книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

ко отличается от порядка кредитования снабженческих органи­ заций других систем.

Торговые организации «Сельхозтехники» кредитуются по то­ варообороту со специальных ссудных счетов в суммах, превы­ шающих норматив собственных оборотных средств, установлен­ ный по балансу доходов и расходов. Норматив собственных обо­ ротных средств в товарах определяется в размере 35% стои­ мости среднегодового планового остатка товаров.

Со специального ссудного счета кредит предоставляется на оплату расчетных документов за все товары и материалы, по­ ступающие организациям «Сельхозтехники» для торговой и производственной деятельности. Со специального ссудного счета организаций «Сельхозтехники» оплачиваются также расчетные документы за выполненный другими предприятиями ремонт техники, когда организации «Сельхозтехники» передают им ча­ стично или полностью производство этого ремонта (кроме капи­ тального ремонта собственных машин). С этого же счета вы­ даются ссуды под товары сезонного накопления и под сверх­ нормативные запасы материальных ценностей для производ­ ственной деятельности (запасные части, ремонтно-технические материалы, топливо и др.) и под расчетные документы в пути. Кредит, предоставляемый по специальному ссудному счету, срочными обязательствами не оформляется.

Погашение кредита и участие организаций «Сельхозтехники» собственными средствами в оплате товаров осуществляется также путем зачисления на специальный ссудный счет выручки от реализации товаров и оказания услуг. В связи с тем, что эта выручка включает не кредитуемые банком суммы—наценки на реализуемые товары (за исключением расходов по железнодо­ рожным и водным перевозкам), общехозяйственные и общепро­ изводственные расходы, заработную плату производственным рабочим, накопления производственных предприятий, не выде­ ленных на хозяйственный расчет, часть выручки перечисляется со специального ссудного счета на расчетный счет организаций «Сельхозтехники». Размер таких перечислений определяется

При кредитовании организаций «Сельхозтехники» учрежде­ ния банка осуществляют контроль за тем, чтобы поступающая выручка в погашение кредита и в обеспечение участия собствен­ ных оборотных средств в оплате товаров соответствовала утвер­ жденному плану реализации товаров, готовой продукции и ока­ зания услуг. Для этого два раза в месяц за периоды с 1-го по 15-е и с 16-го по 30-е (31-е) число банк производит регулирова­ ние задолженности по специальному ссудному счету, при кото­ ром сопоставляется фактическое поступление выручки с суммой поступлений, вытекающей из плана реализации.

Размер планового поступления выручки, так называемый срочный платеж, определяется на основании расчета организа­ ции «Сельхозтехники», исходя из квартального плана реализа­ ции товаров, готовой продукции нехозрасчетных предприятий иг оказания услуг.

Рассматривая особенности кредитования организаций «Сель­ хозтехники», надо иметь в виду, что с 1 июля 1967 г. были вве­ дены в действие новые оптовые цены на продукцию многих от­ раслей тяжелой промышленности, новые тарифы* на электриче­ скую и тепловую энергию и на грузовые перевозки. Одновре­ менно был сохранен сложившийся к тому времени уровень цен на товары (минеральные удобрения, тракторы, автомобили, при­ цепы к автомобилям, сельскохозяйственные и землеройные ма­ шины), продаваемые организациями «Сельхозтехники» колхо­ зам, совхозам и другим сельскохозяйственным предприятиям И" организациям.

Таким образом, поставляемые через систему «Сельхозтехни­ ки» машины и минеральные удобрения оплачиваются этими организациями заводам-изготовителям по новым оптовым ценам

шины, как отпущенные со складов, так и отгруженные транзи­ том сельскохозяйственным потребителям, возмещается органи­ зациям «Сельхозтехники» за счет средств союзного бюджета. Это возмещение проводится два раза в месяц в таком же по­ рядке, как по предприятиям легкой и пищевой промышленности при регулировании их задолженности банку по специальному ссудному счету. Причитающиеся организациям «Сельхозтех­ ники» суммы зачисляются в кредит специального ссудного счета и одновременно переводятся в соответствующую областную (краевую, республиканскую АССР) контору Госбанка для от­ несения на счет «Разницы в ценах на минеральные удобрения и машины». Конторы Госбанка ежемесячно перечисляют остатки

государственного бюджета Правления Госбанка для погашения этого долга за счет средств союзного бюджета.

В обеспечение задолженности по специальному ссудному счету в составе общего остатка товаров принимаются товары сезонного накопления в пределах лимитов кредитования, уста­ новленных на эти цели по кредитному плану Госбанка на соот­ ветствующий квартал. Размер сверхнормативных остатков то­ варов определяется по балансам организации превышением сум­ мы оплаченных остатков кредитуемых товаров над нормативом

товарных запасов, а также над остатком товаров сезонного на­ копления.

