книги из ГПНТБ / Егоров В.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности учебник

Т а б л и ц а 4

Общее изменение [(-[-) увеличение, (—) уменьшение] добычи нефти под влиянием указанных факторов определяется зависимостью

или

Количественное влияние отдельных факторов на изменение до­ бычи нефти по сравнению с планом или базисным периодом опреде­ ляют методом цепных подстановок по формулам

где AQq, AQc , AQk — изменение добычи нефти соответственно за счет изменения дебита, объема работ и коэффициента эксплуатации. Индексами «пл» и «ф» обозначены плановые и фактические пока­ затели.

В нашем примере увеличение добычи нефти против плана обусловлено: ростом дебита скважин на

(1290—1270) 13 000 -0,96= 249,6 тыс. т

30

п увеличением коэффициента эксплуатации на

A<?ft=(0,96 —0,95) 13000-1270=165,1 тыс. т.

Невыполнение плана по объему работ в эксплуатации сократило прирост добычи на

Л<?с = (13 000— 13 300) 1270 -0,95 = -361,9 тыс- т.

Сравнением фактических результатов анализируемого года с по­ казателями базисного периода можно определить количественное влияние факторов на изменение добычи нефти:

Индексом «б» обозначены показатели базисного периода.

В нашем примере прирост добычи нефти в анализируемом году против базисного произошел в результате увеличения среднемесячного дебита скважин на (1290—1250) • 13000 • 0,96=499,2 тыс. т, роста скважино-месяцев —на (13000—■ —12170) -1250 - 0,95 = 985,6 тыс. т и улучшения коэффициента эксплуатации на (0,96—0,95) • 13000 • 1250 = 162,5 тыс. т.

Таким образом, анализ показал, что наряду с успехами в работе НГДУ, которые заключались в увеличении дебита скважин даже против плана и повы­ шении коэффициента эксплуатации, были и недостатки, которые выразились в уменьшении объема работ.

Выявленные успехи и недочеты в работе НГДУ определяют на­ правления дальнейшего анализа.

Факторы, обусловившие увеличение дебита скважин, можно выявить при анализе организационно-технического уровня пред­ приятия. Причины изменения объема работы и коэффициента экс­ плуатации определяют при анализе движения фонда скважин и ба­

31

Из табл, о видно, что эксплуатационный фонд меньше, чем предусмотрено

скважин, чем было запланировано.

В результате календарный фонд времени сокращен на 300 скважино-меся- цев, а эффективный — на 155 скважино-месяцев. Следует обратить внимание, что эффективный фонд времени с учетом меньшего числа скважин в эксплуата­ ции увеличился на 130 скважино-месяцев. Это вызвано сокращением времени бездействия скважин при нахождении их в ремонте (на 90 скважино-месяцев) и аварийных работах (на 40 скважино-месяцев). Это обусловило улучшение коэффициента эксплуатации.

Помимо анализа выполнения производственной программы в це­

В нашем примере в связи с увеличением обводненности появилась необходимость в форсированном отборе жидкости путем перевода скважин на эксплуатацию погружными электронасосами. Фонд скважин, эксплуатирующихся с помощью ЭПН, возрос по срав­ нению с предшествующим годом с 310 до 460. План перевода скважин на эксплуатацию ЭПН перевыполнен. Это позволило повысить сред­ ний дебит скважин, несмотря на сокращение объема фонтанной

эксплуатации.

В производственной программе НГДУ значительное место за­ нимает попутный газ, объем его добычи QT определяется зависи­ мостью

32

Т а б л и ц а 7

По сравнению с предшествующим годом добыча природного газа возросла на 68 663 тыс. мэ (16,9%). В отчетном году план по добыче газа не выполнен (87,8%) в связи с невыполнением намеченных мероприятий по сбору и использо­ ванию попутного газа, что выразилось в сохранении коэффициента утилизации газа на уровне предшествующего года.

