книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

Г Л А В А IX

КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ ТРАНСПОРТА И СВЯЗИ

-Транспорт и связь имеют ряд экономических особенностей, отличающих их от других отраслей народного хозяйства. Транс­ порт и связь не создают вещественно новой продукции. В про­ изводстве специфической продукции этих отраслей при отсут­ ствии затрат на сырье преобладают затраты, связанные с со­ держанием и эксплуатацией путевого хозяйства, погрузочноразгрузочных механизмов, подвижного состава, линий связи, телеграфной, телефонной и радио-телевизионной аппаратуры.

Продукция транспорта и связи неотделима от процесса про­

Экономические особенности транспорта и связи находят от­ ражение в структуре себестоимости перевозок и услуг, органи­ зации хозяйственного расчета, кругообороте и структуре оборот­ ных средств, кредитных и расчетных отношениях транспортных предприятий и предприятий связи. В затратах общественного труда на осуществление перевозок и передачу сообщений удель­ ный вес заработной платы в 1,5—2,5 раза, амортизации в 4— 5 раз выше, чем в затратах на производство промышленной про­ дукции. В отличие от промышленности, где основные фонды от­ носятся к оборотным фондам примерно как 3 : 1, на транспорте они имеют соотношение как 18 : 1.

Свыше 90% нормируемых оборотных средств транспорта и связи вкладывается в производство в форме запасов различ­ ных материалов, топлива, запасных частей, малоценных и бы­ строизнашивающихся предметов и затрат. В остальной части оборотные средства находятся в сфере обращения в виде де­ нежных средств и средств в расчетах.

Перечисленные особенности являются общими для основных видов транспорта и связи. Они обусловливают присущие дан­ ным отраслям кредитно-расчетные отношения. Из кредитов Гос­ банка, вкладываемых в эти отрасли хозяйства, значительная

часть непосредственно связана с эксплуатационной деятель­ ностью соответствующих организаций и направляется на под­ держание в надлежащем состоянии основных фондов транспор­ та и связи: зданий и сооружений, путевого хозяйства, подвиж­ ного состава, средств погрузки и выгрузки, линий связи, обору­ дования и специальной телефонной, радио- и телевизионной ап­ паратуры.

Особенности работы и организации хозяйственного расчета на предприятиях транспорта и связи определили специфические условия их кредитования и расчетов.

В настоящее время все хозрасчетные предприятия и органи­ зации транспорта и связи, с которыми Госбанк имеет кредитные отношения, работают по новой системе планирования и эконо­ мического стимулирования.

1. Кредитование железнодорожного транспорта

Железнодорожный транспорт занимает ведущее место в еди­ ной транспортной системе СССР. На его долю в настоящее вре­ мя приходится около 70% грузооборота и 50% пассажирооборота страны.

Кредитные отношения Госбанка с железнодорожным транс­ портом отражают экономические особенности этой отрасли на­ родного хозяйства. Из общей суммы кредитных вложений в транспорт и связь на железнодорожный транспорт приходится 47%.

Основной хозяйственной единицей железнодорожного транс­ порта, пользующейся банковскими кредитами, является желез­ ная дорога, возглавляемая управлением железной дороти. В стране их насчитывается 26 единиц. Это крупные хозрасчет­ ные подразделения, осуществляющие свою деятельность на ос­ нове полной окупаемости затрат за счет доходов от перевозок грузов и пассажиров. В состав железных дорог входят линейные хозрасчетные единицы: отделения дороги, основные локомотив­ ные депо, сортировочные, грузовые и пассажирские станции, ва­ гонные депо, промывочно-пропарочные станции, дистанции сиг­ нализации и связи, дистанции зданий и сооружений. Линейные подразделения выступают внутри дороги как самостоятельные хозрасчетные предприятия, выполняющие определенные функ­ ции в транспортном процессе на основе единого государствен­ ного плана перевозок грузов и пассажиров. Каждой хозяйствен­ ной единице выделяются основные и оборотные средства, уста­ навливается система возмещения эксплуатационных расходов в порядке финансирования за счет доходов дороги, открывается расчетный счет в Госбанке и предоставляется право пользо­ ваться банковским кредитом.

