книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

зом, общий остаток обеспечения уменьшен на 21,1 тыс. руб. за счет того, что фактические остатки лесопродукции на конечных складах оказались ниже норматива запаса лесопродукции на этом франко.

При регулировании задолженности или проверке обеспече­ ния по специальному ссудному счету банк учитывает также со­

в обеспечение задолженности по специальному ссудному счету древесину на верхних рюмах, в сплаве и на нижних рюмах только в пределах сверхнормативных остатков, соответствую­ щих утвержденному календарному графику (плану) сброски, сплава, выкатки и реализации древесины.

Банк может в отдельных случаях при нарушении (в период навигации по не зависящим от лесосплавного предприятия причинам) календарных сроков проведения сплава образовав­ шиеся в связи с этим сверхнормативные остатки древесины принимать к кредитованию дополнительно на срок не более 30 дней. Однако после закрытия навигации древесина на верх­ них рюмах и оставшаяся на путях сплава и в пунктах приплава в обеспечение кредита по специальному ссудному счету не при­ нимается.

Не является также обеспечением кредита древесина, под­ лежащая буксировке, но не переданная пароходствам до на­ ступления установленных конечных сроков. Древесина, отбук­ сированная к этому сроку, принимается банком в обеспечение кредита в течение времени, необходимого для ее доплава к ко­ нечным пунктам, оформления сдачи (в соответствии с догово­ ром) и предъявления расчетных документов покупателям.

В период сплавных работ банк кредитует сплавные органи­ зации при регулировании задолженности путем постепенного увеличения задолженности по мере нарастания затрат по спла­ ву на проведение:

сплава по каждой реке (эти проценты примерно отражают сте­ пень нарастания плановых затрат по первичному сплаву, возме­

молевого транзитного и магистрального сплава — до 30% плановых затрат по сплаву исходя из количества древесины, предъявленной к пуску в сплав.

Если по договору первичный сплав производят лесозагото­ вительные предприятия, то сплавным организациям для расче­ тов с ними предоставляется кредит в следующих размерах: к моменту пуска древесины в сплав —50% утвержденных лес­ промхозу плановых затрат по первичному сплаву древесины, подлежащей пуску в весенний или осенний паводок; по мере

20%. При выдаче в счет этих 20% банком удерживаются ссуды, выданные ранее на затраты по древесине, которая не была пущена в сплав по данной реке.

Помимо кредитования по специальным ссудным счетам перечисленных выше объектов, лесосплавные предприятия полу­ чают в Госбанке кредит по этим же ссудным счетам на затраты по подготовке к сезону сплава.

Банковский контроль рублем при кредитовании предприя­ тий лесной промышленности должен быть сосредоточен на вы­ полнении планов и графиков сплава и сдачи (реализации) дре­ весины на конечных пунктах и на выполнении планов производ­ ства и реализации продукции предприятиями деревообрабаты­ вающей промышленности.

4. Кредитование предприятий торфяной промышленности

Особенности кредитования предприятий торфяной промыш­ ленности связаны с резко выраженным сезонным характером производства — добычи и сушки торфа. Сезон добычи торфа обычно ограничен 5—6 месяцами (с мая по сентябрь или ок­ тябрь). Для обеспечения выполнения планов по добыче и сушке торфа предприятия проводят серьезные мероприятия по под­ готовке к сезону — завозу необходимых материалов, горючего, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря и спецодежды, по организованному набору рабочей силы, а так­ же по ремонту оборудования, механизмов, зданий и сооруже­ ний, жилых домов и зданий культурно-бытового обслуживания трудящихся. Самый процесс производства в торфяной промыш­ ленности состоит из ряда последовательно совершаемых опе­ раций по добыче и сушке торфа (розлив, расстил, ворочка, укладка в змейки, в клетки и т. д.).

