книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

ной плате; авансы, получаемые по закону, и т. д.). Затем опре­ деляется, какая сумма собственных накоплений может быть об­ ращена на покрытие потребности в оборотных средствах, учиты­ ваются размер прироста устойчивых пассивов и накопления других предприятий своей системы, которые могут поступать в порядке перераспределения. И только после этого в случае не­ достатка указанных источников в финансовом плане предусмат­ ривается пополнение за счет средств бюджета.

Практически в финансовых планах тех предприятий, которые в свое время были наделены оборотными средствами, допуска­ ется лишь изменение на планируемый период собственных обо­ ротных средств и источников их образования (прирост или сни­ жение).

Важную роль в правильном и своевременном наделении обо­ ротными средствами предприятий играет система управления этими средствами и маневрирования ими. Управление оборот­ ными средствами основано на принципе полной самостоятель­ ности и ответственности хозяйственных организаций за состоя­ ние выделенных государством в их распоряжение оборотных средств и возможности в определенных (установленных зако­ ном) границах маневрирования этими средствами внутри дан­ ного структурного подразделения хозяйства (министерства, ве­ домства, управления, объединения).

Министерства и ведомства имеют право: устанавливать раз­ мер оборотных средств в целом и по укрупненным нормативам; изменять нормативы в соответствии с изменениями хозяйствен­ ных планов (в пределах нормативов данного хозяйственного подразделения); перераспределять между предприятиями излиш­ ки собственных оборотных средств, выявившиеся после утверж­ дения годовых отчетов; перераспределять между предприятиями и организациями собственные оборотные средства, предусмот­ ренные планом на прирост оборотных средств, покрытие плано­ вых убытков и на другие цели с учетом хода выполнения плана накоплений. Кроме того, министерствам и ведомствам разре­ шено создавать резерв для оказания предприятиям и организа­ циям финансовой помощи в размере, не превышающем 3% об­ щей суммы норматива собственных оборотных средств данной хозяйственной системы и 50% сверхплановой прибыли, остаю­ щейся в распоряжении предприятий.

Для предприятий и хозяйственных организаций, переведен­

ганизаций средств, предусмотренных к изъятию в порядке пере­ распределения по финансовым планам, излишков собственных оборотных средств по годовым отчетам, а также средств, полу­ ченных ими в порядке временной финансовой помощи и не воз­ вращенных в установлёный срок. В случае необходимости по согласованию с конторами Государственного банка министер­ ства и ведомства разрешают перевод средств на цели, преду­ смотренные решениями правительства, и, кроме того, могут вы­ давать учреждениям банка гарантийные обязательства о пога­ шении в установленные сроки ссуд, полученных предприятиями

иорганизациями.

3.Банковский контроль за сохранностью

ииспользованием оборотных средств

Учреждения Госбаніка в процессе кредитования и осуществ­ ления расчетов ведут контроль за сохранностью, правильным использованием и перераспределением оборотных средств. Такой контроль всегда занимал центральное место в кредитных отно­ шениях банка с хозяйством. После проведения кредитной ре­ формы 1930—1932 гг. прямой банковский кредит стал предостав­ ляться при наличии у кредитуемого предприятия собственных средств в размерах, соответствующих плану.

В дальнейшем порядок кредитования совершенствовался в направлении все более строгой зависимости условий кредитова­ ния от сохранности собственных оборотных средств.

Кредитование предприятий и хозяйственных организаций, выполняющих планы реализации и накоплений, но допустивших образование недостатка собственных оборотных средств не по своей вине (например, из-за несвоевременного перевода средств на покрытие плановых убытков или на прирост нормативов, не­ правомерного изъятия собственных оборотных средств финансо­ выми органами или вышестоящим хозяйственным звеном), Гос­ банк производит под гарантию вышестоящей организации.