Отличительные черты кредитных отношений Госбанка с же­ лезнодорожным транспортом связаны с особенностями органи-

зации расчетов между его хозрасчетными подразделениями. Так как процесс перевозок грузов и пассажиров в прямом сообще­ нии не заканчивается в границах одной железной дороги и про­ должается на других дорогах, провозные и другие платежи, по­ ступающие от таких перевозок в кассы станций, не могут яв­ ляться доходами от эксплуатации какой-либо одной железной дороги. Это вызывает необходимость централизации значитель­ ной части доходных поступлений и организации в Министерстве путей сообщения особой хозрасчетной системы расчетов между дорогами.

Расчеты по доходам от перевозок в прямом сообщении со­ вершаются на основе распределения Министерством путей сооб­ щения централизуемых доходов между дорогами пропорцио­ нально расстоянию, пройденному по ним грузами и пассажира­ ми. За работу по начальной и конечной операциям соответст­ вующие железные дороги получают особую плату за каждую отправленную и выданную тонну груза и за каждый сформи­ рованный и отправленный пассажирский поезд. Причитающиеся доходы от перевозок железная дорога получает в конце следую­ щего за отчетным месяца.

Централизация доходных поступлений и расчеты с желез­ ными дорогами по доходам от перевозок осуществляются в сле­ дующем порядке. Выручка, поступающая в кассы станций, еже­ дневно сдается ими в местные учреждения Госбанка для зачис­ ления на подсобные доходные счета Министерства путей сооб­ щения три раза в неделю. Выручка с этих счетов во вторник, четверг и пятницу в начале рабочего дня перечисляется на до­ ходный счет Министерства путей сообщения в учреждения Гос­ банка, обслуживающие управления железных дорог. В связи с тем, что расчеты по доходам от перевозок производятся в кон­ це следующего за отчетным месяца (например, 29 апреля — за март), у управлений железных дорог возникает потребность в средствах на текущие эксплуатационные расходы. Эта потреб­ ность удовлетворяется путем предоставления железным дорогам права перечислять с доходного счета Министерства путей сооб­ щения части средств в порядке аванса в счет расчетов по до­ ходам от перевозок. Размер аванса по каждой дороге лимити­ руется финансовым управлением Министерства путей сообще­ ния. Перечисление аванса осуществляется равными частями от нормы месячного лимита три раза в неделю: в среду, пятницу и понедельник в начале рабочего дня.

Лимит финансирования эксплуатационных расходов уста­ навливается управлению железной дороги на квартал с поме­ сячной разбивкой исходя из плановой суммы доходов от перево­ зок с учетом расходов и отчислений, производимых в централи­ зованном порядке. Остатки средств с доходных счетов Министер­ ства путей сообщения в четверг и вторник в начале рабочего дня перечисляются учреждениями банка, обслуживающими уп-

равления железных дорог, на централизованный доходно-распре­ делительный счет этого министерства в управлении по кассовому исполнению государственного бюджета Правления Госбанка. За счет этих средств после распределения между дорогами дохо­ дов от перевозок за отчетный месяц Министерство путей сооб­ щения производит окончательный расчет и остаточную часть до­ ходов, с централизованного счета перечисляет управлениям же­ лезных дорог.

Характер производственной деятельности и специфика орга­ низации расчетов обусловили условия и порядок кредитования предприятий и организаций железнодорожного транспорта. Удельный вес кредитов Госбанка в оборотных средствах

Одна из особенностей кредитных отношений Госбанка с дан­ ной отраслью хозяйства заключается в том, что до 70% всех кредитов предоставляется в централизованном порядке управле­ ниям железных дорог и основная сумма таких кредитов направ­ ляется на осуществление внутрисистемных расчетов, вытека­ ющих из хозрасчетных отношений подразделений железнодо­ рожного транспорта.