При кредитовании предприятий торфяной промышленности

сыпью — свободно без всякой связи между бревнами или поленьями. Маги­ стральный сплав — это сплав древесины по крупным рекам, на которые лес поступает из притоков. Транзитным называется сплав, при котором древе­ сина проходит по рекам, расположенным между пунктами отправления и на­ значения.

учреждения банка осуществляют контроль за своевременной подготовкой к торфосезону, обеспечением предприятий необхо­ димой сезонной рабочей силой, за строгим выполнением планов и графиков работ по добыче и особенно по сушке торфа, за вы­ полнением планов реализации готового торфа.

Кредитование торфодобывающих предприятий под сезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей и на сезонные затраты производства осуществляется по специаль­ ным ссудным счетам. При отсутствии длительной, превышаю­ щей 30 дней, просроченной задолженности по ссудам банка с этих счетов оплачиваются расчетные документы за все креди­ туемые товарно-материальные ценности. Кредитование на за­ траты по подготовке к сезону торфодобычи, в том числе на ор­ ганизованный набор рабочей силы, производится также по специальным ссудным счетам.

Таким образом, объектами кредитования по специальным ссудным счетам являются сезонные остатки торфа в незавер­ шенном производстве, готового торфа и прочей продукции, топ­ лива, запасных частей и спецодежды, а также сезонные затраты по подготовке к торфосезону.

Регулирование задолженности по специальным ссудным сче­

В сезон добычи торфа в обеспечение задолженности по спе­ циальному ссудному счету принимается кусковой торф в неза­ вершенном производстве, находящийся в отдельных стадиях сушки, за вычетом плановых потерь. Исключение составляет фрезерный торф, который в незавершенном производстве не кредитуется ввиду непродолжительности цикла его добычи и сушки.

Торф в незавершенном производстве принимается в обеспе­ чение кредита в соответствии с нормами кредитования, устанав­ ливаемыми банком совместно с торфопредприятием. Эти нормы определяются с учетом отношения произведенных затрат на от­ дельных стадиях добычи и сушки к общей плановой себестои­ мости готового торфа за вычетом расходов IV квартала. Эти нормы в виде процентов к плановой себестоимости готового торфа вводятся в зависимости от способов добычи торфа и структуры плановых издержек производства. Остатки торфа в незавершенном производстве принимаются к кредитованию ис­ ходя из установленного предприятию плана сушки торфа. При этом банк учитывает фактическое выполнение плана добычи торфа, для чего его остаток в незавершенном производстве, пре­ дусмотренный по плану сушки, увеличивается на процент пере­ выполнения плана добычи или уменьшается на процент недо­ выполнения плана.

Приведем пример определения остатка торфа в незавершенном произ­ водстве, принимаемого банком к кредитованию. По утвержденному плану торфопредприятия на II квартал остаток торфа в незавершенном производ­ стве (в сушке) на 1 июля должен составить 200 тыс. т. План II квартала по добыче торфа был выполнен предприятием на 90%. Исходя из этого, на остатки торфа в незавершенном производстве будет падать 90% плановой суммы, т. е. всего 180 тыс. т. Фактически эти остатки торфа на 1 июля выразились в 196 тыс. т. Все это свидетельствует об отставании операций по сушке торфа. На основе приведенных данных можно составить следующую таблицу:

Таким образом, фактические остатки торфа в незавершенном производ­ стве превышают плановые (скорректированные на процент выполнения про­ граммы по добыче) на 16 тыс. т. На эту сумму банк уменьшает фактические остатки торфа в незавершенном производстве, принимаемые к кредитованию.

Банк кредитует торф в незавершенном производстве, как правило, до 1 октября. К этому времени весь добытый торф должен быть досушен, доведен до установленной кондиционной влажности и учтен в балансе по статье «Готовая продукция». По этой причине торф в незавершенном производстве, остав­

и только после досушки торфа и его штабелевки, а также с уче­ том действовавшей в истекшем году оценки, увеличенной на

остаткам торфа в незавершенном производстве обычно не уста­ навливаются. Поэтому в обеспечение кредита принимаются все остатки незавершенного производства (кроме сумм, исключае­ мых из обеспечения вследствие невыполненного плана по сушке торфа).

