книги из ГПНТБ / Егоров В.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности учебник

возможность установить величину и причину отклонений и выявить резервы дальнейшего роста производительности труда.

В периодической отчетности (формы № 9-Т, № 2-Т, раздел IY) приводятся плановые и фактические данные о бюджете рабочего времени и его использовании. Пользуясь этими данными, можно определить отработанное время (в том числе сверхурочное), целодневные неявки на работу (в том числе по уважительным причинам, прогулы), внутрисменные простои. Неявки на работу могут быть вызваны уважительными причинами — отпуск, болезнь, выполне­ ние государственных обязанностей, некоторые из них планируются. При анализе должны быть вскрыты неуважительные причины. Независимо от их числа следует проверить, какие административ­ ные и воспитательные меры приняты для их ликвидации.

Наличие сверхурочных работ свидетельствует о недостатках в организации производства. В нефтепереработке это особенно харак­ терно для ремонтных цехов.

Годовые и внутригодовые данные о количестве отработанного времени отражают все рабочее время, независимо от того, как оно затрачено, при этом какая-то его часть может быть израсходована неэффективно. Для определения неэффективно затраченного времени анализируют данные раздела IV формы № 9-Т, № 2-Т годового отчета о составе фонда заработной платы и данные о себестоимости продукции (форма № 6).

ВIV разделе отчета по труду в числе доплат имеются сведения

одоплате сдельщикам в связи с изменением условий работы. Зная среднечасовую заработную плату, можно определить примерную потерю рабочего времени в связи с изменением условий работы. Для разработки мероприятий по ликвидации потерь рабочего вре­ мени необходимо проанализировать конкретные причины (несвое­ временная подача материала и инструмента, неподготовленность рабочего места, перебои в снабжении и т. д.).

Потери времени по организационным причинам наиболее высоки в бурении. В табл. 45 приведена динамика цикла строительства скважин. Как видно, суммарные простои бригад при сооружении скважин в анализируемом УБР удерживаются на уровне 23—24%

от продолжительности полного цикла строительства скважины. В нашем примере общая численность рабочих, непосредственно участвующих в строительстве скважин (обустройство, строительно­ монтажные работы, бурение и испытание), в предшествующем отчет­ ному и отчетном годах составляла 918 и 897 человек, а общая про­ должительность простоев достигала соответственно 30,3 тыс. и 30,5 тыс. человеко-суток. Причем руководство УБР не принимало действенных мер по сокращению простоев рабочих, что подтвер­ ждается увеличением их в отчетном году по сравнению с предше­ ствующим.

При анализе необходимо определить, на каких этапах строитель­ ства скважин простои максимальны. В нашем примере половина их приходится на испытание скважин, 20% простаивали буровые

100

Т а б л и ц а 45

Втом числе:

1)строительство и мон-

Т а б л и ц а 46

бригады в ожидании окончания строительно-монтажных работ и 30% простойного времени приходится на вышкомонтажные бригады. Для примера в табл. 46 приведена динамика использования рабочего времени вышкомонтажными бригадами.

Приведенные данные подтверждают ухудшение организации работ в УБР: простои бригад в ожидании новых точек бурения более чем удвоились.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о наличии лучших вышкомонтажных бригад, так как, несмотря на увеличение их про­ стоев, план по объему бурения выполнен и даже перевыполнен.

101

Подобный анализ необходимо провести по всем подразделениям предприятия. При этом следует иметь в виду, что в общем цикле строительства скважипы не учитывают простои буровых бригад при непосредственном бурении. В связи с этим необходимо рас­ смотреть баланс времени бурения, выявить причины простоев. В табл. 47 приведена примерная структура баланса времени в буре­ нии (в процентах).

Т а б л и ц а 47

В анализируемом УБР простои буровых бригад сократились незначительно — с 14,2 до 13,3%. Основными причинами простоев были: плохое снабжение предприятия, недостаток рабочих, нечеткая организация работ. Например, простои бригад в ожидании распоря­ жений составили 10% от суммарного простойного времени. Анализ показал, что в УБР плохо использовались ресурсы рабочей силы. Так, при наличии незагруженных вышкомонтажных бригад более четверти простоев в бурении обусловлено отсутствием рабочих.

Залогом успешного выполнения задач, намеченных XXIV съездом КПСС, является творческая деятельность трудящихся, которая выражается в развитии социалистического соревнования.

Творческая инициатива трудящихся проявляется в увеличении числа новаторов производства, вносящих ценные предложения по улучшению техники, технологии и организации производства, в со­ здании бригад коммунистического труда.

Анализ развития социалистического соревнования следует начи­ нать с определения числа соревнующихся и эффекта, получаемого от соревнования, числа новаторов производства.

В периодической отчетности имеются сведения о рационализа­ торах, числе поданных и принятых предложений и величине эконо­ мического эффекта от ттих. Сопоставление этих данных с планом и предшествующим годом показывает динамику их изменения, вы­ полнение плана организационно-технических мероприятий.