Объектами кредитования транспортных предприятий и орга­ низаций являются сезонные сверхнормативные запасы топлива,

ссуды на оплату счетов поставщиков за топливо и различные виды смазочных материалов, на оплату платежных требований предприятий Министерства путей сообщения за заводской ре­ монт грузовых вагонов и за ремонт колесных пар к ним, на за­

восновные фонды.

Спростого ссудного счета кредиты предоставляются под се­ зонные сверхнормативные запасы материалов верхнего строения

пути (шпалы, рельсы, скрепления, щебень и т. п.). Потребность

вэтих кредитах вызывается накоплением указанных материалов

всвязи с сезонностью производства ремонтных путевых работ. Ссуды на эту цель выдаются, как правило, в I и IV кварталах управлению железной дороги в централизованном порядке в пределах лимита кредитования и зачисляются на особый счет управления дороги по капитальному ремонту, с которого кре­ диты погашаются по мере снижения остатков материалов. При отсутствии средств на этом счете для полного погашения задол­ женности недостающая сумма перечисляется с особого распре­ делительного счета управления дороги, а при отсутствии на нем средств — с его расчетного счета.

Сверхнормативные оплаченные остатки материалов верхнего строения пути* находящиеся на складах дистанции пути, явля­ ются обеспечением кредита, которое проверяется один раз в месяц по данным бухгалтерского учета.

В форме простого ссудного счета кредиты предоставляются под сверхнормативные запасы топлива, смазочных материалов, материалов для снегозадержания и для борьбы с наводнениями и весенними паводками, а также под заготовленный лед. По­ требность в кредитах под топливо вызывается у железных дорог в связи с необходимостью создания его запасов в период подго­ товки к осенне-зимним перевозкам. Ссуды под сверхнорматив­ ные запасы смазочных материалов выдаются в основном отде­ лениям железных дорог в результате перевода подвижного со­ става с летних видов смазок на зимние и с зимних на летние. Кредиты под сверхнормативные запасы льда

но со специальных ссудных счетов, открываемых только управ­ лениями железных дорог. Платежные требования и другие рас­ четные документы за каменный уголь, мазут и смазочные мате­ риалы оплачиваются за счет кредита безлимитно. Задолжен­ ность управления дороги Госбанку, образовавшаяся в ре­ зультате оплаты счетов поставщиков со спецссудного счета, по­ гашается каждые 8-го и 22-го числа месяца с расчетного счета управления дороги. Учреждения банка по согласованию с уп­ равлением дороги, если на его расчетном счете есть свободные средства, может взыскать имеющуюся задолженность по спецссудному счету частично или полностью до указанных сроков. Не погашенная 8-го или 22-го числа месяца задолженность по ссудному счету относится на счет просроченных ссуд. В таких случаях прекращается оплата счетов поставщиков за топливо и смазочные материалы до полного погашения просроченной за­ долженности.

Со специального ссудного счета управлениям железных дорог предоставляются также кредиты для оплаты платежных требо­ ваний ремонтных заводов Министерства путей сообщения, ва­ гонных депо и колесных мастерских железных дорог за произ­ веденный ими заводской ремонт грузовых вагонов и ремонт колесных пар к ним. Кроме того, со спецссудных счетов дорогам возмещаются железнодорожный тариф и другие расходы по со­ провождению грузовых вагонов и колесных пар в ремонт и об­ ратно. Оплата платежных требований за ремонт производится безлимитно по истечении срока, установленного для акцепта при иногородних или одногородних расчетах.

