книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

в отношении снабженческих и сбытовых организаций, перевы­ полнивших планы поставки товаров транзитом без участия в расчетах при одновременном невыполнении планов реализа­ ции товаров с собственных складов. Банк может не взыскивать недовнесенные суммы срочных платежей и в тех случаях, когда снабженческие или сбытовые организации, обеспечивая выпол­ нение общего плана материально-технического снабжения, сократили против плана объем транзитной реализации товаров с участием в расчетах при одновременном и не меньшем увели­ чении объема транзитной реализации, но без участия в рас­ четах.

Такие условия имеют целью стимулировать расширение прак­ тики применения прямых расчетов между грузоотправителем и грузополучателем без участия в расчетах третьего звена — снаб­ женческой или сбытовой организации.

Рассмотрим расчет регулирования задолженности по специальному ссуд­ ному счету (см. с. 271—272). Так, за первую половину августа сумма всех срочных платежей- (с учетом снижения остатка обеспечения по ссудам под

За это время фактически поступило выручки (принимая во внимание пре­ вышение выручки над срочными платежами за предыдущий регулируемый период) 148,1 тыс. руб. Следовательно, фактическая сумма выручки превы­ сила плановую на 0,2 тыс. руб. Эта сумма остается для зачета в следующем регулируемом периоде. Результаты регулирования задолженности за первую половину августа свидетельствуют об удовлетворительном ходе выполнения плана реализации.

чтенного превышения выручки за первую половину августа в сумме 0,2 тыс. руб.) 6,1 тыс. руб. Эта сумма подлежит взысканию с расчетного счета хо­ зяйственной организации. Но поскольку на расчетном счете этой организации в день регулирования было лишь 1,1 тыс. руб., остальная часть недостатка выручки — 5 тыс. руб. (6,1 — 1,1) переносится банком на счет просроченных

ссуд.

Изучая особенности кредитных отношений банка с снабжен­ ческими и сбытовыми организациями, надо иметь в виду отме­ ченную выше особенность регулирования задолженности по специальным ссудным счетам этих организаций. Так, если при регулировании задолженности выясняется, что невыполнение плана реализации товаров со складов является результатом направления товаров, подлежащих завозу на склады, непосред­ ственно покупателям транзитом без участия снабженческой или сбытовой организации в расчетах, взыскание соответствующей суммы долга банку не производится. Сумма невыполнения плана может не взыскиваться также в случаях невыполнения снабженческой или сбыговой организацией плана реализации

1.Сумма срочных платежей, которая должна посту­ пить по плану на специальный ссудный счет за период регулирования (сумма ежедневного сроч­ ного платежа, умноженная на число рабочих дней

в) на сумму недрвнесенного срочного платежа за время с начала текущего периода регулирования до дня погашения просроченной задолженности

3.Итого причитается с организации платежей в пога­ шение задолженности по специальному ссудному счету (строка 1 + строка 2 а + строка 2 6 + стро-

1 Эти строки заполняются по организациям, у которых реализация това­ ров планируется и учитывается по отгрузке товаров, а не по поступлению платежей от покупателей.

товаров транзитом с участием в расчетах из-за направления этих товаров транзитом без участия организации в расчетах.

Руководитель учреждения банка может не предъявлять ко взысканию соответствующую часть задолженности по специаль­ ному ссудному счету на основании ходатайства снабженческой или сбытовой организации, в котором должны быть приведены конкретные данные о направлении товаров, минуя склады этой организации, непосредственно грузополучателю транзитом без участия в расчетах либо о переводе грузоотправителей на пря­ мые расчеты с грузополучателями. Данные о выполнении плана реализации товаров со складов и транзитом с начала текущего года проверяются банком по данным отчетного баланса орга­ низации.