Требование о представлении гарантийного письма в пределах суммы недостатка собственных оборотных средств предъявля­ ется отделением Госбанка непосредственно кредитуемой хозяй­ ственной организации. Если в срок до 30 дней гарантия не бу­ дет представлена или она не может быть принята ввиду не­ реальности оплаты обязательств по ней, учреждение банка имеет право прекратить кредитование хозяйственной организации.

В процессе контроля за состоянием собственных оборотных средств кредитуемых предприятий учреждения банка проверяют:

соответствие размера собственных оборотных средств пла­ новым потребностям хозяйственного оборота (на основе ежеме­ сячного анализа отчетных балансов предприятий);

последующее изменение размера собственных средств в ре­ зультате изменения объема и условий производства и реализа-

•ции продукции, изменения цен и влияния других экономических факторов;

сохранность оборотных средств и правильное их направление на цели, связанные с основной деятельностью предприятия;

оборачиваемость средств и наиболее эффективное их при­ менение.

Государственный банк проверяет, на какие цели исполь­ зуются оборотные средства, не допускается ли их утрата в связи с убыточной деятельностью и невыполнением плана по накопле­ ниям. Учреждения банка следят за тем, чтобы оборотные сред­ ства не отвлекались в сверхплановые запасы товарно-материаль­ ных ценностей, на затраты по капитальному строительству и ка­ питальному ремонту, в дебиторскую задолженность и на другие внеплановые затраты.

Важным элементом банковского контроля за использованием оборотных средств предприятий является проверка состояния запасов товарно-материальных ценностей.

Таким образом, банковский контроль за оборотными средст­

НЬІІХ средств сохранили свою специфику.

В 1954 г. был введен дифференцированный режим кредитова­ ния и расчетов для хорошо и плохо работающих предприятий. Он был направлен на то, чтобы, с одной стороны, поощрять ра­ боту предприятий, обеспечивающих выполнение плановых зада­ ний по количественным и качественным показателям, а с дру­ гой — применять меры банковского воздействия к тем предприя­ тиям, которые не выполняют этих заданий.

Постановлением Совета Министров СССР о т З апреля 1967 г. Госбанку было предложено обеспечить дифференцированный подход к предприятиям в зависимости от выполнения утверж­ денных им планов реализации продукции (планов отгрузки, если для них установлен такой показатель) и планов накоплений, а также сохранности собственных оборотных средств.

Недостатки в организации планирования и использования оборотных средств приводят, как правило, к нарушению платеж­ ной дисциплины. Это находит выражение в задержке плате­ жей банку по ссудам, финансовым органам, поставщикам за то­

местно с предприятиями меры по ликвидации недостатков в хозяйственной и финансовой деятельности, снижению сверхнор­ мативных запасов товарно-материальных ценностей, укрепле­ нию платежной дисциплины, своевременному возврату кредитов, правильному и своевременному проведению расчетов и тем са­ м ы м — ускорению оборачиваемости оборотных средств.

Г Л А В А II

ОРГАНИЗАЦИЯ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТА

1. Основные принципы кредита

Основными принципами прямого банковского кредита в

СССР являются планово-целевой характер ссуд, срочность, воз­ вратность кредита, обеспеченность его материальными ценно­ стями.

по отдельным отраслям хозяйства, производственным объедине­ ниям и предприятиям устанавливаются на основе заданий на­ роднохозяйственного плана: ссуды выдаются в соответствии с фактическим ходом выполнения плана на определенные цели,, под конкретные объекты или совокупность объектов и на про­ ведение хозяйственно целесообразных мероприятий. Государст­ венный банк в процессе составления и исполнения кредитного

используемых в хозяйстве длительное время материальных цен­ ностей.

Принцип срочности кредита означает, что каждая ссуда вы­ дается только на определенный срок, вытекающий из планов производства и реализации продукции, из времени использова­ ния кредитуемых ценностей и сроков получения платежей. Ос­ новой для сроков погашения кредита является материальный процесс производства — плановый кругооборот средств", нару­ шение которого приводит к задержке платежей по ссудам и не­ обходимости выяснения причин временного нарушения пропор­ ций, заложенных в плане. Это создает предпосылки для осуще­ ствления контроля банка за ходом выполнения производствен­ ных планов.

