книги из ГПНТБ / Бочаров, В. В. Экономический анализ деятельности геологических организаций в новых условиях хозяйствования

запасов, обоснованности сроков завершения этапов с учетом достиг­ нутого уровня технико-экономических показателей, не уделялось

и финансовой деятельности низовых организаций, поэтому этот до­

кумент на стадии его формирования должен подвергаться тщатель­

ному анализу с таким расчетом, чтобы:

— этапы по своему содержанию являлись частью геологического задания и обеспечивали выполнение прироста запасов в отчетном

геологоразведочных работ;

— этапы обеспечивали планомерное финансирование геологораз­ ведочных работ и сокращение незавершенного производства.

В приведенном примере (см. табл. 8) незавершенное производство постоянно растет. Это результат того, что при формировании поэтапных планов на текущий

год срокам их завершения с точки зрения организации работ не уделялось долж­ ного внимания и, надо полагать, эта позиция не подвергалась достаточному анализу. Одной из причин, способствующих увеличению незавершенных работ является также распыление ассигнований при составлении плана геологоразве­

дочных работ. В анализируемой нами организации это явилось основной причи­ ной увеличения незавершенного производства, на рост которого повлиял и та­ кой фактор, как увеличение сроков продолжительности выполнения этапов за счет полноты геологического содержания этапа. Так, в I г. средняя продолжи­ тельность этапа составляла 3—4 месяца, в III г. и в последующие годы 6—7 ме­ сяцев. Полностью изжиты этапы, составленные по так называемому «технологи­ ческому признаку» (глубокие скважины от 1500 до 2000 м без какого-либо гео­ логического обоснования делились по продолжительности выполнения на два

этапа).

Таким образом, в анализируемой нами организации основными причинами

роста незавершенного производства явились распыление средств, отсутствие достаточного контроля за планированием сроков завершения и объективный фактор — совершенствование этапного планирования.

Анализ выполнения завершенных и незавершенных работ осуще­

ствляется на основании актов приемки завершенных этапов, первич­

ной геологической документации, актов финансирования завершен­

ных работ, актов обмера выполненных незавершенных работ, а также

на основании проектно-сметной документации, в составе которой

находятся поэтапный календарный план и объем работ по каждому

этапу.

§ 3. Методы анализа расчетных физических объемов геологоразведочных работ

Для выполнения геологического задания и его отдельных этапов необходимо осуществить целый комплекс геолого­ разведочных работ в натуральном выражении — буровых, горнопро­

ходческих, геофизических, опробовательских, лабораторных и дру­ гих. В новых условиях физические объемы работ в экспедициях

40

и партиях относятся к расчетным показателям, т. е. они определяются непосредственно организациями и кладутся в основу планирования

1. Они используются для составления проектно-сметной докумен­

тации, т. е. являются составной частью производственно-техниче­

ской части каждого проекта. Так, например, в разделе IV «Геофизи­ ческие работы» любого проекта приводятся данные об объемах гео­

физических работ в натуральных показателях —. квадратных кило­

метрах, километрах, пробах и операциях с распределением их по

масштабам, категориям местности и другим специфическим условиям.

В разделе V проекта «Горнопроходческие работы» указываются объ­ емы горнопроходческих работ по категориям пород и типам горно­

разведочных выработок в метрах или кубометрах, а по месторожде­

ниям, где работы велись ранее, приводятся также отчетные данные о фактическом соотношении в метрах проходки различных по кате­

гориям крепости.

В разделе VI проекта «Буровые работы» приводятся данные о рас­

пределении объема буровых работ по категориям пород, по способам бурения и по группам скважин в соответствии с их проектной глу­ биной и со средним диаметром.

При этом сметная стоимость каждого объекта определяется по формуле

Cp = (O1 ×I∏O2 × Ц2+ . . . +0b×¾) + 3,

где Gp — сметная стоимость данного объекта; O1, O2, ..., Oh — физические объемы работ (разведочное бурение, проходка горных выработок, канав, опробование и т. д.) по их видам в соответству­ ющих единицах измерения; Цх, Ц2, . . ., Цн — сметная стоимость единицы работ, руб.; 3 — все другие затраты, не имеющие физиче­

ского измерения (по сметной стоимости), руб.

2. Физические объемы работ в новых условиях используются

не только для определения полной сметной стоимости геологического задания, но и для распределения объемов работ по отдельным этапам этого задания.

3.Физические объемы используются при планировании каче­ ственных показателей работы экспедиций и партий, например для подсчета скорости на механическом колонковом бурении, произво­ дительности на горных работах и др.

4.При планировании размера материально-технических ресурсов,

выделяемых экспедициям и партиям, обязательно должны учиты­

ваться выполняемые ими объемы работ в натуральном выражении.