Результаты регулирования задолженности по специальным ссудным счетам свидетельствуют об удовлетворительной или не­ удовлетворительной работе организации и прежде всего о вы­ полнении ею планов реализации товаров. Если в результате не­ выполнения плана реализации у организации образуется после регулирования задолженности по специальному ссудному счету просроченная ссуда, банк ужесточает режим кредитования. Поэтому-каждая организация во избежание перебоев в расчетах с поставщиками и других финансовых затруднений должна стре­ миться к недопущению образования просроченных ссуд банка, т. е. соблюдать строжайшую кредитную дисциплину.

При возникновении просроченной задолженности банку ре­ гулирование задолженности по специальному ссудному счету производится ежедневно или каждые 3—5 дней и обязательно по состоянию на 1-е и 16-е числа. При ежедневном регулирова­ нии задолженности учреждение банка сопоставляет выручку, поступившую на специальный ссудный счет, с суммой ежеднев­ ного срочного платежа (или срочного платежа за соответствую­ щий 3—5-дневный период регулирования).

Если в результате регулирования задолженности банк уста­ навливает превышение поступившей выручки над срочным пла­ тежом, то сумма этого превышения направляется на погашение просроченной задолженности по ссудам. В тех случаях, когда выявляется недостаток поступившей выручки против срочного платежа, на сумму невыполнения плана по выручке увеличи­ вается следующий очередной срочный платеж банку. На счет просроченных ссуд недовзысканная сумма срочных платежей перечисляется банком лишь при регулировании задолженности за 15-е или 30-е (31-е) числа месяца. Такой порядок регулиро­ вания задолженности введен в связи с тем, что необходимо за­ вершить операции по сопоставлению фактически поступившей выручки с причитающейся по плану суммой за каждый регули­ руемый период и не переносить эти перерасчеты на следующий период регулирования (15 или 30 дней).

Независимо от наличия просроченной задолженности по ссу­ дам банка перечисление на расчетные счета снабженческих и сбытовых организаций сумм -некредитуемых элементов произ­ водится в этом случае ежедневно. При отсутствии первоочеред­ ных претензий к расчетным счетам эти средства могут быть на­ правлены на погашение просроченной задолженности по ссудам банка. При наличии просроченной задолженности длитель­ ностью до 30 дней банк продолжает оплату расчетных докумен­

30 дней, то оплата расчетных документов поставщиков произ­ водится только в пределах сумм поступившей выручки за выче­ том некредитуемых элементов. При этом снабженческие и сбы­ товые организации могут направить на оплату расчетных доку­ ментов поставщиков те суммы выручки, которые не были исполь­ зованы на эту цель за предыдущие дни регулируемого периода. Таким образом, наличие длительной просроченной задолжен­ ности банку приостанавливает действие механизма применения платежного кредита для обеспечения своевременных и беспере­ бойных расчетов с поставщиками. Это является серьезным стимулом к скорейшему устранению снабженческими и сбыто­ выми организациями причин, вызвавших образование просрочен­ ных ссуд банка.

При кредитовании по товарообороту снабженческих и сбыто­ вых организаций платежный кредит, выданный на оплату рас­ четных документов поставщиков, после регулирования задол­ женности по специальному ссудному счету переходит в кредит под запасы товарно-материальных ценностей, становясь источ­ ником формирования части нормативов в установленной доле участия банковского кредита, а также сверхнормативных запа­ сов этих ценностей в пределах, не превышающих действующих лимитов кредитования. При этом кредитование снабженческих и сбытовых организаций под остатки товаров в связи с досрочным или единовременным их завозом, а также завозом импортных товаров осуществляется сверх норматива товарных запасов, по­ крываемых на началах долевого участия собственными сред­ ствами и кредитом банка. Товары сезонного накопления креди­ туются без учета нормативов, т. е. в суммах имеющихся запасов таких товаров.

