книги из ГПНТБ / Мергелов Г.С. Автоматизированная система управления финансами отрасли

мнению, наиболее сложный

в системе «АСУ-финансы»,

что объясняется

рядом причин:

во-первых, само понятие

«финансовое

состояние»

дискуссионно

и

трактуется

специалистами

по-разному;

во-вторых,

постановка задачи анализа

финансового

ное объединение и особенно министерство, не

просто со­

вокупность входящих

в них предприятий,

а новое каче-

- ство;

в-третьих, широко

р а с п р о с т р а н и в ш а я с я

в

последние

и,

наконец, в-четвертых, информация, необходимая

д л я

оценки финансового состояния, содержится глав­

ступает в органы управления отраслью

лишь

через

20—

25 дней после

окончания

отчетного

периода

(месяца,

к в а р т а л а )

и,

следовательно, не может быть использо­

вана в оперативном анализе .

Поскольку

цель настоящей р а б о т ы — о п и с а н и е

опыта

р а з р а б о т к и

и

внедрения

конкретной

«АСУ-финансы»,

подходе.

З а д а ч а

автоматизации

оценки

и анализа

фи­

нансового'

состояния д е л а е т

необходимой

ф о р м а л и з а ц и ю

- этого

понятия на

единой основе

путем отбора

основных

ф а к т о р о в ,

объективно

характеризующих

финансовое

со­

стояние управляемого

объекта .

По-видимому,

наиболее

полное решение

проблемы

м о ж е т

быть найдено

на основе

моделирования финан-

основе

энсономического анализа и

математической обра­

ботки

обширного статистического

материала . Д е т а л ь н о е

рону

производственной деятельности предприятия

(про­

изводственно-экономического

к о м п л е к с а ) .

З а д а ч а

со­

стоит

в отборе показателей,

достаточно полно

о т р а ж а ­

ющих

финансовое

состояние

объекта. Состав

этик по­

к а з а т е л е й должен

определяться прежде всего

уровнем,,

который занимает

в хозяйственной иерархии

объект

ана­

ство

(отрасль) . Д л я

каждого уровня

необходимо вы­

б р а т ь

свой

перечень

показателей .

О д н а к о

выбор самих показателей

еще не решает

ния информации

(ежедневно,

ежедекадно, ежемесячно,,

е ж е к в а р т а л ь н о ) ,

а т а к ж е дифференцировать

показатели

в зависимости от

требований,

п р е д ъ я в л я е м ы х

к а н а л и з у

в и д а м — к р а т к о с р о ч н ы й

оперативный прогноз, средне-

,и долгосрочный плановые

прогнозы) .

ставлен

комплексом

моделей (наборов показателей) фи­

нансового

состояния,

подобранных по у к а з а н н ы м

выше

принципам.

В а ж н о с т ь получения такого

результата

к а к

д л я научных,

так

и

для

практических

целей

очевидна.

Р а б о т ы

в

этом

направлении ведутся

р а з р а б о т ч и к а м и

«АСУ-финансы».

О п и с ы в а я

общее

финансовое состояние объекта

си­

стемой

показателей,

мы

анализируем к а ж д ы й

из

основ­

анализа

финансового состояния реализуется решением

системы

задач, в каждой из которых анализируются

от­

дельные,

наиболее в а ж н ы е показатели финансового

со­

(см.

гл.

I I ) . Однако

наряду

с детальным

анализом

частных

показателей

финансового состояния

необхо­

дим

еще

и его общий

анализ,

д а ю щ и й целостное пред­

объекта .

Обычно, говоря об

анализе

финансового

состояния,

имеют в виду егообщую оценку. При этом

финансовое

состояние

ч а щ е

всего

сводят к

платежеспособности

или

к наличию

средств в обороте и платежеспособности.

