книги из ГПНТБ / Организация и планирование кредита учебник для учет.-кредит. техникумов

задолженности по ссудам банка с направлением выдаваемой ссуды на погашение просроченных ссуд.

Ссуды на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств могут выдаваться также плохо работающим предприятиям и организациям, которые переведены банком на особый режим кредитования. Условия выдачи этим предприя­ тиям таких ссуд аналогичны указанному выше порядку.

Банк может предоставить кредит на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств, образовавшегося внутри года. Этот кредит выдается по ходатайствам предприя­ тий и под их обязательства о проведении мероприятий, обес­ печивающих восполнение недостатка собственных оборотных средств тогда, когда погашение кредита обеспечивается также внутри календарного года. Кредит в этом случае предостав­ ляется, как правило, на основании данных квартальных отче­ тов.

9. Кредитование в связи с операциями по внутрисистемному перераспределению оборотных средств

Действующим законодательством предусматривается воз­ можность внутрисистемного перераспределения оборотных средств и прибыли. Такое перераспределение может быть эф­

ности предприятий в выполнении планов накоплений и если это перераспределение совершается бесперебойно, т. е. предприятия получают причитающиеся им средства своевременно.

В данных условиях огромное значение в обеспечении бес­ перебойного перераспределения оборотных средств и прибыли имеет краткосрочный банковский кредит. Госбанку предостав­ лено право выдавать министерствам, ведомствам, их главным

на перераспределение в установленном порядке оборотных средств предприятий и организаций. Этот кредит выдается в

связи с изменением нормативов запасов товарно-материальных ценностей.

Кредит предоставляется на срок до поступления сумм по приказам либо до получения извещения об отсутствии средств и направляется, минуя расчетный счет ссудополучателя (ми-

нистерства, ведомства и др.), на счета предприятий — получа­ телей средств. Выдача этого кредита обеспечивает своевремен­ ность расчетов министерства и другого вышестоящего звена со своими предприятиями по причитающимся им согласно утверж­ денным финансовым планам суммам в пополнение оборотных средств. Погашение указанного кредита министерствами, ве­ домствами и их главными управлениями (управлениями) должно производиться из сумм прибыли и оборотных средств, изымаемых у предприятий в соответствии с утвержденным фи­ нансовым планом (балансом доходов и расходов).

Чтобы обеспечить своевременность погашения кредита за счет перечислений, поступающих от предприятий, у которых подлежит изъятию прибыль или часть оборотных средств, Госбанк предоставляет также кредит этим предприятиям для оплаты приказов министерств, ведомств или их управлений в случаях временного отсутствия средств на расчетных счетах. Кредит выдается на срок до 20 дней, причем даже при наличии у предприятий просроченной задолженности банку длительно­ стью до 30 дней. Задолженность по этому кредиту погашается банком ежедневно за счет свободного остатка средств на рас­ четном счете предприятия в очередности, установленной для погашения банковских ссуд.

В обоих случаях выдача кредита на перераспределение обо­ ротных средств и прибыли не сопровождается требованием банка о наличии материального обеспечения.

Г Л А В А VII

КРЕДИТОВАНИЕ ТЯЖЕЛОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Кредитование Госбанком предприятий тяжелой промышлен­ ности непрерывно расширяется. В этом проявляются решения сентябрьского (1965 г.) Пленума ЦК КПСС и последующие постановления партии и правительства, предусматривающие повышение роли кредита в развитии промышленности, в усиле­ нии экономического стимулирования общественного производ­ ства. В первую очередь развитие кредитных отношений Гос­ банка касается предприятий несезонных отраслей промышлен­ ности.

У предприятий тяжелой промышленности кредитуются: сверхнормативные запасы всех видов производственных ма­

териалов— основных материалов и покупных полуфабрикатов, вспомогательных материалов, топлива, тары и тарных материа­ лов;

сезонные затраты производства и другие (несезонные) сверхнормативные остатки незавершенного производства и по­ луфабрикатов собственного изготовления, особенно у пред­ приятий машиностроения;

сверхнормативные запасы готовой продукции и товаров ма­ териально-технического снабжения;

сверхнормативные остатки расходов будущих периодов, свя­

производства и готовой продукции — у предприятий, переведен­ ных на кредитование по обороту материальных ценностей и за­ трат на заработную плату на началах долевого участия соб­ ственных средств и банковского кредита в образовании норма­ тивов запасов товарно-материальных ценностей.