Готовый торф банк принимает в обеспечение кредита в раз­ мере имеющегося сверхнормативного остатка. При этом в период торфяного сезона, когда предприятия показывают в све-

дениях остатки готового торфа, сумма обеспечения по торфу выработки текущего сезона определяется за вычетом плановых потерь.

В течение торфосезона — до 1 октября — обеспечение по го­ товому торфу добычи текущего года уменьшается на сумму планируемых затрат IV квартала. Для этого при регулирова­ нии задолженности по специальному ссудному счету со стои­ мости остатка готового торфа новой добычи делается скидка,

возмещает торфопредприятиям затраты этого квартала в остат­

Госбанк кредитует у торфопредприятий сверхнормативные остатки готового торфа, полученного в текущем году не позднее чем до 1 октября следующего года. После этого нереализован­ ный торф добычи прошлого года из обеспечения кредита пол­ ностью исключается. Это относится и к торфу, полученному в текущем году из незавершенного производства выработки прошлого сезона.

При кредитовании торфопредприятий банк контролирует выполнение ими планов реализации торфа. Для этого объем фактической реализации с начала года сопоставляется с пла­ новой реализацией на соответствующий период. Торф, не вы­ везенный к потребителям в установленные планом сроки, ис­ ключается из обеспечения кредита. Контора Госбанка может разрешить кредитование предприятий под запасы этого торфа при условии разработки и представления торфопредприятием в банк плана мероприятий, обеспечивающих реализацию ско­ пившегося сверх плана запаса торфа.

Кредитование торфопредприятий на затраты по подготовке к сезону торфодобычи осуществляется в общем порядке. Объек­ тами кредитования на сезонные затраты торфопредприятий яв­

Ссуды на расходы по подготовке к торфяному сезону вы­ даются на сроки в соответствии с утвержденными планами добычи торфа. Поскольку эти расходы входят в себестоимость торфа, то по мере появления у торфопредприятий новых объек­ тов кредитования в виде торфа в незавершенном производстве ссуды по подготовке к сезону торфодобычи переходят в ссуды под незавершенное производство. Ссуды на затраты по орга-

низовинному набору рабочей силы выдаются торфопредприятиям в соответствии с утвержденными нормами затрат и пла­ новым количеством набираемых рабочих для предстоящего торфяного сезона. Ссуды предоставляются на основе сведений торфопредприятий о количестве фактически набранных рабо­ чих. В начале набора до представления сведений о количестве набранных рабочих предприятиям могут выдаваться авансовые кредиты в пределах 15% общей сметы затрат на эту цель.

Часть средств по выдаваемым ссудам, относящаяся к затра­ там самих предприятий, зачисляется на их расчетные счета, а остальные средства — на текущие счета уполномоченных торфо­ предприятий и торфотрестов (открываемые на период с де­ кабря по май включительно). По окончании набора рабочих не использованные с текущих счетов средства возвращаются бан­ ком на расчетные счета торфопредприятий.

При кредитовании предприятий на затраты по подготовке к торфосезону банк осуществляет контроль за тем, чтобы эти затраты не превышали сумм, предусмотренных промфинпланом предприятий, а также за тем, чтобы были проведены все рабо­ ты, которые должны обеспечить нормальную производственную и сбытовую деятельность предприятий в наступающем сезоне добычи и сушки торфа.

