книги из ГПНТБ / Мергелов Г.С. Автоматизированная система управления финансами отрасли

4.3.1. Н а л и ч и е

обоих

признаков

группы

1

(1.1 Д І . 2 ) .

4.3.2. Н а л и ч и е

одного

из

признаков

группы

1 и

любых

двух признаков

группы I I :

(1.1 V 1.2) Д (II; Л Пу).

4.3.3. Н а л и ч и е

любого- и з

признаков

группы

1 и

любого

признака

группы

I I I : ( I . I V 1.2)'Д

( I l l s ) .

5.

П о

предприятиям,

и м е ю щ и м

плохое

финансовое

состояние, выдаются на печать графики

измене­

ния

показателей

з а

последние

12

месяцев, вклю ­

ч а я

отчетный

(в

первый

го д

эксплуатации — з а

количество месяцев

э к с п л у а т а ц и и ) .

5.1. Г р а ф и к и

печатаются по следующим

п о к а з а т е л я м .

5.1.1.

Д77? .

5.2. Дляудобства потребителя

и н ф о р м а ц и и

графики

в ы п о л н я ю т с я на одной координатной сетке

р а з ­

личными

линиями (сплошной,

пунктиром и т. д . ) .

П о р я д о к составления

графиков

описывается

в

пи. 5.2.1—5.2.7.

5.2.1. П р о г р а м м н ы м

путем

определяется

максимум

и

м и н и м у м

значений

показателей . Ш и р и н а

листа

д о л ж н а

соответствовать

числу, кратному

10.

5.2.2. Числовое

сопровождение

п о

оси

абсцисс

нано­

сится через единицу

( е ж е м е с я ч н о ) ,

а по

оси

ор­

д и н а т — через

десять .

5.2.3. Г р а ф и к

к а ж д о г о п о к а з а т е л я

печатается

цифрой,

5.2.4. Р а с ч е т н ы е

значения

на

г р а ф и к е д о л ж н ы соеди­

няться

п р я м о л и н е й н ы м и

отрезками .

5.2.5. Н а уровне

точки

100

по

оси ординат проводится

пунктирная

линия..

5.2.6. Н а д г р а ф и к а м и у к а з ы в а ю т с я :

ш и ф р

и н а з в а н и е

объединения;

шифр

и название

предприятия.

5.2.7. Первый

лист

графиков

д о л ж е н

содержать:

шифр и н а з в а н и е объединения;

р а с ш и ф р о в к у

напечатанных к р и в ы х в соответствии

с п. 5.2.3. и выходной

формой,

например

3 — «вы­

полнение плана,

реализации»;

у к а з а н и е промежутка

времени,

о т р а ж е н н о г о

на

'графике.

Ф о р м а

08.03.04

1. Составляется

д л я

Финансового

управления

ми­

нистерства. . .

2. П р е д с т а в л я е т с я

ежемесячно .

3. П о р я д о к

заполнения

граф .

3.1. В г р а ф е

1 у к а з ы в а ю т с я

ш и ф р ы

объединений,

фи ­

нансовое

состояние

которых

считается

плохим

(см.

в ы ш е ) .

П о с л е

ш и ф р а

объединения

д а ю т с я

ш и ф р ы предприятий,

имеющих

плохое

финансо­

в о е состояние.

3.2. В г р а ф е

2 у к а з ы в а ю т с я

наименования

этих

объ­

единений

в

соответствии

с общесистемным

сло­

в а р е м .

П о с л е

наименования

к а ж д о г о

объедине­

ния

делается

запись

«Предприятия, и м е ю щ и е

пло­

хое

финансовое

состояние».

Н а и м е н о в а н и я

этих

предприятий

переносятся

из

форм 08.03.03. По ­

сле

перечня

объединений в этой г р а ф е

д е л а е т с я

запись

«Всего».

