книги из ГПНТБ / Егоров В.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности учебник

в ыработанной продукции, если бы производительность труда не изменилась, т . е.

АВЧ = (5050 —5000) • 29,0= 1450 тыс. руб.

Следовательно, объем валовой продукции в результате увеличения числен­ ности обслуживающего персонала вырос на 1450 тыс. руб., или на 10%.

Для определения влияния изменения производительности труда оставляем постоянной численность обслуживающего персонала (принимая ее отчетной)

Д-Вл = 5050 (30 —29) = 5050 тыс. руб.

Прием цепных подстановок неразрывно связан с системой част­ ных показателей, разложением сложного показателя на его состав­ ные части. Он дает возможность определить размер влияния отдель­ ных факторов.

Для получения правильных выводов очень важен порядок под­ становки. Он требует предварительного изучения экономического содержания взаимосвязи. Однако принято определять вначале изменения за счет количественных факторов, а затем — качествен­ ных.

Когда известно общее изменение и влияние на сложный показа­ тель всех факторов, кроме одного, его влияние можно определить по разности изменения сложного показателя и изменения его за счет всех известных, т. е. сальдовым приемом. Метод очень прост, но использовать его следует осторожно, так как могут быть ошибки в предыдущих расчетах. Целесообразнее использовать его для про­ верки правильности расчетов путем вычисления влияния всех фак­ торов, а затем их суммирования. Сумма должна совпадать с общим отклонением.

Метод графического изображения. В экономическом анализе широко применяют метод графического изображения. Рассматривать и анализировать временные ряды и ряды распределения легче при графическом их построении.

Достроенные на прямоугольной координатной сетке графики или диаграммы связывают две переменные величины. Они исполь­ зуются для быстрого нахождения функции по соответствующему значению аргумента. В анализе применяют диаграммы временных рядов, диаграммы сравнения, кривые распределения, корреля­ ционные поля. Особенно широко используют диаграммы для срав­ нения плановых показателей с отчетными, для характеристики изме­ нения показателей во времени, для показа структуры того или иного явления.

Применение математической статистики и моделирования для анализа производственно-хозяйственной деятельности. В экономике каждый показатель, каждое явление зависят от большого числа факторов, действующих одновременно. Иными словами, экономиче­ ские явления характеризуются многомерной системой различных

20

связи и взаимосвязи показателей и факторов применяют методы корреляционного и регрессивного анализа.

Преимущества этих методов заключаются в том, что с их помощью можно количественно оценить степень влияния различных факторов. Например, при корреляционном анализе можно оценить степень влияния квалификационного состава рабочих, длительности их работы на показатели производительности труда, валовой продук­ ции или себестоимости. Бесспорно, производительность труда ра­ бочих зависит от стажа их работы, но он не является определяющим, так как на производительность труда влияют и уровень техники, и уровень организации производства и труда, и другие факторы, т. е. здесь существует не функциональная, а корреляционная связь.

Установить связь можно с помощью группировки, но определить тесноту связи можно только путем составления уравнения корреля­ ции и определения коэффициента корреляции г или индекса корре­ ляции р . Построение уравнений корреляции является по существу оттисками теоретической линии регрессии, в которой сумма квад­ ратов отклонений фактических значений варьирующего признака от вычисленных по уравнению была бы наименьшей из всех возмож­ ных (т. е. на основании способа наименьших квадратов). При линей­ ной связи их теснота определяется коэффициентом корреляции, рас­

Использование этих двух коэффициентов в экономическом анализе позволяет решить вопросы, связанные с определением тесноты связи между факторами, влияющими на технологический процесс, каче­ ство продукции, расход материально-технических средств, трудоем­ кость и др.

Например, большой интерес при анализе и планировании пред­ ставляет максимизация выхода целевой продукции, которая обе­ спечивает максимальное использование как сырья, так и средств труда. Но этот показатель (выход продукции) в технологическом процессе зависит от температуры, скорости подачи сырья, качества сырья и многих других факторов. С большинством из определяющих его факторов он связан корреляционной зависимостью. Так, факто­ рами, влияющими на выход целевой продукции каталитического крекинга, являются: температура, скорость подачи сырья, давление.

21

кратность циркуляции катализатора, его активность, качество сырья. Причем основными являются температура в реакторе и ско­ рость подачи сырья.

Конструктивные особенности аппаратуры не позволяют регулиро­ вать процесс активностью катализатора, а возможность периодиче­ ской его досыпки сохраняет активность катализатора на определен­ ном уровне. Изменение кратности циркуляции катализатора равно­ сильно изменению скорости подачи сырья. Давление изменяется в узких границах. Поэтому в модель могут быть включены скорость подачи сырья а в кг/ч, плотность сырья р в г/см3, температура в реак­ торе Т в °С.