Краткосрочные кредиты, как правило, предоставляются на 12 месяцев. Сроки погашения ссуд фиксируются в обязатель­ ствах заемщиков. Правильное определение этил сроков — важ­ ный элемент кредитной работы. Так, если срок погашения ссуды установлен ранее, чем должно произойти плановое снижение за-

пасов кредитуемых ценностей или затрат производства, то ссуда не будет своевременно погашена и у предприятия создадутся искусственные финансовые затруднения. И наоборот, когда по­ гашение ссуды намечено на более поздний срок по сравнению с запланированным снижением производственных запасов или за­ трат, у предприятия образуются экономически не оправданные денежные резервы.

Соблюдение принципа возвратности является одним из важ­ нейших условий функционирования кредита. Своевременный возврат кредитов служит показателем удовлетворительной ра­ боты кредитуемого предприятия. В то же время организованный в плановом порядке процесс кредитования должен обеспечивать Скорость оборота ссуд. Средняя длительность пользования сроч­ ной ссудой составляет примерно 36—38 дней, и, таким образом, каждая ссуда в течение года совершает не менее 10 оборотов.

На скорость возврата кредита оказывает влияние ряд объ­ ективных экономических факторов, присущих той или иной от­ расли хозяйства. Например, наибольшая скорость возврата кредита достигается в торговле, характеризующейся быстрым кругооборотом средств. В сельском хозяйстве, где произведен­ ные затраты возмещаются обычно начиная со второй половины года — после реализации урожая, продолжительность периода пользования ссудами более значительная.

с материальным процессом производства общественного про­ дукта. Обеспечение кредита накопленными материальными цен­ ностями основывается на постоянном контроле банка за выпол­ нением производственных и финансовых планов кредитуемыми предприятиями. Вместе с тем систематические проверки банком состояния обеспечения кредита предотвращают возможность отвлечения средств на цели, не предусмотренные планом, на по­ крытие убытков, дебиторской задолженности, на изготовление ненужных хозяйству ценностей или неходовых товаров.

Имеющая место необеспеченная задолженность по ссудам возникает, как правило, из-за неудовлетворительной постановки учета и отчетности на предприятиях, а также вследствие недо­ статочного контроля со стороны отдельных учреждений банка за состоянием запасов материальных ценностей, под которые выдана ссуда.

Следует отметить, что необеспеченная задолженность по ссу­ дам составляет в общем объеме кредитных вложений незначи­ тельную долю. Однако наличие такой задолженности подрывает основы нормального функционирования кредита, разрывает связь кредита с материальным процессом производства, отри­ цательно влияет на плановую организацию денежного обраще­ ния, создает затруднения в удовлетворении дополнительной по­ требности в ссудах там, где она возникает в связи с успешным

выполнением производственных планов. Поэтому строжайшее соблюдение принципа обеспеченности банковских ссуд мате­ риальными ценностями является обязательным для каждого учреждения банка.

Между указанными принципами социалистического кредита существует тесная экономическая связь и взаимосвязь. Предо­ ставляя кредит на определенные цели, конкретные мероприя­ тия, вытекающие из плановых потребностей или из хода выпол­ нения плана, Госбанк устанавливает, обеспечивается ли воз­ вратность кредита в заданный планом срок. Возвратность кре­ дита в свою очередь увязывается с материальным процессом производства, с выпуском и реализацией продукции, с заверше­ нием расчетов за нее в установленный срок.

Только совокупное применение всех принципов кредита дает основание считать, что банковский кредит нормально функцио­ нирует, т. е. оказывает необходимое экономическое влияние на успешное выполнение установленных количественных и качест­ венных заданий плана.

2. Виды и объекты банковских кредитов

Кредиты Государственного банка разделяются на отдельные виды в зависимости от их роли в той или иной сфере хозяйст­ венной деятельности, характера объекта кредитования, порядка, регулирования кредитных операций, сроков предоставления и по некоторым другим признакам.