3.3. В г р а ф ы

3—17 д л я объединений

переносятся

д а н ­

ные

из строки

«Всего»

форм

08.03.03,

если

они

•удовлетворяют

условиям

п. 4.3.,

и з л о ж е н н ы м

д л я

ф о р м ы 08.03.03.

Д л я к а ж д о г о

п р е д п р и я т и я ,

перечисленного

в

гра­

фе 2, данные

в

г р а ф ы с

3

по

17 переносятся

из одно­

именных граф

форм

08.03.03.

Строка. «Всего»

настоящей

формы

является

суммой

чем,

если в некоторой

графепоказатель относительный.

Т . е .

7t,

TCi

ТС — — :

, ТО ТС =

-

.

В

процессе

д а л ь н е й ш е г о

р а з в и т и я

системы

органи­

з а ц и я

общего

анализа

финансового

положения

пред ­

1. З а

время, прошедшее м е ж д у окончанием месяца

и датой

представления органу

управления

результатов

анализа,

финансовое положение

предприятия

может су­

Госбанку, то оно исключается из перечня

предприятий,

имеющих плохое финансовое положение .

2. П о

мере укрепления и стабилизации финансового

состояния

предприятий отрасли станет

в о з м о ж н ы м и

по оперативной отчетности представлять

у п р а в л я ю щ е м у

плохое

финансовое

положение,

чтобы

сосредоточить

в н и м а н и е

на

них. В

случае

реализации

этого

предло­

ж е н и я целесообразно будет

установить

систему

кон­

троля

за

предприятием,

попавшим

в

«черный

список».

Н а п р и м е р , представлять

и н ф о р м а ц и ю

об

этом

предпри­

ятии в течение определенного' времени после

улучшения

его финансового

положения .

Р е а л и з о в а т ь

все эти

п р е д л о ж е н и я

на

Э В М

не

столь

у ж сложно,

однако

в настоящее

в р е м я ,

пока

не опре­

д е л и л а с ь

с достаточной

четкостью

методика,

количест­

венного

определения

уровня

финансового

п о л о ж е н и я ,

з а н и м а т ь с я этим

преждевременно .

•Основной

недостаток

описанной

выше

методики

вы­

состояние,

состоит

в

недостаточном обосновании к а к на­

бора

показателей,

х а р а к т е р и з у ю щ и х финансовое поло­

жение,

так

и

количественных

значений

этих показате ­

лей,

при которых

финансовое

положение

признается

плохим .

Впрочем, по н а ш е м у мнению, решение этих вопросов

всегда

будет

в

той

или иной

степени

субъективным .

К тому

ж е

д л я

предприятий и

отраслей,

находящихся

показателей,

так

и по

их количественным значениям .

Р а з у м е е т с я ,

это

не означает отказа от поисков

объек ­

тивных методов

оценки

финансового п о л о ж е н

и я , но,

висимости

от

степени

утраты

платежеспособности .

В этом случае

д л я оценки

финансового! 'положения мож ­

но п р е д л о ж и т ь следующую таблицу:

Оценка

финансового

Наличие

просроченной задолженности

положения

Посредственное

Поставщикам

или

вышестоящей ор­

ганизации

или

Стройбанку

Ниже посредственного

Госбанку

Плохое

По заработной плате или бюджету

Аналогичные т а б л и ц ы

м о ж н о построить,

п р и д а в а я

количественные

значения

п о к а з а т е л я м

неплатежеспо ­

собности, а финансовое положение оценивая

в б а л л а х .

•Предприятие

с

числом

баллов

н и ж е

установленного

уровня автоматически будет относиться к

имеющим

плохое финансовое положение .

П о с т а н о в ка задам краткосрочного прогноза

на

уров­

не отрасли — новая проблема

д л я финансовой

науки

и

практики . В «АСУ-финансы»

краткосрочный

прогноз

рассматривается

к а к средство

оперативного

управления,

обеспечивающее

руководящий

орган

информацией

об

о ж и д а е м о м

состоянии управляемого

объекта

к

концу

рассматриваемого

периода.