В противном случае могут возникнуть трудности в обеспечении бу­ ровых партий и отрядов обсадными и колонковыми трубами, сменным

оборудованием, топливом и другими материальными ценностями, что

отрицательно скажется на выполнении производственной программы.

41

Наоборот, излишние поставки без учета выполняемых этими подраз­

делениями физических объемов работ приведут к образованию излиш­ них запасов материальных ценностей, т. е. к замораживанию средств.

5. Натуральные объемы геологоразведочных работ используются

как учетные (они отражаются в отчетности о выполнении плана геоло­

горазведочных работ по форме № 1-гр) для характеристики степени

выполнения плана по соответствующим видам работ (бурению, гор­

ным работам и т. д.) в натуральном выражении.

Все перечисленные положения обусловливают важность расчет­

ных физических объемов работ для планирования, учета и анализа производственно-хозяйственной деятельности геологических органи­ заций. В новых условиях физические объемы работ кладутся в основу

расчета сметной стоимости этапов геологических заданий. Вместе с разработкой актов по форме № 2-гр, подтверждающих окончание

отдельных этапов геологических заданий, обычно составляют (в каж­ дой экспедиции и партии) справки о физических объемах работ,

потребовавшихся организации для завершения каждого этапа (табл. 9).

На основании этой справки и производится анализ физических объемов работ, необходимых для выполнения данного этапа геологического задания.

В нашем примере этап завершен партией с экономией физических объемов буро­

вых работ в размере 40 м и зимнего удорожания в размере 5 станко-смен. Уч­

как прибыль геологической партии по данному этапу.

В новых условиях хозяйствования геологические организации

стремятся выполнять установленные задания и отдельные их этапы с меньшими физическими объемами работ, чем это предусмотрено

в проектно-сметной документации. Это обстоятельство объясняется

тем, что экономия физических объемов работ засчитывается в при­

быль геологических организаций. В связи с этим в процессе анализа

должно быть обращено особое внимание на установление реальности планирования физических объемов работ. Сокращение физических объемов работ против проектных в основном достигается за счет творческого подхода геологов к решению поставленных задач,

а именно путем а) более рационального размещения буровых сква­

жин и горных выработок; б) замены проходки шурфов канавами;

в) применения наиболее эффективных методов исследований и тех­

ники; г) использования многозабойного и бескернового бурения; д) улучшения организации производства.

Примеры. По одному из этапов Риколатвинской партии Мурманской экспедиции в 1969 г. на участке работ было применено многозабойное бурение и три скважины были пробурены от клина, что позволило сэкономить 220 м буровых работ, часть вспомогательных работ и перевозку трех утепленных вышек. Общая экономия по данному этапу составила 7,2 тыс. руб., т. е. 10% от его сметной стоимости.

По одному из этапов структурно-поисковой партии «Н» Мурманской экспе­ диции в 1970 г. в результате применения многозабойного бурения было сэконом­

лено 133 м буровых работ и перевозка четырех утепленных вышек.

42

Таблица 9

Справка о физических объемах работ, выполненных партией № 1 для выполнения этапа .№ 5

43

Общая экономия в денежном выражении по данному этапу в результате

рационального использования физических объемов работ составила 4,0 тыс. руб.

или 9,7% от его полной сметной стоимости.

По одной из партий Северной экспедиции Северо-Западного геологиче­ ского управления в 1970 г. на участке работ была применена более рациональ­ ная методика разведки, чем предусмотрено в проекте. Это позволило точнее расположить скважины (изменить угол их заложения) и применить бескерновое бурение вместо дробового (по проекту). В результате была получена экономия метража по сравнению с проектом 112 м. Кроме того, по этому же этапу в ре­ зультате применения многозабойного бурения три скважины прошли из одной точки, что позволило сократить затраты по перевозке вышек. Общая экономия по этапу в денежном выражении составила 2,8 тыс. руб. или 12,3% от его пол­ ной сметной стоимости.

На практике примеры творческого подхода геологов к решению поставленных задач нередки.

При геофизических исследованиях возможности уменьшения физи­

ческих объемов работ без ущерба для полноты решения геологиче­

ских задач несколько ограничены. Тем не менее правильная органи­

зация работ и инициатива исполнителей может принести значитель­

ный экономический эффект. В качестве примера можно привести своевременную и правильную корректировку методики работ (разре­

жение сети наблюдений, замена одного метода более эффективным

или его модификацией и др.).

Этапы, по которым работы прекращаются ввиду их бесперспек­ тивности или горно-геологические условия не совпадают с проект­

ными, предъявляются в банк для оплаты по фактически выполнен­ ным физическим объемам работ по их сметной стоимости (табл. 10).