В зависимости от сферы функционирования кредиты под­ разделяются на два вида: кредиты, участвующие в расширен­ ном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Кредиты, связанные с расши­ рением и обновлением основных фондов, предоставляются пред­ приятиям всех отраслей хозяйства, при этом в значительных размерах совхозам и колхозам.

Промышленным предприятиям Госбанк предоставляет кре­ диты главным образом на затраты по внедрению новой техники и улучшению технологии производства, на развитие производ­ ства товаров народного потребления, по выпуску новой продук­ ции, повышению качества, надежности и долговечности изделий, по улучшению культурно-бытового обслуживания населения.

Кредиты, формирующие оборотные фонды предприятий, под­ разделяются на кредиты, занятые в сфере производства, и кре­ диты, обслуживающие сферу обращения.

К кредитам, обслуживающим сферу производства, относятся ссуды под сверхнормативные накопления производственных за­ пасов в виде остатков основных и вспомогательных материалов,, тары, топлива, сельскохозяйственного сырья, древесины у лесо­ заготовительных и сплавных-предприятий, а также ссуды под материальные ценности, находящиеся в производственном обо-

роте и кредитуемые банком по принципу долевого участия соб­ ственных оборотных средств. В эту же категорию входят кре­ диты на затраты производства, связанные с кругооборотом обо­ ротных средств.

Сферу обращения обслуживают кредиты, предоставляемые промышленным предприятиям под готовые изделия, торговым и снабженческо-сбытовым организациям под товары, а также расчетные кредиты (ссуды под расчетные документы в пути, платежные кредиты покупателям, кредиты при проведении за­ четов взаимной задолженности). Кредитные вложения в сферу

кредиты. Долгосрочные кредиты предоставляются совхозам, кол­ хозам, индивидуальным заемщикам на селе и промышленным предприятиям; почти все они функционируют в сфере произ­ водства.

Кредиты, обслуживающие движение оборотных фондов, под­ разделяются на следующие основные виды, объединяемые об­ щими признаками:

под материальные ценности; на затраты промышленного и сельскохозяйственного произ­

водства; под расчетные документы в пути, выписываемые поставщи­

ками; платежные кредиты, предоставляемые покупателям;

на временное пополнение и перераспределение оборотных средств, перераспределение накоплений;

на выплату заработной платы.

Удельный вес отдельных видов кредитов в общей сумме кре­ дитных вложений в народное хозяйство в целом и по отраслям виден из следующей таблицы (см. табл. на с. 27).

Кредиты под материальные ценности функционируют как в сфере производства, так и в сфере обращения. В сфере произ­ водства они формируют часть оборотных средств в виде запа­ сов сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов, незавершен­ ного производства, а в сфере обращения участвуют главным об­ разом в покрытии огромной массы товаров, обеспечивая нор­ мальный процесс товарооборота в стране.

Кредиты на сезонные затраты обеспечивают расходы про­ мышленных и сельскохозяйственных предприятий и заготови­ тельных организаций в период подготовки их к сезону произ­ водства.

Кредиты под расчетные документы в пути обеспечивают по­ крытие затрат предприятий и организаций, производящих то­ вары и оказывающих услуги, в течение периода, необходимого для завершения расчетов, т. е. до поступления платежей за них.

фондов и фондов обращения, которая формируется в плановом порядке за счет банковского кредита. Объект кредитования мо­ жет быть выражен как в материальных ценностях и затратах

ляются: сезонное накопление производственных запасов сырья,, основных и вспомогательных материалов, топлива, горючего,, тары, запасных частей, покупных полуфабрикатов, кормов и не­ которых других видов материальных ценностей, сезонные за­ пасы готовой продукции в промышленности и товаров в тор­ говле.