Во

избежание

терминологических

недоразумений

подчерк­

нем, что в

«АСУ-финансы» з а д а ч а « О б щ а я оценка

фи­

нансового

состояния»

формируется

как синтетическая,

з а в е р ш а ю щ а я анализ

финансового

состояния

объекта

по его основным

показателям

и на

основании

(и в

до­

полнение)

этого

анализа д а ю щ а я комплексное,

систем­

объекта

управления . Исходя из такого понимания цели

решения

этой

задачи, определялся

набор входящих в

нее показателей .

Поскольку

все циркулирующие в

подсистеме показа­

метим,

что в данной з а д а ч е все

показатели — управля ­

емые.

Собственно говоря, весь

комплекс

показателей

ранием» воедино у п р а в л я е м ы х показателей —

«предста­

вителей»

отдельных

задач .

К а к

правило,

эти

показа ­

т е л и — центральные

в «своих»

з а д а ч а х и

именно

там

д о л ж н ы

получать

полную

характеристику .

Здесь

ж е

•они — к а ж д ы й в отдельности — носят локальный,

част­

ляемого объекта, как

правило, достаточно. Однако этого

м а л о , если возникает

необходимость воздействовать на

его финансовое

состояние, ибо к а ж д ы й из

показателей

о б щ е й оценки

носит

справочный характер,

он не «объ­

теля общей

оценки.

Д л я того

чтобы з а д а ч а «Оібщая оценка финансового

ния с периодичностью и с р о к а м и решения других

з а д а ч

подсистемы в данном блоке.

На

основе

изложенных

выше

рассуждений

и

ре­

ш а л а с ь

з а д а ч а

общей оценки

финансового состояния в

подсистеме финансов системы «АСУ-прибор».

В специальной литературе и в практике анализа

фи­

нансовое состояние предприятий

характеризуется

раз ­

сматриваемой

системе перечень

показателей

выходной

информации для общей

оценки

финансового

состояния

на первой стадии

эксплуатации был представлен набо­

ром из следующих 13 показателей:

1.

Выполнение

плана

реализации

товарной

продук­

ции

(в процентах) .

2.

Выполнение плана прибыли от реализации

товар ­

ной продукции (в процентах) .

3.

Просроченная

задолженность

госбюджету — всего

(в тыс. руб . ) .

4. Просроченная задолженность госбюджету по на­

логу

с оборота

(їв тыс. руб . ) .

5.

'Просроченная

задолженность

Госбанку

(в тыс.

руб.).

6. Просроченная задолженность Стройбанку на фи­

нансирование

капитальных вложений

(в тыс.

р у б . ) .

7.

Просроченная задолженность вышестоящей орга­

низации (в тыс. р у б . ) .

•8. Просроченная

задолженность

поставщикам

(в тыс.

руб . ) .

9.

Просроченная

задолженность

по заработной

плате

'И . Ссуды

под сверхнормативные запасы товарно-ма­

териальных ценностей

(в тыс. руб . ) .

12. З а д о л ж е н н о с т ь

по спецссудному счету в

сумме,

превышающей

контрольную цифру кредитования

(в тыс.

руб . ) .

или плохое финансовое состояние предприятия

опреде­

ляется

п р е ж д е

всего его

платежеспособностью, хотя,

к а к у ж е

было

оказано, оно

вовсе не сводится

только к

стояние» и

«платежеспособность»

примерно

такое

ж е ,

к а к

между

понятиями «состояние

здоровья»

и «трудо­

способность».

Общий анализ финансового состояния хозяйствую­

щего

объекта выполняет в сущности ту ж е

задачу,

что

затели,

р а с к р ы в а ю щ и е состояние

источников

формиро ­

вания

фондов д е н е ж н ы х

средств

предприятия — реали ­

зация

и

прибыль, и

показатели

наличия и

использова­

ния фондов д е н е ж н ы х средств предприятия .

Нетрудно заметить, что из всех трех групп

показа ­

телей достаточно полно в нашем перечне

представлена

только

платежеспособность.

П о к а з а т е л ь

рентабель ­

ности, в перечень не включен, поскольку

его

уровень

(вернее,

отклонения

от

планового

уровня)

в

наиболь ­

в сфере

оперативного

управления .

