книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

12.Проверка обеспечения кредита

Уторговых организаций, кредитующихся по товарообороту, обеспечение ссуд проверяется один раз в месяц (на каждое 1-е число) по данным отчетных балансов. Проверка обеспечения ссуд проводится для того, чтобы установить наличие пригодных для реализации товарно-материальных ценностей, под которые выдавался кредит, а также соблюдение долевого участия соб­ ственных оборотных средств в покрытии нормируемых товарных запасов.

Обеспечение задолженности проверяется по всем видам ссуд под товары по совокупности — по товарообороту, под запасы товаров сезонного накопления, под временные сверхнорматив­ ные запасы товаров и на временные нужды, поскольку в ба­ лансах все товары числятся на одном счете.

В обеспечение кредита принимаются оплаченные остатки

матива собственных оборотных средств, тара порожняя и под товарами, подлежащая возврату поставщикам. Кроме того, обеспечением являются товары, отгруженные в конце отчет­ ного месяца, расчетные документы за которые представлены в Госбанк в начале следующего месяца, в пределах срока, уста­ новленного для принятия в обеспечение кредита под расчетные документы в пути (неоформленные отгрузки товаров). Если рас­ четы производятся не по инкассо, то неоформленные отгрузки служат обеспечением кредита в сумме стоимости товаров, отпу­ щенных в последние 4 календарных дня месяца.

У торговых организаций, имеющих в своем составе нехоз­ расчетные предприятия общественного питания или производ­ ственные предприятия, в обеспечение кредита принимаются так­ же остатки сырья, материалов, незавершенного производства и готовых изделий в этих предприятиях.

печению кредита, так как в начале следующего месяца они поступят на погашение задолженности по специальному

Полученная сумма обеспечения кредита сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету на 1-е число, которая предварительно уменьшается на сумму, взысканную по

результатам регулирования на эту дату (с тем чтобы не допу­ стить вторичного взыскания кредита по специальному ссудному счету) или увеличивается на сумму погашенной с данного счета просроченной задолженности. Выявленный в результате сово­ купной проверки недостаток или излишек обеспечения относится к ссудам по товарообороту. В случае установления необеспечен­ ной задолженности эта задолженность погашается с расчетного счета, а при недостатке на нем средств — относится на счет просроченных ссуд.

Необеспеченная задолженность по специальному ссудному счету может возникать вследствие отвлечения торговой органи­ зацией оборотных средств, предназначенных для покрытия за­ пасов товаров, в дебиторскую задолженность, в сверхплановые остатки не кредитуемых банком товарно-материальных ценно­ стей, в капиталовложения и на другие, не предусмотренные пла­ ном цели, а также из-за недовыполнения плана накоплений и недостатка собственных оборотных средств.

На сумму излишка обеспечения торговой организации может быть выдан дополнительный кредит с зачислением его на рас­ четный счет.

Свободное обеспечение у торговой организации может обра­ зоваться из-за досрочного погашения кредита за счет излишка собственных оборотных средств, неиспользованных фондов или других источников, мобилизации ранее отвлеченных средств, а также вследствие невыполнения плана товарооборота, когда на сумму товаров, реализация которых задержалась, задолжен­ ность в результате регулирования была взыскана с расчетного счета или отнесена на счет просроченных ссуд.

Запасы товаров, оставшиеся не реализованными в связи с невыполнением плана товарооборота в текущем квартале, не должны кредитоваться, поэтому на внутриквартальные даты размер кредита под излишек обеспечения уменьшается на сум­ мы невыполнения плана и дополнительного задания по товаро­ обороту, предъявленные ко взысканию при регулировании за­

даче ссуды под образовавшийся в связи с этим излишек обес­ печения.

На квартальные даты кредит предоставляется в размере установленного излишка обеспечения без уменьшения на сумму

ных средств в товарах, подлежащего применению в текущем квартале, по сравнению с нормативом, действовавшим в истек-

шем квартале. Такой порядок проверки обеспечения соответ­ ствует условиям контроля за выполнением плана товарооборо­ та, согласно которым расчеты в каждом квартале начинаются заново.