Ежемесячно по данным отчетных балансов снабженческих и сбытовых организаций учреждениями Госбанка производится проверка обеспечения задолженности по специальному ссуд­ ному счету. В обеспечение кредита банком принимаются: то­ вары на складах и в пути; товары и другие материальные цен­ ности, под которые выдавался кредит для перераспределения собственных оборотных средств; материальные ценности, закуп­ ленные у предприятий-излишкодержателей, как завезенные на склад, так и оставленные на ответственном хранении у этих

предприятий; неоформленные отгрузки товаров, а также денеж­ ные средства в пути. Последние принимаются в обеспечение кредита у снабженческих и сбытовых организаций, имеющих нехозрасчетные звенья, причем денежные средства могут слу­ жить обеспечением кредита лишь в сумме, превышающей уста­ новленный норматив по этой статье.

Из общего оплаченного остатка товаров у организации банк при проверке обеспечения исключает норматив собственных обо­ ротных средств в товарах. Полученный таким образом остаток обеспечения сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету. До сопоставления с обеспечением задолжен­ ность по специальному ссудному счету увеличивается на поло­ вину суммы налога с оборота, поступившего в составе выручки до даты, на которую проверяется обеспечение, и перечисленного в бюджет после этой даты. Одновременно задолженность по спе­

В необходимых случаях задолженность по специальному ссуд­ ному счету может быть скорректирована и на другие суммы. Например, задолженность увеличивается на сумму превышения выручки над срочным платежом, направленную на погашение просроченной задолженности по ссудам по результатам регули­ рования, либо уменьшается на сумму задолженности, предъяв­ ленной ко взысканию в связи с недостатком выручки для пога­ шения срочных платежей. При выявлении излишка обеспечения дополнительно выдаваемая ссуда уменьшается на сумму нереа­ лизованных товаров из-за невыполнения плана складской реа­ лизации.

При кредитовании снабженческих и сбытовых организаций учреждения банка осуществляют контроль за завозом товаров, состоянием товарных запасов, а также за выполнением планов реализации (товарооборота). С этой целью Госбанк контроли­ рует своевременное и полное погашение по специальному ссуд­ ному счету кредита в соответствии с планом реализации. При­ меняя санкции к снабженческим и сбытовым организациям, учреждения банка учитывают особенности хозяйственной и фи­ нансовой деятельности этих организаций и стоящие перед ними задачи.

Так, при повторных отгрузках и отпуске товаров неплате­ жеспособным покупателям могут применяться санкции в виде отказа в выдаче ссуд под расчетные документы в пути. Если по отношению к снабженческим и сбытовым организациям будет введен особый режим кредитования или они будут сняты с кре­ дитования, оплата производится только в пределах поступившей за день выручки за вычетом сумм некредитуемых элементов и перечисляемого в бюджет налога с оборота.

Важное значение имеет контроль банка за недопущением длительного использования кредита для покрытия товарных за-

пасов, образовавшихся по вине самой сбытовой или снабженче­

цифрой кредитования, вызванном накоплением товаров, которые не реализуются из-за отсутствия потребности в них, и по другим причинам, связанным с недостатками в завозе и реализации, банк должен предъявлять к организациям требования о приня­ тии мер к ликвидации сверхплановых запасов товаров. При этом

запасов и погашению задолженности по товарообороту, превы­ шающей контрольную цифру, к ней будут применены меры эко­ номического воздействия. Такими мерами являются:

взыскание с расчетного счета организации соответствующей части задолженности по товарообороту, превышающей контроль­ ную цифру кредитования. При недостатке средств на расчетном счете невзысканная сумма перечисляется на счет просроченных ссуд;

прекращение выдачи ссуд под излишек обеспечения, выяв­ ленный при проверке по балансу в тех случаях, когда органи­ зация пользуется плановыми ссудами под сверхнормативные запасы товаров;

ограничение оплаты расчетных документов за товары и дру­ гие материальные ценности, а также услуги (кроме тех, которые по действующим правилам подлежат оплате за счет кредита банка независимо от наличия у организации просроченной за­ долженности по ссудам) со специального ссудного счета преде­ лами выручки, поступившей на этот счет за предыдущий день, уменьшенной на содержащуюся в ней сумму некредитуемых элементов и сумму налога с оборота, перечисленного в доход государственного бюджета.