102

Помимо этого, необходимо рассмотреть организацию соревнова­ ния, регулярное подведение итогов, условия для дальнейшего его развития и закрепления инициативы новаторов производства, как обсуждаются итоги соревнования. Особенно следует обратить вни­ мание на организацию изучения и передачу передовых методов труда с тем, чтобы они стали достоянием всего коллектива.

§ 4. Анализ расходования фонда заработной платы

Цель анализа — проверить использование фонда заработной платы в соответствии с объемом изготовленной продукции и числен­ ностью работающих, сопоставить темны роста производительности труда и средней заработной платы работающих, выявить возмож­ ности более рационального и экономного расходования фонда зара­ ботной платы.

Анализ расходования фонда заработной платы обычно начинают с сопоставления фактических и плановых данных. В периодической отчетности (форма № 2-Т, раздел II) представлены данные о расходе заработной платы по категориям. Рассмотрим эти данные на примере ( табл. 48).

Т а б л и ц а 48

Сопоставлением планового и фактического фонда заработной платы определяют абсолютную экономию его или перерасход. В на­ шем примере превышение фактического фонда заработной платы над плановым составляет (6610 — 6500) = 110,0 тыс. руб., в том

103

числе перерасход 60,0 тыс. руб. был получен в результате увеличения численности рабочих и инженерно-технических работников.

Влияние изменения численности на фонд заработной платы ДЗч определяется разностью численности в отчетном и базисном пери­ одах (см. табл. 38), умноженной на среднюю заработную плату в базисном периоде Д30:

АЗЧ = (Ч1- Ч 0)3 0= (6153 — 6100) 1065 = 60,0 тыс. руб.

Влияние изменения средней заработной платы ДЗ3 определяется разностью средней заработной платы на одного работника в базисном и отчетном периодах, умноженной на фактическую численность обслуживающего персонала:

При перевыполнении плана производства фонд заработной платы необходимо корректировать в соответствии с выполнением плана производства. При этом за каждый процент перевыполнения плана фонд заработной платы увеличивается на 0,6. Например, если пред­ приятие выполнило план на 105,3%, то скорректированный плано­ вый фонд заработной платы будет выше планового на (5,3-0,6) = = 3,18%; при выполнении плана на 98% скорректированный плано­ вый фонд заработной платы будет на 2% ниже. Разница фактического и скорректированного расходов заработной платы покажет относи­ тельную (т. е. фактическую) экономию или перерасход.

В рассматриваемом примере сумма фактической заработной платы равна 6610,0 тыс. руб., плановый фонд 6500,0 тыс. руб., план производства выполнен на 105,3%. Следовательно, скорректирован­ ный плановый фонд равен 6710,0 тыс. руб., относительная экономия

104

(6710,0 — 6610,0) = 100,0 тыс. руб. При этом относительная эко­ номия заработной платы наблюдается по всем категориям работников

(табл. 50).

Т а б л и ц а 50

(в тыс. руб.)

Фактическая экономия могла бы быть еще большей, а именно (100,0 + 60,0) = 160,0 тыс. руб., если бы на предприятии не было перерасхода численности обслуживающего персонала. Как показал анализ производительности труда, увеличение численности было связано с повышением выработки запасных частей к оборудованию и переходом на сокращенный рабочий день. Однако переход на сокра­ щенный рабочий день должен был происходить без увеличения штата работающих.

Анализ использования фонда заработной платы в целом по предприятию недостаточен для вскрытия резервов. При общей относительной экономии фонда заработной платы может быть пере­ расход по отдельным производственным подразделениям. Поэтому необходимо иметь аналогичные сведения по отдельным цехам, тогда можно точно указать место, причины, исполнителей, деятельность которых вызвала его перерасход или экономию.

Кроме общего анализа расходования фонда заработной платы

105

работающих по категориям, сопоставить ее с планом, предшеству­ ющим периодом и с показателями роста производительности труда, Последнее сопоставление весьма важно. Средняя заработная плата, как правило, постепенно возрастает, но рост производительности труда должен опережать ее. В противном случае может быть нарушен принцип экономии и образоваться диспропорция в народном хозяй­ стве (табл. 51).

На анализируемом предприятии средняя заработная плата увели­ чилась на 0,5%, что значительно меньше того процента, который был возможен в результате перевыполнения плана производства продукции. Рост уровня производительности труда был выше сред­ ней заработной платы, что свидетельствует о нормальном соотноше­ нии в изменениях этих важных показателей.

При этом необходимо определить плановое соотношение меясду ростом производительности труда и заработной платы, пользуясь данными табл. 38 и 48 и следующими зависимостями:

Следовательно, темп опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной платы выдержан.

Важное значение для повышения производительности труда имеют правильная организация заработной платы и премирование работников за хорошие показатели работы, за внедрение новой техники и передовой технологии, создающих условия для высокой производительности труда.

Поэтому следующий этап — анализ структуры фонда заработной платы, данные о которой имеются в периодической отчетности пред­ приятия.

Сравнение фактической структуры фонда с плановой позволяет судить о правильности использования фонда и организации оплаты ТРУДЗС наличии сверхплановых выплат, вызванных непроизводи­ тельной работой, и т. п. (табл. 52).

