое соотношение;

укрепление кредитной и расчетной дисциплины в хозяйстве. Контроль за исполнением кредитного плана осуществляется, во-первых, путем текущего наблюдения за ходом кредитования

отраслей народного хозяйства и отдельных предприятий, вовторых, на основе периодического анализа результатов кредито­ вания, отраженных в банковской отчетности.

Организация исполнения кредитного плана заключается в том, что после утверждения его Советом Министров СССР

план доводят до министерств, ведомств и союзных республик не позднее чем через пять дней со дня его утверждения. Министер­ ства и ведомства, а затем низовые хозяйственные звенья и непо­ средственно кредитующиеся предприятия и организации полу­ чают от соответствующих учреждений банка показатели планов. Такими показателями являются:

выходной лимит, т. е. лимит задолженности на конец пла­ нируемого квартала;

лимит внутриквартальной задолженности, если выдача и по­ гашение кредита производятся внутри данного квартала;

контрольные цифры, устанавливаемые при кредитовании промышленных предприятий, сбытовых и снабженческих органи­ заций по обороту;

сумма выходной задолженности по нелимитируемым креди­

банка осуществляет кредитно-расчетные операции на основе полученных директив Правления Госбанка, лимитов кредитова­ ния (контрольных цифр) и других показателей от своего выше­ стоящего звена, а также с учетом особенностей экономики и