13. Банковский контроль за работой торговых организаций

В соответствии с хозяйственной реформой в торговле плани­ рование и оценка деятельности торговых организаций осуществ­ ляются по двум показателям — товарообороту и прибыли. В за­ висимости от величины товарооборота и прибыли образуются фонды стимулирования. В связи с этим в основу кредитных от­ ношений с торговыми организациями положен контроль за вы­ полнением плана и дополнительного задания по товарообороту, плана накоплений и за сохранностью собственных оборотных средств. При этом сохранность собственных оборотных средств, под которой понимается соответствие их установленным норма­ тивам, в свою очередь зависит от выполнения плановых зада­ ний по товарообороту и накоплениям, так как только в этом случае организация может обеспечить предусмотренный по пла­ ну прирост собственных оборотных средств.

Банковский контроль за хозяйственно-финансовой деятель­ ностью торговых организаций осуществляется как через меха­ низм кредитования, так и путем систематического анализа по­ казателей хозяйственно-финансовой деятельности торговых ор­ ганизаций и применения при необходимости специальных мер кредитного воздействия.

Контроль в процессе кредитования за работой торговых ор­ ганизаций, его органическая связь с выполнением плановых заданий по товарообороту заключается, как это уже отмеча­ лось, в установлении платежей по ссудам в прямом соответ­ ствии с этими заданиями и взыскании соответствующих сумм кредита при их невыполнении. Вместе с тем должно осуществ­ ляться систематическое наблюдение за ходом торговли по дан­ ным статистической и бухгалтерской отчетности торговых орга­ низаций, путем проверок на месте, а также по материалам бан­ ка (динамике срочной и просроченной задолженности банку и поставщикам, оборотам специального ссудного счета, данным об инкассации торговой выручки, об отказах от акцепта и т. д.). На основе анализа этих материалов следует выявлять недо­ статки в организации торговли, причины невыполнения плана товарооборота отдельными предприятиями, разрабатывать сов­ местно с торговыми организациями предложения по увеличению реализации товаров, выполнению и перевыполнению плановых заданий по товарообороту.

Большое внимание необходимо уделять изысканию резервов увеличения товарооборота за счет более широкого привлечения

товаров из децентрализованных источников ^предприятий мест­ ной промышленности, подсобных производств и др.), предостав­ ляя при необходимости кредиты на расширение производства товаров народного потребления и улучшение их качества. Таким образом, кредитные отношения с торговыми организациями и контроль за их деятельностью осуществляются с учетом интере­ сов денежного обращения с тем, чтобы кредитом способствовать выполнению кассовых планов Госбанка.

Не менее органична связь банковского контроля с выпол­ нением плана накоплений. Это находит выражение наряду со стимулированием увеличения товарооборота и ускорения обора­ чиваемости товаров (что способствует увеличению прибыли) в процентной политике банка. Процентные ставки за кредит диф­ ференцированы в зависимости от величины кредита и его целе­ вого назначения: если по задолженности в пределах планового размера кредита по специальному ссудному счету уплачивается 2% годовых, то по сверхплановой задолженности ставка увели­ чивается вдвое и составляет 4%, а по просроченным ссудам — 5%; установлены также различные проценты по ссудам на вре­ менные нужды для организаций, выполняющих и не выполняю^ щих планов товарооборота.

Величина расходов по уплате процентов за кредит стала играть для торговых организаций особенно важную роль в свя­ зи с хозяйственной реформой, так как от каждого рубля допол­ нительной прибыли около 10% отчисляется в фонды стимулиро­ вания, а прямым путем к снижению расходов по процентам и увеличению прибыли является улучшение торговли и своевре­ менное погашение ссуд, ускорение оборачиваемости товаров. В этих условиях влияние процентов за кредит на деятельность торговых организаций значительно усиливается. Вся работа банка направлена на то, чтобы с помощью кредита способство­ вать улучшению хозяйственно-финансовой деятельности торго­ вых организаций.