Чтобы обеспечить бесперебойное предоставление указанных кредитов, имеющих важное значение для поддержания подвиж­ ного состава железнодорожного транспорта на должном техни­

средства в размере одной шестой части квартальных ассигно­

счете, в установленные сроки погашается путем ее перечисления конторой Госбанка, обслуживающей управление дороги, на де­

2. Кредитование водного транспорта

Процесс перевозок грузов и пассажиров на водном транспорте осуществляется функционирующими на основе полного хозяй­ ственного расчета морскими и речными пароходствами, подчи­ ненными им портами и пристанями, ремонтно-эксплуатацион- ными базами (рэбами), цехами технической эксплуатации фло­ та на заводах, бассейновыми управлениями пути и другими хо­ зяйственными звеньями. Все хозрасчетные подразделения вод­ ного транспорта наделены основными и оборотными средствами, имеют расчетный и ссудные счета в Госбанке. На хозяйство речного и морского флота приходится более 20% всех кредит­ ных вложений Госбанка в транспорт и связь.

Хозрасчет эксплуатационных подразделений водного трансапорта по сравнению с хозрасчетом, получившим развитие внутри железных дорог, выступает в более полной форме. В отличие от единой железнодорожной сети звенья водного транспорта имеют больше хозяйственной обособленности. Перевозки в пределах одного бассейна или реки мало зависят от перевозок в других бассейнах. В хозяйстве водного транспорта значительно меньше централизованных расчетов по доходам и расходам; здесь нет такой концентрации выручки от перевозок грузов и пассажиров и связанной с ней системы финансирования линейных хозрас­ четных подразделений, какая имеется на железных дорогах. Па­ роходство сосредоточивает на своем расчетном счете доходы от транзитных перевозок грузов и пассажиров и ведет в общем порядке через Госбанк расчеты с другими пароходствами, а также со своими линейными организациями за выполненные ими работы, связанные с эксплуатацией и обслуживанием флота.

Для сосредоточения доходов пароходств в учреждениях Гос­ банка по месту нахождения речных хозрасчетных портов, при-, станей и эксплуатационных участков на имя соответствующих (управлений пароходств открываются расчетные субсчета, на ко-

горые зачисляется причитающаяся им выручка. По месту на­ хождения морских портов в банке открывается распределитель­ ный счет, на который вносится вся выручка, полученная портом за перевозку и переработку грузов. С этого счета по поруче­ ниям портов выручка ежедневно перечисляется на расчетные счета соответствующих морских пароходств.

Перевозки грузов и пассажиров на водном транспорте имеют ярко выраженный сезонный характер, за исключением части пе­ ревозок морским флотом, осуществляемых в заграничном пла­ вании. Характер производственной деятельности транспортных организаций морского и речного флота определяет особенности их кредитования. Удельный вес кредитов в оборотных средствах морского транспорта составляет около 30%, а в оборотных сред­ ствах речного транспорта — более 50%.

В соответствии с имеющимися объектами кредитования в хозяйстве водного транспорта учреждения банка предостав­ ляют:

управлениям морских и речных пароходств, портам, приста­

предприятиям, снабженческим организациям — кредиты под то­

на выставление аккредитивов и отрытие особых счетов, расчет­ ные кредиты на завершение расчетов, основанных на зачете вза­ имных требований, а также кредиты в основные фонды.

Главными объектами кредитования в хозяйстве морского флота являются сверхнормативные запасы материалов, топлива и расчетные документы в пути. Более 90% всех ссуд, выдавае­ мых банком предприятиям морского флота, приходится на эти объекты кредитования. Кредитуемые запасы топлива образуются на складах портов, которые должны обеспечивать бункеровку су­ дов топливом не только своего пароходства, но и судов, припи­ санных к другим пароходствам. Основная потребность в ссудах под расчетные документы в пути возникает у предприятий мор­ ского флота в связи с тем, что их расчеты с внешнеторговыми организациями за услуги по экспортным и импортным грузам осуществляются в порядке акцептной формы расчетов.