Учреждения банка должны выяснять действительные при­ чины накопления организациями сверхнормативных запасов товаров, а также сроки реализации их на основании плановых данных организаций. При этом надо иметь в виду, что товары сезонного накопления принимаются к кредитованию у организа­ ций «Сельхозтехники» в полной стоимости остатков этих това­ ров без учета норматива собственных оборотных средств. Если при проверке обеспечения задолженности по специальному ссуд­ ному счету выявляется излишек обеспечения, то организации может быть предоставлен кредит в размере этого излишка (установленного с применением норматива собственных обо­ ротных средств в товарах с учетом прироста его за истекший месяц), уменьшенного на стоимость товаров, оставшихся не реа­ лизованными из-за невыполнения в текущем году плана склад­ ской реализации товаров (по себестоимости).

Дополнительный кредит под излишек обеспечения выдается в пределах контрольной цифры кредитования по специальному ссудному счету, увеличенной на суммы принятых к кредитова­ нию сверхнормативного остатка товаров, остатка товаров сезон­ ного накопления, товаров, прокредитованных в связи с перерас­

унехозрасчетных предприятий.

Кчислу кредитуемых запасов товарно-материальных цен­ ностей, помимо товаров сезонного накопления, относятся преду­

смотренные планом сверхнормативные сезонные запасы товар­ но-материальных ценностей для производственной деятельности предприятий, не выделенных на хозяйственный расчет: запасные части, ремонтные материалы, торф в незавершенном производ­ стве и готовый торф, находящийся на торфоразработках, при­ надлежащих отделениям «Сельхозтехники». Объектами креди­ тования являются также запасы дренажных труб для мелиора­ тивных работ и другие материальные ценности. Банк кредитует, кроме того, сезонные затраты производства, расходы на текущий ремонт собственных машин и оборудования, числящихся на ба­ лансах отделений «Сельхозтехники», и другие виды сезонных работ.

Как указывалось, отделения «Сельхозтехники» кредитуются по специальному ссудному счету под товары сезонного накоп­ ления в пределах утвержденных лимитов. Помимо лимитов кре­ дитования, управления «Сельхозтехники» согласовывают с рес­ публиканскими конторами Госбанка перечень товаров сезонного хранения, являющихся объектом кредитования по специальным ссудным счетам. Одновременно устанавливаются предельные сроки хранения этих товаров и соответственно сроки их креди-

тования банком. Такое ограничение кредитуемых сезонных за­ пасов товаров необходимо для того, чтобы не допустить бесхо­ зяйственности, использования кредита для образования неходо­ вых, ненужных товаров, не пользующихся спросом у совхозов и колхозов.

Так, запасы минеральных удобрений принимаются банком в обеспечение кредита по специальному ссудному счету у от­ делений «Сельхозтехники» в районах Сибири и Дальнего Восто­ ка с сентября по февраль включительно. После этого остав­ шиеся у отделений «Сельхозтехники» сверхнормативные запасы минеральных удобрений должны исключаться из обеспечения кредита, и имеющаяся задолженность банку по ссудам под эти объекты должна быть взыскана при проверке обеспечения за­

Организациям «Сельхозтехники» предоставляется кредит на оплату и под сверхнормативные остатки оборудования (вклю­ чая расходы по комплектации и доставке его), подлежащего монтажу на строящихся и реконструируемых объектах производ­ ственного назначения (животноводческих и птицеводческих фер­ мах, на птицефабриках, животноводческих комплексах и других производственных объектах колхозов и совхозов). Ссуды вы­ даются в пределах устанавливаемых на эту цель лимитов на плановый срок сдачи оборудования заказчику (генеральному подрядчику) по договору.

Ссуды под сверхнормативные запасы производственных ма­ териалов, оборудования и на сезонные затраты нехозрасчетных предприятий выдаются со специальных ссудных счетов, по­ скольку выручка от реализации товаров, готовой продукции и оказанных услуг производственных нехозрасчетных предприя­ тий, а также средства от заказчиков за оборудование и выпол­ ненные работы по его монтажу зачисляются также на этот счет.

Проверка обеспечения задолженности по специальному ссуд­ ному счету производится ежемесячно по данным отчетных балан­ сов организаций.

Г Л А В А XV

КРЕДИТОВАНИЕ ЗАТРАТ В ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ

НА ПРИНЦИПАХ ОКУПАЕМОСТИ

Банковский кредит играет важную роль не только в орга­ низации оборотных средств предприятий, но и в формировании части основных фондов. Необходимость и народнохозяйственное значение использования кредитных ресурсов на затраты в основ­ ные фонды вытекает из задачи всемерно содействовать креди­ том ускорению технического прогресса, интенсификации произ­ водства, развитию производства товаров народного потребления и платных услуг, предоставляемых населению. Кредитная форма авансирования затрат в основные фонды стимулирует хозрас­ четную организацию производства и является важным сред­ ством выявления внутрихозяйственных резервов, способствует усилению контроля банком за эффективным использованием основных фондов предприятий.