5. Особенности кредитования и расчетов

производственных объединений (комбинатов)

ЦК КПСС и Совет Министров СССР приняли постановле­ ние от 2 марта 1973 г., которым обязали министерства и ведом­ ства СССР и Советы Министров союзных республик обеспечить дальнейшее совершенствование организации управления про­ мышленностью путем укрупнения предприятий, создания про­ изводственных объединений (комбинатов). В связи с этим за­ дачей Госбанка является установление с производственными объединениями (комбинатами) экономически целесообразных кредитных отношений, которые соответствовали бы этим новым формам управления промышленностью.

Рассматривая этот вопрос, надо иметь в виду, что структура производственных объединений различна. Основная группа объе­ динений характерна тем, что она состоит из нехозрасчетных предприятий, не имеющих самостоятельного баланса и не осу­ ществляющих расчеты с поставщиками и покупателями. Таким объединениям в учреждениях банка по месту нахождения ор­ гана управления (чаще всего головного предприятия) откры­ ваются расчетные и ссудные счета, с которых осуществляются все кредитно-расчетные отношения с банком, бюджетом, по­ ставщиками и покупателями. При этом банковский кредит предоставляется объединению, а входящие в его состав нехоз­ расчетные предприятия банком не кредитуются. Следующая

группа объединений характеризуется тем, что в состав объеди­ нения могут входить также хозрасчетные предприятия, находя­ щиеся на самостоятельном балансе, непосредственно рассчиты­ вающиеся с бюджетом по всем налоговым и неналоговым взно­ сам и платежам, ведущие расчеты с покупателями и поставщи­ ками за товарно-материальные ценности и услуги. Соответст­ венно складываются и кредитно-расчетные взаимоотношения с указанными объединениями и их хозрасчетными предприя­ тиями.

Наконец, для смешанных объединений, в состав которых входят как предприятия, находящиеся на хозрасчете, так и предприятия, лишенные хозяйственной самостоятельности, ха­ рактерны как централизованные, так и децентрализованные кредитные и расчетные взаимоотношения с банком, бюджетом, поставщиками и покупателями.

Хозрасчетным предприятиям и организациям, входящим в состав объединения, расчетные счета открываются в общем по­ рядке. Нехозрасчетным филиалам, расположенным вне места нахождения объединения (комбината), в учреждениях банка открываются текущие счета. На текущие счета филиалов объе­ динения перечисляют средства, необходимые для выплаты за­ работной платы и на текущие хозяйственные расходы, в преде­ лах общих сумм, предусмотренных сметами. Контроль за расхо­

в порядке перераспределения по финансовым планам, а также

При централизации объединением расчетов с бюджетом по­ ручения предприятий и организаций, входящих в объединение, а также распоряжения объединения на перечисление средств, подлежащих взносу в бюджет, оплачиваются по наступлении сроков платежа, которые должны указываться в тексте пору­ чения или распоряжения, в очередности, установленной для платежей в бюджет.

Объединениям может предоставляться кредит на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств по объединению в целом. Этот кредит выдается на срок до 2-х лет под обязательства объединения о проведении конкретных мер, обеспечивающих восполнение недостатков собственных оборот­ ных средств за счет повышения рентабельности в последующие периоды, а в необходимых случаях также за счет временного

(до 2-х лет) снижения до 30% отчислений от прибыли в фонды экономического стимулирования.

Порядок кредитования объединений, имеющих в своем под­ чинении нехозрасчетные филиалы, определяется учреждением банка на основе действующих положений, по согласованию с объединением и с учетом особенностей его хозяйственно-финан­ совой деятельности.

При определении степени использования контрольной цифры кредитования у объединений, кредитуемых по обороту мате­ риальных ценностей и затрат на заработную плату и имеющих нехозрасчетные иногородние филиалы, обеспечение кредита под расчетные документы в пути принимается в размере, выражен­ ном по состоянию на 1-е число месяца.

В тех случаях, когда в составе объединения имеются иного­ родние нехозрасчетные филиалы, осуществляющие заготовку и переработку сельскохозяйственного сырья, этим филиалам для расчетов со сдатчиками и заготовительными организациями от­ крываются ссудные субсчета. Если на эти субсчета зачисляется

том гой части, которая поступает непосредственно на ссудные субсчета.