Далее необходимо определить форму связи. Ее можно взять на основе исследовательских данных или доказать математическим путем, известным из курса математической статистики. В рассмат­ риваемом примере на основе исследовательских данных известно, что выход продукции, плотность р и скорость подачи сырья о на­ ходятся в прямой зависимости, выход продукции и температура Т — в обратной. Для нахождения параметров процесса необходимо зна­ чительное число фактических данных, которые обрабатываются с помощью метода наименьших квадратов

Искомая линия регрессии должна проходить через эмпириче­ ские точки в системе координат так, чтобы сумма квадратов расстоя­ ний каждой точки от данной линии оставалась минимальной. Так, в результате обработки данных по ряду установок было выведено

Полученные уравнения позволяют описать производственные возможности установки, определить степень влияния каждого из факторов на конечный результат.

Модели экономических показателей по заводу или отрасли в це­ лом сложны, так как во внимание должно быть принято большое число факторов, для обработки которых также используется метод

1 Могут использоваться и другие методы.

22

Например, размер прибыли зависит даже от стажа работающих, от бытового обслуживания их. Однако степень такой зависимости невелика, и было бы нецелесообразным вводить эти факторы в мо­ дель.

Метод моделирования в анализе заключается в том, что непосред­ ственное исследование некоторого процесса заменяется изучением его модели. При этом значения, полученные в результате изучения модели, переносятся на моделируемый объект. Моделирование за­ ключается в отыскании математических формул, основанных на све­

В настоящее время с использованием линейного программиро­ вания разрабатываются математические модели оптимальной про­ изводственной программы, оптимальной загрузки оборудования, оптимального смешения нефтепродуктов, производительности труда. Это оптимальное решение применяют в качестве модели. Путем сравнения фактических результатов с показателями модели опреде­ ляют отклонения и их причины с целью разработки мероприятий по приближению к оптимальной модели.

В алгоритм решения некоторых задач оптимального плана вклю­ чено определение объективно обусловленных оценок, показывающих, насколько улучшится конечный результат, если один из ограничи­ вающих факторов будет улучшен на единицу.

Например, при разработке оптимальной производственной про­ граммы в качестве ограничений принимают мощность установок. Если в оптимальном плане она будет использована полностью, то одновременно будет установлено, насколько увеличится, пред­ положим, прибыль предприятия, если мощность одной из них уве­ личить на 1 т. Получение таких оценок дает направление совершен­ ствований применяемой техники и организации производства и труда.

Для выявления резервов производства в экономическом анализе широко применяют метод графического изображения анализируе­ мых величин. График не только дает наглядное представление, но и позволяет более четко выявить тенденцию изменений, взаимо­ связь и средства, с помощью которых можно воздействовать на них.

§ 4. Исходные материалы для выявления резервов производства

Источниками данных для проведения анализа служат отчетные материалы, данные текущего учета и первичная документация, единовременные и специальные обследования, плановые и норматив­ ные данные, техническая документация, анкеты, опросы, личные наблюдения.

В отчетности предприятий имеется достаточно большое коли­ чество данных, позволяющих составить общую характеристику работы предприятия, а их группировки и сравнения — определить причины, зависимость и степень изменения тех или иных показателей. В отчетности предприятий находят отражение суточная произво­

24

Г Л А В А II

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОБЪЕМА, АССОРТИМЕНТА И КАЧЕСТВА ПРОДУКЦИИ

§ J. Задачи и источники анализа объема, ассортимента и качества продукции

Показатели объема, ассортимента и качества продукции зани­ мают особое место в экономическом анализе, так как они, по существу, определяют уровень показателей всех последующих разделов.

В современных условиях значение анализа выполнения производ­ ственной программы усиливается тем, что объем реализованной продукции и номенклатура основных ее видов являются показателями, утверждаемыми предприятию сверху и выступающими в качестве основных критериев его деятельности.

В процессе анализа производственной программы необходимо дать оценку достигнутому уровню показателей, определить степень и факторы их изменения по сравнению с предшествующим годом и планом, определить участие отдельных подразделений в их улуч­ шении, а также вскрыть возможности и пути их дальнейшего улуч­ шения.

Источниками анализа являются периодическая отчетность пред­ приятия (годовая, квартальная, месячная), объяснительные записки к ним, а также .материалы оперативного и бухгалтерского учета. В некоторых случаях для выявления резервов производства требуется специальное обследование работы технологических установок, ка­ чества и использования сырья.

Основными источниками данных для анализа производственной программы служат отчеты: форма № 33-ТП «Отчет нефтегазодобы­ вающего управления по эксплуатации нефтяных скважин», форма № 34-ТП «Отчет по эксплуатации газовых скважин», форма № 1-П «Отчет промышленного предприятия о выполнении плана по про­ дукции», форма А» 22 «Сводная таблица основных показателей, комплексно характеризующих хозяйственную деятельность про­ мышленного предприятия», форма № 8 «Отчет промышленного пред­ приятия о выполнении плана по продукции»; форма № 12 «Реали­ зация продукции», форма № 35-ТП «Отчет о технико-производствен­

26

анализы о качестве сырья и продукции, оперативные листы, регла­ менты технологических установок, отчет о движении сырья и нефте­ продуктов, отчет о смешении нефтепродуктов и другие учетные материалы.