Анализ структуры заработной платы в рассматриваемом примере показывает значительные выплаты за работу в сверхурочное время. Часть из них связана с переработкой в непрерывных производствах при 7-часовом рабочем дне и 8-часовых сменах, часть вызвана сверх­ урочными работами, связанными с авариями, невыходами на работу из-за болезни, прогулами, плохой подготовкой к проведению ремонт­ ных работ. Этот вид доплат имеется и в плане. По сравнению с пред­ шествующим годом он несколько увеличился.

Из структуры заработной платы также видно, что на предприятии наблюдаются простои, обусловленные недостатками организации производства, в том числе организации ремонтных работ. Поэтому необходимо установить конкретные причины этих простоев, проверив

106

Г Л А В А V

АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ

§ 1. Задачи и источники анализа

Для осуществления процесса производства предприятия должны располагать орудиями и предметами труда. Система материальнотехнического снабжения включает в себя плановое распределение материальных ценностей и организацию обеспечения ими пред­ приятия.

Рациональная организация материально-технического снабжения дает возможность своевременно обеспечить предприятия материаль­ ными ресурсами в необходимом количестве и ассортименте, способ­ ствуя ритмичности производственного процесса, эффективному использованию основных фондов, повышению производительности труда, сокращению размеров запасов материальных ценностей, ускорению оборачиваемости оборотных средств.

На предприятиях нефтяной и газовой промышленности исполь­ зуется большое количество материальных ценностей различных наименований. Номенклатура их зависит от особенностей техноло­ гического процесса производства продукции. Основными матери­ ально-техническими средствами, потребляемыми в нефтегазодобыче, являются вспомогательные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся инструменты и предметы: глубинные насосы, плун­ жеры, погружные электронасосы, ремни, текстропы, штоки, трубы, штанги и т. д. Для нефтегазодобычи характерно отсутствие в произ­ водственных запасах сырья, полуфабрикатов, основных материалов.

Наиболее важные материальные ценности в бурении — основные и вспомогательные материалы, быстроизнашивающиеся инструменты: обсадные и бурильные трубы, долота, химические реагенты и утя­ желители, цемент, горюче-смазочные материалы, канаты и т. д.

На нефтеперерабатывающих предприятиях основные материаль­ ные ценности — это сырье, реагенты, катализаторы, запасные части и т. д.

Наибольший расход материально-технических ресурсов харак­ терен для буровых и нефтеперерабатывающих предприятий.

Анализ причин неритмичности работы буровых бригад и под­ разделений нефтеперерабатывающих заводов показывает, что организационные простои в значительной степени обусловлены несвоевременным обеспечением производственного процесса необхо-

108

димыми средствами и предметами труда. В связи с этим задачами анализа материально-технического снабжения являются:

1) рассмотрение выполнения плана по объему, ассортименту

исрокам поставок;

2)выявление обеспеченности предприятия материальными ресурсами.

Экономия материальных ресурсов, снижение материалоемкости продукции — один из важнейших факторов повышения эффектив­ ности производства. Снижение материалоемкости, борьба с бес­ хозяйственностью, расточительством и излишествами являются одной из серьезнейших задач текущей пятилетки.

В нефтяной и нефтеперерабатывающей промышленности затраты на материально-технические средства производства составляют зна­ чительную величину. Доля их возрастает по мере технического про­ гресса, с введением новых технологических процессов с целью уско­ рения производства и повышения качества продукции, улучшения использования сырья, с расширением объема нефтехимических производств, внедрением средств для интенсификации технологи­ ческих процессов.

Для всех вторичных процессов в нефтепереработке характерен высокий расход катализаторов, реагентов, ингибиторов. Доля затрат на катализаторы в некоторых нефтехимических производствах дохо­ дит до 30%. Все нефтехимические процессы и большинство кон­ тактно-каталитических, весьма чувствительных к качеству сырья, требуют специальной подготовки сырья, следовательно, в них воз­ растают затраты на реагенты. Большое количество материальнотехнических средств необходимо капитальному строительству — реконструкции основных и вспомогательных объектов нефтепере­ рабатывающих заводов. Поэтому важнейший этап анализа пред­ ставляет собой определение рациональности использования мате­ риальных ресурсов в производстве.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресур­ сами и рациональности их использования следует выявить:

1) соблюдение норм расхода материально-технических средств, их прогрессивность и возможность дальнейшего снижения;

2)соответствие плана материально-технического снабжения тре­ бованиям производства, степень его выполнения (сроков и объемов поставок, качества поставляемых материалов), возможность эконо­ мии и замены дефицитных материалов, возможность снижения планово-заготовительных цен;

3)состояние запасов, обоснованность и достаточность их

величины.

Эффективность использования материальных ресурсов тесно свя­ зана с проблемой сокращения и улучшения использования оборотных средств, анализ которых подробно рассматривается в главе IX.

Источниками анализа служат:

1) плановые материалы — разделы техпромфинплана «План материально-технического снабжения и сбыта продукции», «Плановые

109