Кредиты на создание и расширение основных фондов помо­ гают своевременно удовлетворять потребности предприятий в денежных средствах, возникающие в ходе выполнения произ­ водственных планов, стимулируют развитие рационализаторской работы на предприятиях. Кредитами пользуются в основном предприятия тяжелой, легкой и пищевой промышленности, сов­ хозы, торговые организации. Особенное развитие эти кредиты получили после постановления ЦК КПСС и Совета Министров

СССР от 4 октября 1965 г. «О совершенствовании планирования и усилении экономического стимулирования промышленного производства».

Кредиты в основные фонды предоставляются при соблюде­ нии следующих общих условий:

кредитованию подлежат мероприятия, включенные в общий

но-финансовым расчетом, утвержденным директором предприя­ тия или вышестоящим органом;

кредитуемое мероприятие должно быть обеспечено строи­ тельными материалами и оборудованием, что подтверждается соответствующими документами;

выдача ссуд производится в пределах лимита, установлен­ ного для данного предприятия или хозяйственной организации.

1.Кредитование затрат на внедрение новой техники

имеханизацию производства

Объекты кредитования. Учреждения банка предоставляют предприятиям и хозяйственным организациям кредиты на про­ ведение следующих технических мероприятий: внедрение новой техники; механизацию и автоматизацию основных и вспомога­ тельных процессов производства; модернизацию действующего оборудования; улучшение технологии производства; проведение затрат по так называемой малой механизации; дооборудование и приспособление производственных площадей, связанных с осу­ ществлением мероприятий по внедрению новой техники и меха­ низации производства; на затраты по научной организации труда; на затраты, направляемые на утилизацию отходов про­ изводства, образующихся в результате первичной переработки сырья; на затраты по приобретению специализированных транс­ портных средств (фургонов, автоцистерн, автокар и т. д.).

Кредиты направляются на такие организационно-технические мероприятия, которые способствуют внедрению новой, высоко­ производительной техники, механизации и автоматизации важ­ нейших производственных процессов, применению прогрессив­ ной технологии и на этой основе повышению производитель­ ности труда и снижению себестоимости продукции, увеличению объема производства, улучшению качества и расширению ассор­ тимента выпускаемых изделий. В значительной мере кредиты направляются на мероприятия по механизации трудоемких процессов, модернизации действующего оборудования, улучше­

улучшение технологии производства. Госбанк выдает эти кре­ диты в случае, когда затраты, под которые они испрашиваются, не связаны с новым строительством или полной реконструк­ цией предприятия и окупаются в сроки за счет дополнительной прибыли от осуществления кредитуемых мероприятий.

Здесь следует напомнить, что в первый период экономиче­ ской реформы был введен иной порядок кредитования мероприя­ тий по ссудам в основные фонды действующих предприятий, переведенных на новую систему хозяйствования. Эти кредиты выдавались в пределах суммы недостатка у предприятий средств

фонда развития производства и возможности погашения ссуд зз

Сроки и размер погашения кредита, предоставляемого ука­ занным предприятиям на внедрение новой техники и другие тех­ нические мероприятия, связанные с совершенствованием и улуч­ шением организации производства, а также на расширение и организацию производства товаров народного потребления, ста­ ли определяться исходя из сроков окупаемости кредитуемых мероприятий в рамках предельного срока кредита (6 и более лет по отдельным отраслям), который исчисляется со дня выдачи первой ссуды, включая время, необходимое для составления проектно-сметной документации (если разработка проектносметной документации производится за счет кредита банка). При этом установлено, что окупаемость определяется по ссудам на внедрение новой техники и другие аналогичные мероприятия, как было указано выше, за счет дополнительной прибыли от осуществления мероприятий, под которые был предоставлен кредит, а также по ссудам на расширение производства товаров народного потребления за счет прибыли от такого рода меро­ приятий и 50% суммы налога с оборота от реализации товаров народного потребления.

Кредиты выдаются на определенные виды затрат и элементы работ, предусмотренные плановыми расчетами. К ним относятся: стоимость приобретения нового оборудования, машин, механиз­ мов, приборов и материалов, демонтажа ранее установленного оборудования, монтажных работ, связанных с установкой и на­ ладкой нового оборудования; транспортные расходы; расходы по проектированию; затраты по дооборудованию и приспособле­ нию производственных площадей и помещений, по разработке проектно-сметной документации. Кредиты не предоставляются под такие, например, затраты, как строительство трубопрово­ дов, строительство подъездных железнодорожных и автомобиль­ ных путей, приобретение подвижного транспорта — легковых и грузовых автомашин, автобусов, паровозов, пароходов, тракто­ ров и бульдозеров, морских и речных судов. Ссуды выдаются только на приобретение специализированных транспортных средств (автомобилей-рефрижераторов, автоцистерн, автофур­ гонов и т. д.).