Образование таких запасов обусловлено главным образом сезонными процессами производства и реализации продукции. Например, выращивание, заготовка и переработка сахарной свеклы на всех стадиях производственной деятельности сахар­ ного завода связаны с накоплением в период подготовки к се-

зону запасов свекловичных семян, топлива, тары, известкового камня и т. п., а затем — с накоплением и переработкой свеклы и реализацией вырабатываемого из нее сахара. Добыча торфа, заготовка леса также требуют накопления сезонных запасов отдельных видов материальных ценностей, необходимых для

значительные средства для приобретения вспомогательных мате­ риалов (соль, сахар, специи), тары.

Государственный банк предоставляет в крупных размерах кредиты торговым организациям под сезонное накопление това­ ров, что обеспечивает создание запасов в необходимом ассорти­ менте в весенне-летний и зимний периоды.

Товарно-материальные ценности могут выступать объектом кредитования и вне связи с сезонными условиями их накопле­ ния. Это — производственные запасы, затраты незавершенного производства и остатки готовой продукции, кредитуемые в по­ рядке долевого участия банка в постоянных затратах производ­ ства и обращения товаров.

Различия в порядке оформления, проверке обеспечения, способах погашения кредита, а также в формах ссудных счетов позволяют разграничить все кредиты, предоставляемые под то­ варно-материальные ценности, на кредиты, обслуживающие весь оборот материальных ценностей, и кредиты, участвующие только в покрытии сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей.

Одним из распространенных видов прямого банковского кре­ дита является кредит по обороту. Такой кредит отражает непо­ средственную связь движения отдельной банковской ссуды с

движением материальных ценностей и, следовательно, непре­ рывно участвует в плановом кругообороте средств предприятий.

технически удобный способ банковских отношений с ссудополу­ чателями и в то же время эффективная форма контроля рублем за деятельностью предприятий. Кредиты по обороту предостав­ ляются заготовительным, торговым, снабженческим и сбытовым

нии экономического стимулирования промышленного производ­ ства» определило, что кредит по обороту, предоставляемый на приобретение материальных ценностей и на затраты по заработ­ ной плате, является преимущественной формой развития кредит­ ных отношений с отраслями промышленности, носящими несе­ зонный характер производства.

Вместе с тем следует отметить наличие недостатков в меха­ низме кредитования по обороту, что обязывает учреждения Гос­ банка и дальше совершенствовать этот порядок.

Кредиты по остатку характеризуются тем, что они предостав­ ляются в зависимости от изменения сверхнормативных остат­ ков. При увеличении запасов кредитуемых ценностей банк на основании сведений предприятий и хозяйственных организаций определяет размер выдаваемой ссуды, при уменьшении — раз­ мер ее погашения. Сроки погашения кредита устанавливаются

Следовательно, кредиты по остатку в меньшей степени свя­ заны с оборотами по приходу и расходу материальных ценно­ стей и в большей мере — с конечным результатом их движения, который фиксируется в виде остатков производственных запа­ сов.

Наряду с указанными различиями этих двух видов кредита между ними существует тесная связь. В ряде отраслей про­ мышленности кредитование по обороту удачно сочетается с кре­ дитованием по остаткам. Такое кредитование осуществляется в отраслях легкой, пищевой, мясной, молочной, рыбной про­ мышленности и некоторых других, т. е. там, где при проведении ссудных операций экономически целесообразно учитывать, с одной стороны, оборот сельскохозяйственного сырья и произ­ водственных запасов, связанных с его переработкой, а с дру­ гой — фактические остатки ценностей.

Объектами кредита на затраты производства являются: не­ завершенное производство, полуфабрикаты собственного изго­ товления, расходы будущего периода, сезонные разрывы в про­ ведении капиталовложений и капитального ремонта и некото­ рые другие виды затрат.

Государственный банк кредитует также затраты в тех слу­ чаях, когда у предприятий в одни периоды года образуется вре­ менная повышенная потребность в средствах, а в другие — со­ здаются основные доходы от реализации продукции или услуг. Это имеет место в отраслях легкой, пищевой, мясной, молочной и рыбной промышленности, в лесной и торфяной промышлен­ ности, на водном и автомобильном транспорте, в совхозах и