Предприятия тяжелой промышленности пользуются в Гос­ банке всеми видами расчетных, платежных и других видов

краткосрочного кредита, а также кредитом на затраты по вне­ дрению новой техники, механизации и улучшению производ­ ственных процессов, на расширение производства товаров на­ родного потребления и на сезонные затраты по капитальному ремонту основных средств.

Кредитование предприятий тяжелой промышленности под сезонные и другие сверхнормативные запасы товарно-матери­ альных ценностей производится на общих основаниях в соот­ ветствии с положениями Государственного банка. Предприя­ тиям сезонных отраслей тяжелой промышленности, а также предприятиям несезонных отраслей, переведенным на кредито­ вание по обороту материальных ценностей и затрат на зара­ ботную плату на началах долевого участия, открыты в банке специальные ссудные счета. Предприятия тяжелой промышлен­ ности, не подпадающие под эту категорию, кредитуются в бан­ ке с простых ссудных счетов как под сезонные, так и под дру­

1.Кредитование по обороту материальных ценностей

изатрат на заработную плату

Кредитование по обороту материальных ценностей в отрас­ лях тяжелой промышленности получило широкое развитие.

Основные принципы кредитования по обороту предприятий тяжелой промышленности с несезонным характером производ­ ства сводятся к следующему.

Часть собственных оборотных средств предприятий, яв­ ляющихся источником формирования нормируемых оборотных средств, замещается кредитом Госбанка в соответствии с уста­ новленным для каждого предприятия долевым участием кре­ дита в нормативах запасов всех товарно-материальных цен­ ностей.

Каждому предприятию устанавливается ежеквартально контрольная цифра кредитования по обороту, равная сумме изымаемых оборотных средств, замещаемых банковским кре­ дитом.

Кредит Госбанка участвует наряду с собственными сред­ ствами предприятий во всем кругообороте их нормируемых оборотных средств с момента покупки сырья, материалов, топ­ лива и других ценностей для производственных нужд и вы­ платы заработной платы до момента изготовления и отгрузки

перечисляются в бюджет платежи по налогу с оборота. Кроме того, с указанных счетов переводятся на расчетные счета пред­ приятий суммы амортизационных отчислений и накоплений (прибыли), подлежащие использованию в соответствии с фи­ нансовыми планами предприятий.

чтобы контролировать выполнение планов реализации, банк при ежемесячном регулировании задолженности по специаль­ ному ссудному счету сопоставляет фактически поступившую выручку с планом реализации; с этой целью по каждому пред­ приятию устанавливаются суммы так называемых срочных платежей в погашение задолженности по специальному ссуд­ ному счету.

Контроль банка осуществляется при выдаче кредита на оплату счетов поставщиков и на выплату заработной платы, а также при регулировании задолженности по специальным ссуд­ ным счетам. Банк контролирует выполнение планов материаль­ но-технического снабжения и планов реализации готовой про­ дукции, соблюдение контрольных цифр кредитования по обо­ роту и установленного долевого участия кредита и собственных средств предприятий в нормативах запасов товарно-материаль­ ных ценностей.

Долевое участие кредита в нормативах запасов всех видов товарно-материальных ценностей определяется по соглашению с предприятиями при переводеих на новый порядок кредито­ вания на уровне 40—50%.

При переводе предприятий на кредитование по обороту уч­ реждение банка выдает ему ссуду с открываемого специаль­ ного ссудного счета в сумме первоначально установленной контрольной цифры кредитования и направляет ее на «Особый счет в Госбанке по оборотным средствам, замещаемым банков­ ским кредитом». В последующем, по мере изменения у пред­ приятия общей суммы нормативов запасов товарно-материаль­ ных ценностей, банк пересчитывает контрольную цифру креди­ тования и соответственно увеличивает или уменьшает сумму изъятия собственных оборотных средств.

Со специального ссудного счета, на котором получила от­ ражение задолженность, образовавшаяся в связи с замещением кредитом части собственных средств, предоставляется кредит на оплату расчетных документов за все товарно-материальные ценности и услуги и на возмещение средств, вложенных в ма­ териальные ценности, оплаченные с выставленных аккредити­ вов или с расчетных счетов предприятий. Кроме того,, предприя­ тия получают кредит со специальных ссудных счетов под мате­ риальные ценности, оплаченные при проведении разовых зачетов взаимной задолженности. Этот кредит предоставляется при

очередном регулировании задолженности по специальному ссудному счету.