Контроль за состоянием товарных запасов. Учреждение бан­ ка регулярно следит за отклонением задолженности по спе­ циальному ссудному счету от планового размера кредита. В слу­ чае систематического превышения плановой суммы кредита, что свидетельствует о накоплении сверхнормативных запасов това­ ров, наряду с взысканием с торговой организации повышенных процентов с суммы сверхплановой задолженности, к ней предъявляются требования о вовлечении в товарооборот излиш­ них запасов товаров и приведении задолженности в соответ­ ствие с планом. При непринятии торговой организацией мер к снижению запасов товаров она может быть переведена (после предупреждения за 30 дней) на кредитование в пределах фак­ тически поступившей выручки, а затем в пределах планового размера кредита. При этом в целях образования необходимых запасов товаров для перевыполнения плана товарооборота уста-

новленный размер кредита увеличивается соответственно про­ центу перевыполнения плана.

После взыскания задолженности по специальному счету, пре­ вышающей скорректированный плановый размер кредита, опла­ та расчетных документов с этого счета продолжается в пределах выручки, поступившей за предыдущий день; этим самым предот­ вращается дальнейшее использование кредита для накопления сверхплановых запасов товаров. Кредитование торговой органи­ зации в обычном порядке возобновляется после нормализации товарных запасов.

В случае систематического накопления торговой организа­ цией излишних запасов отдельных товаров, не пользующихся спросом или пользующихся ограниченным спросом у населения, и непринятия мер к их снижению торговую организацию и соот­ ветствующих поставщиков предупреждают о прекращении через 60 дней выдачи кредита на оплату таких товаров с тем, чтобы в этот период были приняты меры к изменению плана поставок или реализации товаров. Если такие меры не будут приняты, то по истечении срока оплата указанных товаров со специаль­ ного ссудного счета приостанавливается до реализации излиш­ них запасов и упорядочения дальнейшего завоза. При выявлении не пользующихся спросом товаров детально анализируются при­ чины накопления повышенных запасов отдельных товаров и пер­ спективы их реализации с тем, чтобы не допускать ограничения выдачи кредита на оплату товаров, когда накопление их вызы­ валось необходимостью, например, вследствие сезонности про­ изводства или спроса.

Учреждения банка при проверке на месте у торговой органи­ зации состава товарных запасов (в натуре и по актам инвента­ ризации) выявляют также недоброкачественные, неходовые и за­ лежавшиеся товары (выработки прошлых лет, устаревших фасо­ нов, моделей и конструкций). На сумму неходовых товаров, з отношении которых не принимаются меры к реализации, учреж­ дение банка через 30 дней после предупреждения торговой орга­ низации уменьшает обеспечение кредита по специальному ссуд­ ному счету и относит задолженность с этого счета на отдельный ссудный счет, именуемый «Ссуды под товары, не кредитуемые по товарообороту». По этим ссудам взимаются проценты по ставке в размере 5% годовых. Погашение задолженности по ука­ занному кредиту за счет свободных средств, имеющихся на рас­ четном счете, не разрешается и может производиться только со специального ссудного счета по мере поступления выручки от реализации (или сумм возмещения уценки) неходовых и зале­ жавшихся товаров, о чем торговая организация представляет банку сведения. Тем самым обеспечивается контроль банка за снижением остатков этих товаров.

Выявленные недоброкачественные товары, а также товары, поставка которых запрещена органами Государственного коми-

тета стандартов Совета Министров СССР или Государственной инспекцией по качеству товаров и торговле в связи с выработкой их с нарушением действующих стандартов и технических усло­ вий, подлежат немедленному исключению из обеспечения кре­ дита.

Торговым организациям разрешено создавать за счет прибы­ ли фонд для возмещения потерь от уценки товаров устаревших фасонов и моделей, а также товаров, потерявших свое первона­ чальное качество.

Контроль за состоянием финансов. Анализ финансового со­ стояния торговой организации и сохранности собственных обо­ ротных средств осуществляется по отчетным балансам.