Количественную оценку влияния различных факторов на выпол­ нение плана добычи газа можно произвести методом цепных подста­ новок

Внашем примере невыполнение мероприятий по утилизации газа привело

кпотере его в объеме (0,7—0,8) • 16099,2 • 42 = 67 617 тыс. м3. Увеличение до­

На нефтеперерабатывающих и нефтехимических предприятиях объем вырабатываемой продукции характеризуется выработкой ва­ ловой, товарной и реализованной продукции. В состав товарной продукции включается вся готовая продукция, отвечающая требо­ ваниям ГОСТ или техническим условиям и имеющая паспорт; полу­ фабрикаты, предназначенные для отпуска на сторону, в порядке кооперированных поставок; услуги на сторону, собственному капи­ тальному строительству и ремонту в виде пара, воды, электроэнергии;

продукция ремонтных цехов, производимая для всего капиталь­ ного строительства, ремонта и промышленных нужд и т. п. Товар­ ная продукция оценивается в оптовых ценах предприятия, введен­ ных с 1 июля 1967 г.

Валовая продукция включает стоимость всех вырабатываемых готовых изделий, полуфабрикатов и услуг, предназначенных как на сторону, так и для собственного потребления. На нефтеперераба­ тывающих предприятиях стоимость полуфабрикатов, учитываемых в валовой продукции, определяется изменением их остатков на на­ чало и конец периода. Уменьшение остатков означает, что в готовую продукцию были включены полуфабрикаты, произведенные в пред­ шествующем периоде, прирост — увеличение количества продукции, требующей последующей переработки. Валовая продукция оцени­ вается в среднесоюзных стабильных ценах, введенных с 1 июля 1967 г. Для оценки полуфабрикатов предприятия используют внут­ ризаводские расчетные цены.

Динамику валовой и товарной продукции анализируют путем сопоставления фактически достигнутых результатов с плановыми и предшествующего периода и вычислением их темпов роста или прироста (табл. 8). Данные для такого анализа имеются в формах

№8 и 22.

Следовательно, в рассматриваемом примере все показатели улуч­

шились по сравнению с предшествующим годом и с планом, за исклю­ чением выработки керосина, которая была меньше, чем по плану. Более быстрый рост товарной продукции по сравнению с валовой, хотя и незначительный рост реализованной по сравнению с товар­ ной свидетельствуют о ликвидации излишних остатков полуфабри­ катов и готовой продукции.

Объем валовой или товарной продукции по основному производ­ ству на нефтеперерабатывающем заводе зависит от количества пере­ рабатываемого сырья, ассортимента вырабатываемой продукции, потерь и расхода топлива собственной выработки. Поэтому общий анализ предусматривает определение изменения валовой (товарной) продукции в результате действия этих факторов (табл. 9).

Валовую (товарную) продукцию основного производства можно

перерабатываемых нефтей АВ 0 равен произведению прироста объема

34

переработки нефти, среднего выхода всей валовой продукции от сырья в натуральном выражении в базисном периоде и средней цены этой продукции также в базисном периоде

При постоянном ассортименте средняя цена валовой продукции не изменяется.

Прирост валовой продукции в результате изменения поступле­ ния полуфабрикатов со стороны АВ щ определяется произведением

где Пф1 и Пф0 — количество полуфабрикатов со стороны в отчетном и базисном периодах.

Увеличение валовой продукции в результате сокращения потерь и расхода топлива собственной выработки ABd определяется произ­ ведением объема переработки нефти и полуфабрикатов в отчетном периоде на разность выхода валовой продукции в базисном и от­ четном периодах и на среднюю цену валовой продукции в базисном периоде

Прирост валовой продукции в результате изменения ассорти­ мента вырабатываемой продукции АВц равен произведению факти­ ческого объема переработанного сырья на фактический выход вало­ вой продукции от сырья и на разность цен в базисном и отчетном периодах

— (39)

Таким образом, пользуясь формулами (34)—(39), определим влияние пере­ численных выше факторов на изменение валовой продукции нефтеперерабаты­ вающего завода (см. табл. 9). При этом валовая продукция основного производ­ ства составила

£ = (1 0 200+460)0,919-12,9=126 375 тыс. руб.

По формуле (35) определим индекс изменения валовой продукции

36

Прирост валовой продукции в результате изменения объема перерабаты­ ваемых нефтей составил

ДВ0 = (10 200— 10000)0,909-12.76 = 2320 тыс. руб.

Прирост валовой продукции вследствие изменения поступления полуфаб­ рикатов со стороны составил

Л5Лф= (460 - 350) 0,909 • 12,76= 1275 тыс. руб.

В результате сокращения потерь и расхода топлива собственной выработки прирост валовой продукции составил

ДВй= 10 660 (0,919 —0,909) • 12,76= 1360 тыс. руб.