Со специального ссудного счета предприятиям выдаются средства на выплату заработной платы, на перечисление нало­ гов, удержанных с рабочих и служащих, и начислений на за­ работную плату. С этого счета переводятся также платежи бюджету по налогу с оборота (в тех случаях, когда плательщи­ ками налога с оборота являются сами промышленные пред­ приятия).

Оплата материальных ценностей со специального ссудного счета совершается в полных суммах причитающихся платежей независимо от установленного процента долевого участия кре­ дита. Иначе говоря, кредит по обороту выдается не только на сумму долевого участия банка в образовании запасов товарноматериальных ценностей, но и на образование той части запа­ сов товарно-материальных ценностей, которая должна форми­ роваться за счет собственных оборотных средств.

Взыскание задолженности по специальным ссудным счетам производится банком за счет выручки предприятия, полностью зачисляемой на специальный ссудный счет минуя расчетный счет предприятия.

Взносы в бюджет по плате за фонды и по всем другим от­

этот счет со специального ссудного счета. Эти перечисления производятся в сроки, согласованные с предприятием, и обяза­ тельно в последний рабочий день месяца, а при наличии про­

С п р а в к а

для определения доли нематериальных затрат и прибыли в выручке и срочного платежа по плановым данным предприятия

5.Нематериальные затраты по смете затрат на произ­ водство, кроме заработной платы и приравненных

предприятия и представляется в банк, как правило, ежеквар­ тально. Установленная для предприятия на каждый квартал или месяц доля нематериальных затрат и прибыли сообщается операционному отделу банка с указанием, в какие сроки долж­ ны перечисляться на расчетный счет предприятия средства в этой доле из поступившей на специальный ссудный счет вы­ ручки.

Оплата расчетных документов поставщиков и выдача средств на выплату заработной платы со специальных ссудных счетов предприятий не прекращаются и при наличии у них просроченной задолженности банку свыше 30 дней. Однако эти выплаты ограничиваются суммой выручки, поступившей за

товарно-материальных ценностей, на сезонные затраты произ­ водства и на расходы будущих периодов (в случаях, когда возникает необходимость выпуска новой продукции и повыше­

в месяц по данным отчетных балансов банк осуществляет про­ верку обеспечения задолженности по специальному ссудному счету.

При регулировании задолженности банк сопоставляет сумму фактических поступлений выручки в кредит специального ссуд­ ного счета с суммой причитающихся срочных платежей исходя из плана реализации. Суммы этих платежей определяются на каждый месяц на основе тех же справок, которые представ­ ляются предприятиями для исчисления доли нематериальных затрат и прибыли (см. с. 125—126).

Экономическая сущность срочного платежа состоит в том, что он выражает плановый объем реализации продукции (за вычетом прибыли и нематериальных затрат, кроме заработ­ ной платы), сумма которого должна поступить в погашение за­ долженности по специальному ссудному счету. Сопоставляя срочные платежи с фактически поступившей выручкой в пога­ шение задолженности банку по ссудам, банк контролирует вы­ полнение предприятиями планов реализации продукции.

Для определения суммы поступившей выручки, которая должна быть сопоставлена с суммой срочных платежей, пред­ приятия представляют банку сведения.

Св е д е н и я

опоступлении выручки на специальный ссудный счет

за июль 1973 г.

(тыс. руб.)

1.Всего зачислено на специальный ссудный счет выручки от реализованной продукции, товарно-материальных

3.Сумма выручки, относящаяся к нематериальным за­ тратам и прибыли, перечисленная со специального

4.Выручка, поступившая в погашение кредита и в обес­ печение участия предприятия собственными сред­ ствами в оплате материальных ценностей и в по­

крытии затрат на заработную плату (строки 1 —2 —

платежей, подлежащая взносу на специальный ссудный счет в погашение кредита и в обеспечение долевого участия собственных средств в оплате ма­ териальных ценностей и затрат на заработную плату, составила на III квар­

Сравнение фактически поступившей выручки в погашение задолженности по специальному ссудному счету со срочными платежами показывает неко­