Во всех тех случаях, когда банк прекратил кредитование организации в связи с применением особого режима кредитова­ ния или по другим причинам, внеочередное регулирование за­ долженности по специальному ссудному счету в результате обра­ зования просроченной задолженности по ссудам не произво­ дится. На погашение этой задолженности банк направляет выручку от реализации, оставшуюся после проведения платежей и других предусмотренных правилами банка операций.

Тогда, когда организация в истекшем периоде регулирования направила имевшиеся на расчетном счете свободные средства на погашение задолженности по специальному ссудному счету, размер подлежащего взысканию недовнесенного срочного пла­ тежа может быть сокращен на соответствующую сумму.

Кроме того, погашение необеспеченной задолженности по спе­ циальному ссудному счету снабженческой или сбытовой органи­ зации за счет превышения выручки над срочным платежом

может быть произведено только в тех случаях, когда это пре­ вышение возникло по операциям текущего месяца.

Все это должно способствовать улучшению работы снабжен­ ческой и сбытовой организации и тем самым улучшению исполь­ зования их оборотных средств.

2. Особенности кредитования и расчетов

снабженческих и сбытовых организаций отдельных отраслей хозяйства

В связи с применением в ряде отраслей тяжелой промышлен­ ности цен франко-вагон станция назначения сохранены расчеты,, основанные на участии снабженческих и сбытовых организа­ ций в качестве третьего, промежуточного звена между грузоот­ правителями и грузополучателями. В отличие от других видов продукции тяжелой промышленности расчеты за нефтетовары,. уголь, сланец, за черные металлы, строительные материалы и лесопродукцию осуществляются через хозрасчетные снабжеи- ческо-сбытовые организации территориальных управлений или главных управлений материально-технического снабжения.

Грузоотправители после отгрузки названных товаров выпи­ сывают платежные требования на грузополучателей от имени хозрасчетной снабженческой или сбытовой организации. Для получения платежа от этой организации грузоотправитель предъявляет на нее через обслуживающий ее банк сводное пла­ тежное требование на все отгрузки, произведенные от ее имени за определенный период (один, два или больше дней). Свод­ ные платежные требования принимаются банком у грузоотпра­ вителей в обеспечение кредита под расчетные документы в пути.

Снабженческая или сбытовая организация получает в свою очередь кредит под расчетные документы в пути, под платеж­

вобеспечение кредита в день оплаты или помещения в картотеку

№2 сводного платежного требования, если ранее не поступили платежи или извещения об отсутствии средств с указанием при­ чин неоплаты.

По договоренности грузоотправителя и соответствующей хоз­ расчетной снабженческой или сбытовой организации могут уста­ навливаться прямые расчеты с грузополучателями за продукцию тяжелой промышленности путем выписки грузоотправителем платежных требований непосредственно на грузополучателей от своего имени.

Расчеты за нефтетовары и кредитование нефтеснабсбытов^

Управления нефтеснабсбытов-грузоотправителей, отгружая из своих емкостей нефтетовары грузополучателям от имени других управлений нефтеснабсбытов, сдают на инкассо платежные тре-

платежей от других управлений нефтеснабсбытов за товары, от­ груженные от их имени, сдают на инкассо сводные за пятиднев­ ку платежные требования в течение трех рабочих дней по исте­ чении каждой пятидневки.

Для покрытия разрыва во времени, возникающего у управ­ лений нефтеснабсбытов-грузоотправителей в связи со сдачей сводных платежных требований один раз в пять дней, им пре­ доставляется кредит под расчетные документы в пути по справ­ кам.о средней стоимости отгрузок нефтетоваров за 2,5 календар­ ных дня, т. е. за половину расчетного периода. Управления нефтеснабсбытов предъявляют банку не позднее 5-го числа

сяц, если стоимость отгрузок значительно меняется по сравне­ нию с истекшим месяцем. На основе этих справок определяется средняя стоимость отгрузок за пятидневку.