Учреждение банка может прекращать кредитование полно­ стью или по отдельным видам ссуд торговых организаций, систе­ матически допускающих просроченную или необеспеченную за­ долженность в связи с сверхплановыми убытками, несохране­ нием собственных оборотных средств, отвлечением средств в де­ биторскую задолженность, капитальное строительство, капи­ тальный ремонт или на другие цели, не предусмотренные пла­ ном, а также из-за накопления сверхплановых запасов не пользующихся спросом покупателей товаров. Прекращение кре­ дитования производится с разрешения руководителя учрежде­

дут приняты меры к улучшению хозяйственной и финансовой деятельности).

При полном прекращении кредитования оплата расчетных документов со специального ссудного счета прекращается, кро­ ме платежей за хлебобулочные изделия и муку для хлебопече­ ния, за сельскохозяйственные продукты, закупленные у сдатчи­ ков, а также за импортные товары, поставленные внешнеторго­ выми организациями. Выручка продолжает зачисляться на спе­ циальный ссудный счет, а содержащиеся в ней торговые (опто­ вые) скидки и налог с оборота перечисляются соответственно на расчетный счет и в бюджет. Регулирование и проверка обеспе­ чения задолженности производятся в установленные сроки. Кре­

со сдатчиками сельскохозяйственной продукции и внешнеторго­ выми организациями. Образующаяся задолженность на начало дня предъявляется ко взысканию с расчетного счета.

У специализированных оптовых организаций, являющихся участниками децентрализованных зачетов, кредитование кото­ рых прекращено, оплата расчетных документов со специального ссудного счета продолжается в пределах выручки, поступившей

на этот счет за предыдущий день, за вычетом налога с оборота и оптово-сбытовых скидок.

Кредитование торговой организации возобновляется с раз­ решения руководителя учреждения банка после восстановления ею собственных оборотных средств до установленных размеров и устранения других недостатков в работе, послуживших осно­ ванием к прекращению кредитования.

Таким образом, контроль за деятельностью торговых орга­

рость обращения товаров. Следовательно, вся экономическая работа по кредитованию торговли связана с решением задач по дальнейшему улучшению денежного обращения в стране, под­ чинена постоянной заботе о дальнейшем укреплении советского рубля как во внутрихозяйственном обороте, так и на междуна­ родной арене.

Г Л А В А XIV

КРЕДИТОВАНИЕ И РАСЧЕТЫ СНАБЖЕНЧЕСКИХ И СБЫТОВЫХ ОРГАНИЗАЦИИ

1.Кредитование снабженческих

исбытовых организаций по товарообороту

При кредитовании снабженческих и сбытовых организаций Госбанк:

формирует значительную часть оборотных средств снабжен­ ческих и сбытовых организаций. У этих организаций кредит банка на началах долевого участия покрывает большую часть плановых товарных запасов, а также сезонные и другие времен­ ные сверхнормативные запасы товаров;

содействует своевременности расчетов с многочисленными поставщиками и укреплению платежной и расчетной дисциплины; способствует ускорению оборачиваемости оборотных средстз, соблюдению плановых норм оборачиваемости товаров, сохран­ ности и правильному использованию собственных оборотных

средств организаций; осуществляет систематический контроль рублем за соблю­

дением каждой организацией планового соотношения между складским и транзитным оборотом, плановых норм по издерж­ кам обращения, недопущением излишней перевалки товаров через промежуточные звенья (склады, базы и конторы снабжен- ческо-сбытовых организаций) и рентабельностью работы этих организаций;

содействует выявлению снабженческими и сбытовыми орга­ низациями у предприятий всех отраслей хозяйства излишних и ненужных им запасов товарно-материальных ценностей и реа­ лизации этих ценностей для их производительного использо­ вания.

Значительное и непрерывное расширение операций органов материально-технического снабжения всех отраслей народного хозяйства и возрастание роли кредита как источника формиро­ вания их оборотных средств требует всемерного совершенство­ вания кредитных взаимоотношений этих организаций с Госбан­ ком с тем, чтобы содействовать кредитом улучшению их ра­ боты.