Именно

поэтому сле­

д о в а л о

бы иметь д л я

оперативного

анализа

информацию

правильное

использование — одна

из главных предпосы­

л о к

хорошего финансового состояния. О д н а к о

вне

бух­

галтерской

отчетности пока нельзя иметь в вышестоя ­

щем

органе

управления сведения

о состоянии

з а п а с о в ,

так

к а к

их

оперативный учет на предприятиях не ве­

дется . Д л я

частичного восполнения этого пробела в пе­

речень включена

информация о

ссудах

под

сверхнор­

м а т и в н ы е

запасы

товарно - материальных

ценностей

к а к

Вопрос

об организации

оперативного контроля з а

з а п а с а м и товарно - материальных

ценностей

имеет

весь­

ма

в а ж н о е

значение

д л я

практического

управления

финансовой деятельностью. Поэтому в

б л и ж а й ш е е

время эта

задача

д о л ж н а

стать

предметом

р а з р а ­

ботки.

Формы

выходной

информации

по

з а д а ч е

« О б щ а я

(оперативная)

оценка

финансового

состояния»

приве­

дены

на с. 96, 97.

•Результаты решения

задачи представляются:

финансовым

отделам

объединений:

ежедекадно — 6,

14 и 24-го числа

по

состоянию

на

1,

11, 21-е число

соот­

ветственно;

Финансовому

управлению

министерства:

ежемесяч ­

н о —

6-го числа

ПО1 состоянию на 1-е

число.

Перечень показателей

входной

информации

по

дан ­

ной задаче

приводится

на с. 99.

Блок - схема

представления

потребителям

форм

вы­

ходной информации представлена ниже .

Блок-схема представления потребителям

выходной

информации

по задаче «Общая

(оперативная)

оценка

финансового состояния»

I

I

Форма

Форма

08.03.01

08.03.02

Ежедекадно

Ежемесячно

I

I

Финансовые

Финансовое

отделы

управление

объединении

министерства

Приведем алгоритмы

получения выходной

информа ­

ции

по з а д а ч е

« О б щ а я

(оперативная) оценка

финансо­

вого

состояния»

(см. с. 98).

1.

Составляется д л я финансового

отдела

к а ж д о г о

все­

союзного

объединения министерства.

м опускается,

2.

'Представляется е ж е д е к а д н о

(индекс

т. е. л-" = я ) .

3.

П о р я д о к

заполнения г р а ф .

3.1. В графе

1 указываются ш и ф р ы предприятии в

по­

рядке их

возрастания .

рем. П о с л е

перечня предприятий

в

этой

г р а ф е

де ­

лается

запись

«Всего».

3.3.

Графа

3:

TR~

——^—X

100.

д • м

у j^d • м

В

строке

„Всего"

TR~

— -^j£—X

100.

3.4.

Графа

4: ЛРК

=

-^щ-Х

100.

PR*

В

строке

„Всего": /\PR

=

-рщ~Х

3.5. В

г р а ф ы

5—13

д а н н ы е переносятся

непосредствси.но

из макета входной информации, передаваемой пред ­

приятиями

на

О В Ц специально

дл я

решения

дан ­

ной задачи . В строку «Всего» записываются

суммы

по

к а ж д о й

графе .

Ф о р м а

08.03.02

1. Составляется д л я Финансового управления

министер­

ства.

2. П р е д с т а в л я е т с я

ежемесячно .

3. П о р я д о к

заполнения г р а ф .

3.1. В

г р а ф е

1

у к а з ы в а ю т с я

ш и ф р ы

объединений

в

по­

рядке их

возрастания .

3.2. В

г р а ф е

2

перечисляются

все объединения

мини­

стерства

в

соответствии

с общесистемным

словарем .

П о с л е перечня объединений в этой

г р а ф е

делается

запись

«Всего».

3.3. В

г р а ф ы

3—13

переносятся

данные

одноименных

г р а ф строк

«Всего» форм 08.03.1)1 (месячных) . Стро­

ка

«Всего»

настоящей

формы

является

суммой