Как видно из таблицы, общий размер экономии по метражу со второго года работы в новых условиях планирования и экономического стимулирования постоянно сокращался. Это объясняется тем, что были повышены требования к оценке рациональной и творческой экономии физических объемов. Была пере­ смотрена проектно-сметная документация по переходящим объектам, усилена экспертиза к новым проектам. Некоторую роль в этом сыграло также решение Междуведомственной комиссии Госплана СССР, на основании которого геоло­ гические этапы, по которым горно-геологические условия не совпадали с проект­ ными данными, пересчитывались на фактические условия.

В то же время за I—V гг. в общем объеме экономии (в денежном выражении)

по механическому колонковому бурению возрос удельный вес той ее части, ко­ торая образовалась вследствие творческого подхода геологов к решению поста­ вленных задач, что, бесспорно, является положительной стороной новой системы хозяйствования в геологоразведке.

Анализ использования физических объемов работ в экспедициях

и партиях производится не только путем сопоставления фактически

выполненных геологоразведочных работ с их объемами, предусмо­

тренными в этапах геологических заданий.

Экономическая служба геологических организаций всех звеньев

(начиная от партии и кончая управлением или трестом) анализирует

степень выполнения плановых заданий по расчетным физическим объемам работ и устанавливает причины отклонения от плана.

Пример. Исходные данные для анализа степени выполнения плана по механическому колонковому бурению по геологическому управлению, взя­ тые из отчета по форме № 1-гр, приведены в табл. И.

44

45

Степень выполнения расчетного плана по механическому колонковому бурению в натуральном выражении зависит от двух факторов: от числа отрабо­ танных всеми агрегатами станко-месяцев и производительности в погонных метрах на один станок в месяц. В нашем примере отклонение от плана по буровым работам в текущем году равно 6051 м.

Применив прием разниц, определим степень влияния каждого из указанных факторов на отклонение от плана по колонковому бурению. Во-первых, за счет меньшего по сравнению с планом количества отработанных станко-месяцев был недовыполнен объем бурения 11 108 м (1044,7—1011,04) X 330. Во-вторых,

за счет перевыполнения плана по скорости на механическом колонковом бурении

на один станок в месяц был выполнен дополнительный объем работ 5055 м (335— 300) × 1011,04. Следовательно, общее отклонение от плана составляет в нашем примере 6053 м (11 108—*.5055)

Такой анализ целесообразно проводить ежемесячно в каждой

экспедиции и партии. Это поможет полнее вскрыть недостатки в ис­

пользовании основных видов оборудования и разработать мероприя­

тия по их устранению.

Следовательно, анализ расчетных физических объемов работ

дает возможность характеризовать многие стороны производственно­

хозяйственной деятельности геологических организаций и степень выполнения ими различных технико-экономических показателей.

Поэтому необходимо систематически анализировать количество вы­ полненных физических объемов работ и принимать соответствующие меры, направленные на улучшение работы всех производственных звеньев отрасли.

§ 4. Анализ использования трудовых ресурсов

Одной из главных задач анализа выполнения

плана геологоразведочных работ является установление влияния отдельных факторов на итоговые показатели производственной

программы. Все эти факторы делятся на две группы — факторы,

связанные с использованием а) трудовых ресурсов и б) орудий производства.

Выполнение плана геологоразведочных работ любым подразде­

лением геологической службы непосредственно-зависит от исполь­ зования трудовых ресурсов. Поэтому необходимо проанализировать

выполнение плана по численности персонала, использованию рабо­

чего времени и выполнение задания по производительности труда. Как известно, производительность труда, являющаяся одним из главных расчетных показателей, оказывает непосредственное влия­ ние на выполнение программы работ во всех производственных звеньях геологической службы. Повышение производительности труда в экспедициях и партиях создает решающие предпосылки для снижения себестоимости работ путем сокращения затрат на заработ­ ную плату. Рост производительности труда неотделим от ускорения

темпов внедрения в производство геологоразведочных работ высоко­

производительного оборудования, внедрения комплексной механи­ зации и автоматизации процессов бурения скважин и проходки гор­

* Расхождение в 2 м (6053—6051) за счет округлений.

46

ных выработок, погрузо-разгрузочных, складских и транспортных работ.

Одной из основных причин, обеспечивающих рост или снижения

производительности труда, являются серьезные пробелы организа­ ционного порядка, вызывающие иногда значительные простои обору­ дования и потери рабочего времени, в частности крупные внутрисменные простои, текучесть рабочей силы и др.