Важнейшая особенность кредитования по товарообороту снабженческо-сбытовых организаций заключается в том, что со специальных ссудных счетов оплачиваются расчетные доку­ менты за товары и другие материальные ценности, поступаю­ щие на собственные склады снабженческих и сбытовых орга­ низаций, а также отгруженные непосредственно покупателям в порядке транзитных операций. Оплачивая за счет платежного кредита не только товары, поступающие на склады, но и отгру­ женные транзитом, банк тем самым способствует развитию ши­ роко применяемых и оправдавших себя транзитных операций, т. е. ускорению продвижения товаров, экономии транспортных расходов и других издержек обращения.

Со специального ссудного счета банк предоставляет также кредит под товары снабжения и сбыта в связи с внутрисистем­ ным перераспределением собственных оборотных средств и кре­ дит под товарно-материальные ценности, закупленные в порядке так называемых выявительских операций у предприятий, имею­ щих ценности в излишке или вовсе им ненужные. С этого же ссудного счета банк выдает кредит всем снабженческим и сбы­ товым организациям под расчетные документы в пути как по складским, так и по транзитным отгрузкам.

Выручка от реализации товаров и других материальных цен­ ностей, а также поступления за оказываемые услуги полностью зачисляются на специальный ссудный счет.

Кредитование снабженческих и сбытовых организаций по специальным ссудным счетам по товарообороту совершается сверх установленного норматива собственных оборотных средств в плановых товарных запасах. При этом начиная с 1970 г. для всех государственных снабженческо-сбытовых организаций и

вов), а именно в размере 35°/о за счет собственных и прирав­

со специальных ссудных счетов либо под сверхнормативные за­ пасы товаров снабжения с простых ссудных счетов исходит из норматива собственных оборотных средств в размере 35% от

лен ниже 35% от суммы норматива товарных запасов, то кре­ дитование таких организаций производится исходя из ранее установленного норматива собственных оборотных средств.

При кредитовании по специальному ссудному счету каждой снабженческой и сбытовой организации банк устанавливает ежеквартально контрольную цифру кредитования по товаро­ обороту.

Опосредствование кредитом большей части платежного обо­ рота снабженческих и сбытовых организаций со специальных ссудных счетов резко повышает роль банковского кредита в осу­ ществлении бесперебойных расчетов в народном хозяйстве п вместе с тем усиливает значение контроля банка за недопуще­ нием использования кредитных ресурсов банка для образова­ ния излишних и ненужных запасов товарно-материальных цен­

кредит занимает высокий удельный вес как в источниках фор­ мирования всех оборотных средств снабженческих и сбытовых организаций, так и оборотных средств, вложенных в товарные запасы.

Одной из форм банковского контроля является регулирова­ ние задолженности по специальным ссудным счетам. Такое ре­ гулирование производится, как правило, два раза в месяц, а по хорошо работающим организациям, не допускающим необеспе­ ченных ссуд банка, может осуществляться один раз в месяц (по состоянию на 1-е число). Регулирование задолженности проис­ ходит путем сопоставления фактической выручки, поступившей на специальный ссудный счет, с установленными на основе пла­ новой реализации срочными платежами. Размер плановой вы­ ручки, подлежащей направлению в погашение задолженности по специальному ссудному счету (срочных платежей), опреде­ ляется исходя из плана реализации товаров со складов и по транзитным операциям с участием в расчетах, а также плана реализации готовой продукции и оказания услуг нехозрасчет­

ных ссудных счетов снабженческих и сбытовых организаций ре­ гулярно перечисляются на расчетные счета этих организаций средства в суммах, вытекающих из общего объема расходов, осуществляемых с их расчетных счетов. Суммы этих так назы­ ваемых некредитуемых элементов устанавливаются ежеквар­ тально.

При регулировании задолженности по специальным ссудным счетам на 1-е и 16-е числа каждого месяца суммы нёдовнесенных срочных платежей предъявляются ко взысканию с расчет­ ного счета, а при отсутствии средств на расчетном счете — пере­ носятся на счет просроченных ссуд. Однако в отдельных слу­ чаях банк может освобождать организации от погашения недовнесенных сумм срочных платежей. Такой порядок применяется