а) динамики показателей производственной программы пред­ приятия;

б) причин их изменения; в) динамики показателей производственной программы отдель­

ных подразделений, цехов, технологических установок и факторов их изменения;

г) влияния этих подразделений на результаты выработки и ка­ чества продукции по предприятию.

В результате анализа выявляют резервы производства, делают обобщение, выводы и предложения.

Взависимости от цели анализа меняется его содержание и степень используемых данных.

Вданной главе будет рассмотрен анализ производственной про­ граммы нефтегазодобывающих и нефтеперерабатывающих пред­ приятий. Производственная программа бурового предприятия, как предприятия, ведущего капитальное строительство, будет рассмот­ рена далее, в главе X.

§ 2. Анализ выполнения производственной программы

валовой, товарной и реализованной продукции. Валовая и товарная продукция исчисляются в натуральной и денежной формах. В на­ туральной форме нефть измеряется тоннами, газ — тысячами кубо­ метров, в денежной форме — оптовой и неизменной ценой. Валовая добыча нефти и газа включает всю добытую продукцию, независимо от места ее использования. Товарная продукция не учитывает нефть и газ, израсходованные на собственные нужды НГДУ и его подразде­ лений. В денежной форме товарная добыча нефти и газа исчисля­ ется в действующих оптовых ценах предприятий, валовая продук­ ция — в неизменных ценах.

Реализованной считается продукция, оплаченная покупателем. Объем реализуемой продукции планируется и учитывается в опто­ вых ценах с учетом остатков товарной продукции на начало и конец года в емкостях, трубопроводах, подземных хранилищах (газ), товаров отгруженных, срок оплаты которых наступит в текущем

27

З г — запас нефти или газа на начало планируемого года в опто­ вых ценах этого года;

Сг — стоимость .нефти и газа, сданных покупателям до начала планируемого года, но подлежащих оплате в плановом году (в оптовых ценах предшествующего года);

Ц т— объем товарной продукции в оптовых ценах планируемого года;

3 2 — планируемый запас нефти и газа на конец планового года, выручка от реализации которого поступит в следующем году (в оптовых ценах планируемого года);

С3 — стоимость нефти и газа, сданных покупателям, но под­ лежащих оплате в последующем году (в оптовых ценах планируемого года).

Производственная программа в нефтегазодобыче, кроме показа­ телей объема продукции, включает показатели объема работ в экс­ плуатации и использования скважин.

Объем работ в эксплуатации исчисляется в скважино-месяцах. Один скважино-месяц — это время работы одной скважины за один условный месяц (30 дней, или 720 ч). Количество скважино-меся- цев определяется делением часов (дней) работы и остановок скважин на 720 (30).

Различают следующие показатели объема работ в эксплуатации:

скважино-месяцы, числившиеся по всему эксплуатационному фонду скважин Сч э, характеризующие время t„ э, в течение которого сква­ жины всего эксплуатационного фонда числились в действии или без­ действии:

скважино-месяцы, числившиеся по действующему фонду Сч д, показы­ вающие время t4 д, в течение которого все скважины действующего фонда числились в эксплуатации:

в течение которого скважины эксплуатировались (давали продукцию)

28

Вре.мя возможного использования эксплуатационного фонда сква­ жин в течение года составляет календарный фонд времени, равный 365 дням, или 8760 ч. Календарное время работы скважин за вы­ четом плановых и внеплановых остановок составляет эффективный фонд времени. Отношение эффективного фонда времени к календар­ ному характеризует экстенсивное использование эксплуатационного фонда скважин. Оно оценивается двумя показателями: коэффициен­ том использования эксплуатационного фонда скважин кк ф и коэффи­ циентом эксплуатации кэ.

Коэффициент использования эксплуатационного фонда скважин

равен отношению суммарного времени эксплуатации всех скважин

Коэффициент эксплуатации скважин равен отношению времени работы скважин к календарному времени действующего фонда

Производительность скважин или их интенсивное использование измеряется добычей нефти или газа в единицу времени. В НГДУ применяют два основных показателя производительности скважин:

среднесуточный дебит в тоннах за сутки на скважину и среднемесяч­ ный дебит в тоннах на скважино-месяц эксплуатации.

Анализ производственной программы НГДУ следует начинать с оценки выполнения плана добычи нефти или газа по основным

быча нефти увеличена на 1647, 3 тыс. т (11,2%), а объем валовой продукции — на 18120,3 тыс. руб. (11,4%).

Среднемесячный дебит в нашем примере превысил плановый на 20 т/скв.- мес. отработанный, а за предшествующий год — на 40 т/скв.-мес. отработанный. План по объему работ недовыполнен на 300 скважпно-месяцев, а против предшествующего года объем работ увеличился на 830 скважпно-месяцев (6,8%). Коэффициент эксплуатации в отчетном году увеличен с 0,95 до 0,96 по сравнению с планом и предшествующим годом.

29