Усилия коллективов территориальных геологических управле­ ний и трестов должны быть направлены на выполнение заданий по росту производительности труда, установленных Директивами

XXIV съезда КПСС по пятилетнему плану на 1971—1975 гг., на

поддержание и распространение всех прогрессивных начинаний

и передового опыта, направленных на снижение стоимости и трудо­ емкости работ. Для реализации указанных директив необходимо тщательное изучение организационных и технических резервов

производства, определение меры влияния и направления действия отдельных факторов на динамику производительности труда. Решению указанных задач должна также предшествовать организа­ ция своевременного и точного учета выполненных геологоразведоч­ ных работ (как в денежном, так и в натуральном выражении) и хода

отдельных рабочих процессов, и в особенности численности ра­ ботников и фактических затрат рабочего времени на этих процессах (бурение скважин, горные работы и т. д.).

Выполнение плана геологоразведочных работ любым подразделе­

нием геологической службы непосредственно зависит от использова­

ния трудовых ресурсов. Поэтому необходимо проанализировать

не только выполнение плана по производительности труда, но и по

численности персонала, использование рабочего времени и другие

показатели. Для такого анализа используются данные следующих

форм отчетности и первичной документации:

—форма № 01-гр — «Производственно-технический отчет о вы­ полнении плана геологоразведочных работ за 19— год»;

—форма № 1-гр — «Сводный отчет о выполнении плана геоло­

горазведочных работ» по разделам I, III, IV;

—форма № 2-гр — «Отчет о выполнении плана геологоразведоч­

ных работ»;

—форма № 4-Т — «Отчет о выполнении норм выработки рабо­

чих на геологоразведочных работах» (за полугодие);

—форма № H-T — «Отчет о выполнении плана по труду на гео­

логоразведочных работах» (ежемесячный, квартальный, годовой)

с объяснительными записками к ним.

Пример. По анализируемому территориальному геологическому упра­ влению выполнение трудовых показателей приведено в табл. 12, из данных

которой следует, что как в отчетном, так и в текущем году все фактические пока­ затели существенно отклонялись от плановых. Так, например, в предыдущем году объем геологоразведочных работ был не выполнен на 826 тыс. руб. или

на 2,7% за счет недостатка персонала, занятого в основном производстве. В от­ четном периоде невыполнение плана составило 1776 тыс. руб. или 5,6%.

47

48

Расчет влияния отдельных факторов на величину отклонения от планового объема геологоразведочных работ в текущем году можно определить методом цепных подстановок. Для этого устанавливаем:

1) объем работ, пересчитанных на фактическую выработку одного работ­ ника, занятого в основном производстве, и плановую среднесписочную числен­ ность всего персонала за отчетный год

6736 × 4393 = 29 591 тыс. руб.;

2) невыполнение объема работ за счет снижения по сравнению с планом выработки на одного работника, занятого в основном производстве

29 591—31 932 = 2341 тыс. руб.;

3) перевыполнение объема работ из-за содержания в основном производ­ стве сверхпланового персонала

30156-29 591 = +565 тыс. руб.

Общее влияние двух факторов на объем геологоразведочных работ равно

(—2341) + (+565) = 1776 тыс. руб.,

что соответствует разнице между 31 932 тыс. руб. и 30 156 тыс. руб.

Показатель средней выработки на одного работника, занятого на геологоразведочных работах, отражает эффективность исполь­

зования трудовых ресурсов не только при выполнении основных видов работ, но также на управление и обслуживание производства, т. е. охватывает затраты труда всех категорий персонала подраз­

делений, входящих в состав территориального геологического упра­

вления. Однако это не исключает возможности применения других показателей производительности труда, в частности показателя

средней выработки на одного рабочего и инженерно-технического

работника, который не находит прямого отражения в отчетных

формах. Это легко подсчитать на основе данных об объеме геолого­

разведочных работ и среднесписочной численности рабочих и ИТР.

Пример. По анализируемому территориальному управлению план по среднегодовой выработке на одного работника, занятого на геологоразведоч­ ных работах, в отчетном периоде выполнен на 0,4% (92,6—92,2) больше, чем на одного рабочего и инженерно-технического работника. Такое соотношение в темпах роста средней выработки на одного работника и на одного рабочего и ИТР свидетельствует о некоторых достижениях геологической организации,

так как является результатом относительного сокращения численности адми­ нистративно-управленческого и обслуживающего персонала.

После определения влияния двух факторов (численности персо­

нала и среднегодовой выработки на одного работника) на общий объем геологоразведочных работ детально анализируется каждый

из этих показателей, выявляются причины изменения численности и средней выработки на одного работника, занятого на геологораз­

ведочных работах.

В геологических организациях может быть излишек производст­ венного персонала по одним профессиям и недостаток по другим.