Управления нефтеснабсбытов кредитуются также по расчет­ ным операциям нехозрасчетных нефтебаз и нефтеналивных пунктов за отгружаемые последними нефтетовары. Для этой цели нефтебазам и нефтеналивным пунктам открываются в банке ссудные и расчетные субсчета. С этих счетов им предо­ ставляется кредит под расчетные документы в пути по отпуску нефтетоваров потребителям. Излишек обеспечения по таким суб­ счетам зачисляется на расчетные субсчета управлений, на ко­ торые переводится выручка за реализованную продукцию.

Погашение задолженности по ссудному субсчету произво­ дится с расчетного субсчета управления нефтеснабсбыта. Если поступления на него не обеспечивают в течение дня погашение всей суммы взыскиваемой задолженности по ссудному субсчету, то оставшаяся к концу дня непогашенная задолженность отно­ сится на счет просроченных ссуд и не позднее следующего дня перечисляется в контору банка для погашения со специального ссудного счета, а при отсутствии такого счета — с расчетного счета управления нефтеснабсбыта.

Не реже одного раза в пять дней остатки расчетных субсче­ тов перечисляются на специальные ссудные счета, а при отсут­ ствии такого счета — на расчетные счета управлений нефтеснаб­ сбытов.

С текущих счетов нефтебаз и нефтеналивных пунктов осуще­ ствляются административно-хозяйственные и торговые рас­ ходы; средства на эти счета перечисляются один раз в пятнад­

разрезы и обогатительные фабрики угольной промышленности.

по мере отгрузки топлива передают местным снабженческое сбытовым организациям документы, подтверждающие отгрузку (отпуск) тбплива. На основании этих документов конторы выпи­ сывают платежные требования на грузополучателей от своего имени, получая кредит под расчетные документы в пути в обще­ установленном порядке.

Одновременно со сдачей на инкассо платежных требований местные снабженческо-сбытовые организации посылают в банк поручения на перечисление со своих лицевых счетов по децен­ трализованным зачетам на лицевые счета по децентрализован­ ным зачетам грузоотправителей и транспортных организаций угольной промышленности причитающихся им средств за отгру­ женное топливо и тариф. Шахтам и разрезам эти платежи за­ числяются на расчетные счета.

Поскольку у грузоотправителей (шахт, разрезов и обогати­ тельных фабрик) образуется разрыв во времени между отгруз­ кой топлива и получением платежа, постольку на покрытие этого разрыва им предоставляется кредит под расчетные доку­ менты в пути в размере среднедневного поступления платежей, умноженного на количество дней от даты сдачи снабженческосбытовой конторой поручения в банк на перечисление средств за отгруженное топливо до даты их зачисления на счет грузо­ отправителя. Если по условиям организации документооборота зачисленные на счет грузоотправителя средства не могут быть использованы им ранее следующего дня, то срок кредита увели­ чивается на один день.

По договоренности грузоотправителей и местных снабжен- ческо-сбытовых контор расчеты за отгруженное топливо могут производиться в порядке, установленном для транзитных опе­ раций с применением сводных платежных требований.

Кредитование и расчеты организаций «Сельхозтехники».

Организации «Сельхозтехники» осуществляют продажу колхо­ зам, совхозам и другим сельскохозяйственным предприятиям тракторов, автомашин, сельскохозяйственных машин, различ­ ного оборудования, запасных частей, ядохимикатов, минераль­ ных удобрений, строительных материалов и т. д. Кроме того, производственные предприятия «Сельхозтехники» проводят ре­ монт сельскохозяйственных машин и оборудования колхозов и совхозов, а также осуществляют мелиоративные и ирригацион­ ные работы. Разносторонняя многоотраслевая деятельность организаций «Сельхозтехники» определяет многообразие объек­ тов, кредитуемых банком в этой системе.

В соответствии с задачами, поставленными перед организа­ циями «Сельхозтехники», Госбанк контролирует своевремен­ ность доведения товаров до потребителей, состояние товарных запасов, выполнение планов завоза и реализации товаров.

Кредитование торговых операций «Сельхозтехники» несколь-