Для получения ссуды на внедрение новой техники, механи­ зацию и автоматизацию производственных процессов, на затра­ ты по улучшению технологии производства в учреждение банка должны быть представлены ходатайство (заявление), сметнофинансовый расчет, утверждаемый директором предприятия или руководителем вышестоящего хозяйственного звена, расчет окупаемости (эффективности) затрат, кредитуемых Госбанком, документы, подтверждающие обеспечение предприятия строи­ тельными материалами и оборудованием, а также календарный

план производства работ. В ходатайстве предприятие указывает объект кредитования и испрашиваемую сумму, срок проведения мероприятий, источники возмещения затрат, период окупаемости и т. д.

Сметно-финансовый расчет содержит наименование отдель­ ных видов затрат и их стоимость.

При рассмотрении ходатайств о выдаче ссуд учреждения банка осуществляют предварительную проверку правильности определения суммы экономии и накоплений, обеспечивающих погашение кредита в установленные сроки, реальность намечен­ ных сроков для выполнения работ.

Для решения вопроса о возможности выдачи ссуды необхо­ димо определить, за счет каких источников экономии, в каких

Источниками экономии, образуемой от проведения работ по внедрению новой техники и механизации производства, яв­ ляются в первую очередь снижение себестоимости продукции на основе повышения производительности труда, накопления от увеличения физического объема производства, улучшения каче­ ства продукции, повышения ее сортности, экономии, получаемой от использования отходов производства и более экономичных видов материалов, сырья, топлива. Наиболее важным элементом снижения себестоимости служит сокращение материальных и трудовых затрат на единицу продукции.

Расчет окупаемости затрат составляется по форме примени­ тельно к типовой методике определения экономической эффек­ тивности капитальных вложений, изложенной в указаниях Прав­ ления Госбанка СССР. Он должен содержать такие основные

с высвобождением рабочей силы и сокращением издержек про­ изводства (например, в связи с переходом на новые виды мате­ риалов, энергии, топлива и т. д.), повышением качества и ассор­ тимента продукции. В расчете должно приниматься во внима­ ние время начала и окончания работ. Срок ссуды рассчитывает­ ся исходя из времени, необходимого для окупаемости самих производимых затрат, и времени, необходимого для установки оборудования, его монтажа, переоборудования производствен­ ных площадей и т. д.

Кредиты на внедрение новой техники и механизацию произ­ водства предоставляются до шести лет. Срок кредита устанавли­ вается со дня • выдачи первой ссуды, а его погашение — с мо­ мента завершения работ по кредитуемому мероприятию. Таким образом, период пользования кредитом состоит из времени, не­ обходимого для составления проектно-сметной документации ч проведения работ, и времени, которое требуется для получения источников погашения ссуд, образуемых в результате внедре-

ния новой техники, механизации и улучшения технологии произ­ водства.

Например, если установка автоматической линии кондитерских изделий может быть смонтирована за 4 месяца, а затраты по ее приобретению и уста­ новке окупаются в течение 12 месяцев, то срок ссуды, начиная с первой выдачи средств, составит 16 месяцев. Если на оборудование автоматической

Чем короче время, используемое на проведение проектных, монтажных, строительных работ, тем больше остается времени для создания экономии, и, наоборот, если время, затрачиваемое на проведение работ, удлиняется, то период, в течение которого может быть получена экономия, направляемая на погашение ссуд, сокращается.

Задолженность по выданным ссудам оформляется срочными обязательствами на конкретные сроки в пределах общего срока, на который предоставлен данный кредит. Календарные сроки погашения задолженности определяются в соответствии с плано­

может быть разрешена без обращения в вышестоящие учрежде­ ния.

ской (АССР), краевой, областной конторы по ходатайствам Со­ ветов Министров автономных республик, исполкомов краевых и областных Советов депутатов трудящихся, министерств и ве­ домств СССР и союзных республик и их главных управлений (управлений), а также объединений, комбинатов, трестов по месту нахождения контор Госбанка;

до 500 тыс. руб. — с разрешения руководителя республикан­ ской (союзной республики) конторы Госбанка по ходатайствам министерств и ведомств СССР и союзных республик или их главных управлений (управлений, объединений), Советов Ми­ нистров автономных республик, исполкомов краевых и област­ ных Советов депутатов трудящихся;

превышающей 500 тыс. руб., — с разрешения председателя Правления Госбанка либо его заместителей по ходатайствам Советов Министров союзных республик, министерств и ведомств

СССР.

Разрешение вышестоящими учреждениями Госбанка на вы­ дачу ссуд производится на основе материалов соответствующих