Объединениям может предоставляться кредит под приказы (распоряжения) на изъятие у подведомственных им предприятий и организаций прибыли, предназначенной по финансовым пла­

ственных организаций и на прирост оборотных средств, а также под приказы (распоряжения) на изъятие излишка собственных оборотных средств в порядке перераспределения по годовому отчету или при изменении нормативов в связи с изменением производственного плана.

Средства на заработную плату объединению выдаются по результатам работы объединения в целом, исходя из утверж­ денного ему на квартал фонда заработной платы. В тех слу­ чаях, когда в состав объединения входят хозрасчетные пред­ приятия, сохранившие права самостоятельного юридического лица и имеющие расчетные счета в Госбанке, контроль за рас­ ходованием фондов заработной платы по этим предприятиям осуществляется отдельно, в общем порядке.

Учреждения банка осуществляют постоянный контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью объединений, анализи­ руют выполнение ими плановых заданий по важнейшим коли­ чественным и качественным показателям — производству товар­ ной продукции и ее реализации, получению прибыли, уровню рентабельности, за использованием фондов заработной платы,

обеспеченностью собственными оборотными средствами и хо­ зяйственно целесообразным использованием как собственных оборотных, так и заемных средств.

Применение мер кредитного воздействия к объединениям и входящим в их состав предприятиям и организациям осуществ­ ляется в общеустановленном порядке.

Изложенный порядок кредитования и расчетов объединений (комбинатов) касается всех отраслей промышленности.

По мере дальнейшего развития новых прогрессивных форм управления хозяйством и образования хозрасчетных объедине­ ний (комбинатов) перед Госбанком стоит задача все большей централизации кредитно-расчетного обслуживания этих объеди­ нений.

Госбанк должен так построить кредитование и расчеты, чтобы они стимулировали приближение органов хозяйственного руководства к производству, способствовали выработке более рациональных схем управления производством и тем самым ус­

Г Л А В А VIII

КРЕДИТОВАНИЕ ЛЕГКОЙ И ПИЩЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

1.Объекты кредитования

влегкой и пищевой промышленности

Особенности кредитования отдельных отраслей народного хозяйства, в том числе отдельных отраслей промышленности, определяются общими и специфическими задачами, стоящими перед данной отраслью промышленности, а также особенно­ стями организации и кругооборота оборотных средств каждой из этих отраслей и подотраслей.

Процессы производства и обращения и связанный с этим кругооборот оборотных средств в большинстве отраслей легкой и пищевой промышленности характеризуются:

относительно коротким по сравнению с отраслями тяжелой промышленности производственным циклом, а поэтому неболь­ шими вложениями оборотных средств в переходящие остатки незавершенного производства и почти полным высвобождением оборотных средств из незавершенного производства в период, прекращения производственной деятельности в резко выражен­ ных сезонных отраслях промышленности;

неравномерным на протяжении года поступлением сельско­ хозяйственного сырья и продуктов его первичной обработки — усиленное поступление этого сырья в период после уборки уро­ жая соответствующих культур и почти полное прекращение его поступления (кроме импорта) в остальное время года. Все это обусловливает длительность пребывания оборотных средств в сезонных сверхнормативных запасах сырья и материалов;

усиленным выходом готовой продукции в период переработки сельскохозяйственного сырья у отраслей с сезонным характером производства.

Главными объектами кредитования в отраслях легкой и пи­ щевой промышленности являются сверхнормативные и по пре­ имуществу сезонные запасы сырья и основных материалов, топ­ лива, тары и других производственных материалов, незавершен­ ного производства и полуфабрикатов собственной выработки, а также готовой продукции и товаров. По группе производствен­ ных запасов к важнейшим объектам кредитования относятся: сельскохозяйственная продукция и сырье, основные материалы