Модели

прогноза выполняют по отношению

к

моде­

л я м а н а л и з а п о д ч и н е н н ы е ф у н к ц и и . " П о э т о м у

набор

про­

опытном порядке

осуществляется краткосрочный про­

гноз выполнения

планов по реализации и прибыли

случаях

п р и м е н я е м ы е

методы

д а ю т

о б н а д е ж и в а ю щ и е

результаты,

но устойчивость

ид

еще д о л ж н а

быть

дока­

з а н а .

Д л я

прогноза

выполнения

п л а н а

реализации

про­

дукции

были р а з р а б о т а н ы следующие

методы.

•1. М е т о д

статистических

корректировочных

коэффи ­

циентов.

Корректировочные

коэффициенты

рассчиты­

ваются

д л я

к а ж д о г о

предприятия, т а к

к а к

выполнение

п л а н а реализации

зависит от факторов,

на р а з н ы х

пред ­

приятиях в

разной

степени

в л и я ю щ и х

на

величину

средств,

поступающих

на расчетный

или

спецссудный

счета предприятия .

З а б л а г о в р е м е н н о е

выявление

величины влияния

фак ­

торов на процесс реализации и

д а е т возможность

про­

гнозировать

выполнение

плана .

Одним

из

таких

ф а к -

купателю,

но

еще им не

оплаченной. Эта величина ис­

числяется

к а к

разность

м е ж д у стоимостью продукции,

ших на его счет за

р а с с м а т р и в а е м ы й

период.

Остатки готовой продукции на окладе, характеризу ­

ющие

возможность

отгрузки

продукции

потребителям,

т а к ж е влияют на процесс

реализации .

Третьим фактором является величина товарной про­

дукции,

выпускаемой

предприятием

в третьей д е к а д е

ме­

с я ц а , 'поскольку

в

р е а л и з а ц и ю

третьей

декады

нередко

п о п а д а е т

часть

этой

продукции.

Прогноз реализации на основе статистических кор­

ректировочных

коэффициентов

выполняется

в

следую­

щей

последовательности.

Определяется

с у м м а р н а я

ве­

личина

перечисленных выше

факторов

(для

краткости —

резерв), от

которых

зависит

уровень выполнения плана

реализации .

И м е я

на день составления прогноза опре­

деленный

резерв,

предприятие

к

концу

месяца

реали ­

зует

некоторую

величину,

я в л я ю щ у ю с я

частью

резерва .

Расчет

этой

части

объема

реализации,

поступающей

на

счет

предприятия,

производится

с

помощью

корректи ­

ровочного

коэффициента,

величина

которого

опреде­

ляется

методом

скользящей

средней

на основе

ста­

факторов, включенных в модель, за определенное

число

месяцев (в наших р а с ч е т а х за 6 и 11 месяцев) .

И м е я

составления прогноза

и

прогноз объема

реализации

на оставшийся

до конца

месяца

период, исчисляют

ожи ­

д а е м у ю сумму

месячной

р е а л и з а ц и и .

2. Корреляционные

уравнения .

Н а к о п л е н и е статистических

данных

по

включенным

в модель ф а к т о р а м на

втором

этапе

исследования

по­

ванную на использовании методов корреляционного

ана­

лиза .

П р и построении корреляционной модели первона­

чально исследовалась

возможность использования

еди­

ного уравнения репрессии д л я всех предприятий

мини­

стерства.

О д н а к о в связи с большой средней ошибкой

прогноза

такой подход

о к а з а л с я невозможным .

уравнений д л я групп предприятий,

входящих в одну под­

отрасль, так

как к а ж д а я из них

включает

разнородные

предприятия . Такое положение обусловило

необходимость

составления

индивидуального

уравнения"

для

к а ж д о г о

предприятия .

Применение корреляционной

модели в данном

случае

ляционной независимости ф а к т о р и а л ь н ы х

признаков

между собой.