У предприятий речного транспорта основным объектом кре­ дитования являются сезонные затраты по эксплуатации. В пе­ риод максимальной задолженности на этот объект приходится около 50% всех кредитных вложений в хозяйство речного фло­ та. Кредитуемые затраты возникают в межнавигационный пе­

ремонту и содержанию флота, портов, пристаней и берегового хозяйства.

В число кредитуемых затрат входят: затраты на текущий и средний ремонт судов, плавучих кранов, портово-пристанского хозяйства и механизмов, а также прочие затраты, к которым относятся расходы по содержанию аппарата управления хоз-

затрат на ремонт флота и портово-пристанского хозяйства, от­ носятся на себестоимость услуг текущего года и обеспечиваются собственными средствами предприятий водного транспорта. При определении лимита кредитования в I квартале учитываются все сезонные затраты по эксплуатации.

Лимит кредитования предприятий водного транспорта на се­ зонные затраты по эксплуатации рассчитывается по следующей форме:

Во I I квартале кредитование производится в пределах внутриквартальных лимитов, в счет которых ссуды на сезонные за­ траты по эксплуатации могут выдаваться до открытия нави­ гации и в течение 10—15 дней после ее открытия. Максималь­ ная задолженность банку во I I квартале по ссудам на сезонные затраты по эксплуатации может быть допущена в пределах вы­ ходного лимита I квартала и внутриквартального лимита I I квар-

Вобщей сумме всех фондов соотношение между оборотными

иосновными средствами в хозяйстве автомобильного транспор­ та характеризуется более высоким по сравнению с другими ви­ дами транспорта удельным весом оборотных фондов и фондов обращения.

Кредитные отношения Госбанка с автомобильным транспор­ том имеют некоторую специфику, которая обусловливается со­ ставом и структурой оборотных средств и экономическими осо­ бенностями этой отрасли хозяйства. В источниках формирова­ ния оборотных средств автомобильного транспорта удельный вес банковских кредитов составляет около 14%. Основными объ­ ектами кредитования автотранспортных предприятий являются сверхнормативные сезонные запасы горючего, запасных частей, смазочных и эксплуатационных материалов, а также расчетные документы в пути. С этими объектами кредитования связано более 40% всех кредитных вложений банка в автомобильный транспорт.

Кредиты под сверхнормативные запасы товарно-материаль­ ных ценностей и под расчетные документы в пути предостав­ ляются автохозяйствам в обычном порядке. В период уборки урожая и заготовок сельскохозяйственных продуктов для авто­ хозяйств ряда союзных республик устанавливаются льготные условия кредитования. Эти условия состоят в том, что в период до 1 декабря хозрасчетным автохозяйствам без ограничения лимитом предоставляется расчетный кредит сроком на 30 дней для оплаты расходов, связанных с перевозкой автомобилей и обслуживающего персонала на уборку урожая, а также для оплаты приобретаемого горючего, смазочных материалов, авто­ мобильных шин и запасных частей независимо от наличия про­ сроченной задолженности по ссудам Госбанка. Погашение этого кредита производится в очередности, установленной для пла­ тежей за материальные ценности.

4. Кредитование предприятии связи

Специфика эксплуатационной деятельности предприятий свя­ зи определила особенности кредитно-расчетных отношений бан­ ка с этой отраслью народного хозяйства. В системе связи функ­ ционируют два типа предприятий. К первому типу относятся предприятия связи, имеющие законченный цикл операций, на­ пример городские телефонные сети, телевизионные центры и ра­ диотрансляционные сети. Эти предприятия без участия других осуществляют весь процесс обслуживания потребителей. Второй тип охватывает предприятия, не имеющие законченного цикла операций. Такими предприятиями являются почтамты, междуго­ родние телефонные станции, телеграфы, объединенные городские предприятия, узлы связи, предприятия радиосвязи и радиове­ щания и т. д.