Увеличение валовой продукции в связи с изменением ассортимента выраба­ тываемой продукции составило

ДЯЧ = 10660-0,919(12,9 — 12,76)=1385 тыс. руб.

Следовательно, основной прирост выработки валовой продукции на 5,2% по сравнению с планом (см. табл. 8) в рассматриваемом примере произошел в результате более качественного использования сырья. Это могло явиться результатом и сокращения расхода топлива собственной выработки, и потерь, и увеличения мощности установок, перерабатывающих вторичное сырье, и по­ вышения глубины переработки.

Особенность нефтепереработки заключается в том, что увели­ чение мощности установок, перерабатывающих вторичное сырье, приводит к изменению только ассортимента продукции. Общее же ее количество зависит от мощности завода по сырью, т. е. мощности установок прямой перегонки.

Объем переработанного сырья по заводу может увеличиться в результате роста суточной производительности, дней работы или числа установок первичной перегонки, т. е. причин, вскрываемых при анализе работы отдельных технологических установок по прямой

Отбор всей готовой продукции от сырья d увеличивается в резуль­ тате сокращения расхода топлива собственной выработки и потерь по отдельным технологическим установкам, при смешении и при перекачках.

На среднюю цену 1 т продукции влияет целый ряд факторов, в частности, изменение ассортимента перерабатываемых нефтей, выхода

при увеличении дней работы установок D это —ABD = (Dx — Dо) С0с10ц0.

37

вторичных процессов. Прирост валовой продукции за счет каж­ дого из них определяется прямым счетом (см. пример на стр. 38—41).

Таким образом, факторы, влияющие на изменение валовой или товарной продукции, многообразны. Они могут быть как внутрен­ ними, так и внешними (изменение состава нефтей или полуфабрика­ тов со стороны).

Дальнейший анализ должен раскрыть факторы, обусловившие изменение валовой продукции по основному производству.

Для анализа выполнения плана по работам промышленного ха­ рактера следует сделать расшифровку этих работ (табл. 10).

В данном случае план по работам промышленного характера выполнен с некоторым превышением. Несколько заниженное коли­ чество услуг капитальному строительству и ЖКО обусловлено более экономичным расходованием средств.

Таким образом, расчет изменения валовой продукции по факторам дает возможность определить прирост за счет объема производства, сокращения расхода топлива собственной выработки и потерь, ас­ сортимента в целом и по отдельным продуктам, работ промышленного характера и услуг и определить влияние каждого процесса на объем валовой продукции. Аналогично анализируют товарную продукцию. На изменение реализованной продукции, помимо указанных факто­ ров, может влиять увеличение (уменьшение) остатков готовой про­ дукции.

§4. Анализ ассортимента вырабатываемой продукции

Всовременных условиях планирования и экономического стимули­ рования вышестоящая организация устанавливает предприятиям план по важнейшим видам продукции. Соблюдение плана по ассор­

тименту — большая народнохозяйственная задача, при выполнении которой обеспечивается равномерная, ритмичная работа коопериро­ ванных предприятий.

Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анализируют путем сопоставления данных о выработке продукции в натуральных показателях. При анализе большое значение имеет определение изменения структуры вырабатываемой продукции, ко­ торая характеризуется изменением доли этой продукции в общей выработке. Такой анализ помогает установить влияние отдельных видов продукции на изменение валовой и товарной продукции путем умножения полученного прироста по каждому продукту на его цену.

Выполнение плана по ассортименту (в тыс. т) определяется индек­

Для расчета индекса ассортиментное™ необходимо пересчитать фактическую выработку продукции. Если по продукту план пере­ выполнен, то для определения индекса принимают его выработку по плану (например, бензин АИ-93), при невыполнении плана — показывают фактическую выработку (например, керосин). Таким образом, индекс ассортиментное™ представляет собой отношение суммы продукции, скорректированной с учетом фактического выпол­ нения, к сумме продукции по плану. В данном примере выполнение плана по ассортименту составляет 99,5%.

Ассортимент вырабатываемой продукции на нефтеперерабатыва­ ющем заводе может изменяться в результате увеличения отбора от сырья на каждой технологической установке, изменения структуры переработки сырья (удельного веса отдельных процессов), изменения ассортимента перерабатываемых нефтей.

39