Э к с п е р и м е н т а л ь н ы е

расчеты

показали,

что

коэффи ­

циент множественной

корреляции

для линейной

модели

в

большинстве

случаев находится

в пределах

0,6

-ь

0,8,

т.

е. выбранные

факторы

действительно о к а з ы в а ю т

су­

щественное

влияние на величину показателя

реализации .

О д н а к о

линейная модель для. ряда, предприятий

имеет

относительно неравномерные

отклонения

фактических

значений величины реализации от расчетных.

Н а д е ж ­

ность прогноза

повысилась

при

использовании

л о г а р и ф ­

зультативного п р и з н а к а

от

фактических.

Потребность в увеличении точности прогноза

обусло­

вила

проведение

дальнейших

исследований,

которые

еще

не

завершены .

З а д а ч а «Краткосрочный

прогноз

выполнения

плана

прибыли»

т а к ж е

решается

несколькими

методами,

по

к а ж д о м у

из

которых

ведутся экспериментальные расче­

ты. Качество

моделей проверяется имитацией их

работы

в предыстории.

По

этим

ж е

моделям

проводилась

и

оценка

выполнения

плана

прибыли

за прошедший

ме­

сяц.

Основным

считается

метод,

основанный на

выявле ­

Модель

А.

Метод

пропорционального

выполнения

плановых

заданий. П р и

отклонении

р е а л и з а ц и и

от

пла­

на з а т р а т ы на

рубль реализованной

продукции

сохраня ­

ются на

уровне

плана . Это приводит

к уравнению

вида:

PR0

=

PRX

100 1

(1)

где PR0

— оценка прибыли

от

р е а л и з а ц и и

товарной

про­

PR

дукции, тыс. руб.;

— прибыль по плану, тыс. руб.;

Л 7 7 ? — выполнение

плана

р е а л и з а ц и и

товарной

про­

дукции по оперативным д а н н ы м

( % ) ,

рассчи­

тываемо е по

формуле:

Л 7 7 ? = - ^ | - Х 1 0 0 .

Формулу

(1) м о ж н о т а к ж е

записать в

виде:

APR0=

ATR,

где APR0

=

PR0-PR

X

77?ф - TR

X

100,

ЮО, A 77? =

TR

PR

т. е. согласно данной

модели

выполнение

плана

реали ­

таты оценки

приведены

в табл . 3.

Т а б л и ц а 3

Оценка выполнения плана прибыли по модели А

по

министерству

Xгага

га =ї >i

Ошибка

Меспц

* з о.

х «о .

тыс. руб .

С о а.

% х и

Oct-

Январь .

99,1

48 149

47 729

46 259

+ 1470

+ 3 , 2

Февраль .

99,6

48 631

48 463

45 251

+3212

+ 7 , 1

Март . .

101,6

47 170

47 906

56 345

—8439

—15,0

Апрель .

104,4

54386

56768

50 776

+5992

+11,8

Май . . .

104,0

54243

56 424

53 866

+2558

+ 4 , 7

Июнь . .

91,8

53 188

48 806

60 494

-11688

—19,3

Июль . .

101,5

57 782

58 666

52 744

+5922

+ 11,2

Август

104,5

55 770

58 290

55 561

+2729

+ 4 , 9

Сентябрь

104,5

55 279

57 755

62 503

—4748

—7,6

Октябрь .

101,4

61 247

62 088

53 520

+8568

+ 16,0

Ноябрь .

105,6

57 988

61217-

57 303

+3914

+ 6 , 8

Декабрь .

112,2

61 118

68 594

72 763

—4169

- 5 , 7

Модель

Б. Метод входных остатков.

С о д е р ж а н и е при­

были в к а ж д о м рубле реализованной

продукции

равно

с о д е р ж а н и ю прибыли

в к а ж д о м

рубле

остатков

нереа­

лизованной

товарной

продукции

на н а ч а л о месяца .