книги из ГПНТБ / Грамматиков, А. Н. Финансирование и кредитование капитального строительства в угольной промышленности

ка, направляет последнему счет-фактуру и одновременно другой экземпляр счета-фактуры с тремя экземплярами платежного тре­ бования передает своему банку для предъявления (инкассирова­ ния) этих документов банку заказчика и получения причитаю­ щейся суммы с заказчика.

Банк поставщика, получив указанную документацию, два экземпляра платежного требования вместе с экземпляром счетафактуры переотправляет в банк, обслуживающий заказчика.

Плательщик, извещенный банком о платежном требовании, обязан в определенный срок дать полный или частичный акцепт или отказать в акцепте. Он может отказаться от акцепта в случае нарушения поставщиком условий поставки или договора, а также в случае повторного требования оплаты товара, уже оплаченного. Частичный акцепт может иметь место при превышении поставщи­ ком цен на поставленную продукцию или за оказанные услуги; при несоответствии количества или качества отгруженной продукции условиям, предусмотренным договором; при допущении арифме­ тических ошибок в платежном требовании и т. д.

Если в установленный срок извещения о поступлении платеж­ ного требования плательщик не отвечает, то это расценивается как

согласие на оплату.

При отказе заказчика от дачи акцепта поступившая в его ад­ рес продукция переводится на режим ответственного хранения. При этом режиме заказчик, заботясь о целости и сохранности не­ оплаченной им продукции, не имеет права использовать ее на свои нужды впредь до решения суда или арбитра по конфликту между поставщиком и заказчиком.

Контроль за правильным осуществлением акцептной формы расчетов осуществляется следующим образом. Банк поставщика требует, чтобы платежные требования на сумму свыше 5 тыс. руб. имели в качестве приложения транспортные документы (железно­ дорожные накладные и т. д.), номера которых должны быть ука­ заны в счетах-фактурах. Транспортные документы после проверки возвращаются поставщику. Товарность остальных платежных тре­ бований проверяется периодически. Если платежные требования переданы банку на инкассо не позже чем через три дня после от­ грузки продукции, то банк выдает поставщикам ссуду под отгру­ женную продукцию. Под документы, представленные позже этого срока, ссуды не выдаются. В свою очередь поставщик может выписать сборный счет-фактуру на несколько поставок. В этом случае разрыв между датой первой отгрузки продукции и датой представления платежных требований в банк на инкассо не дол­ жен превышать 30 дней. В случае отказа от акцепта банк прове­ ряет мотивы отказа. Кроме того, банк проверяет на месте сохран­ ность продукции, находящейся на ответственном хранении у заказчика, отказавшегося дать акцепт платежного требования.

При некоторых расчетах, например за электроэнергию, теле­ фон, радио, газ и сжатый воздух, допускается безакцептная оплата

.180

платежных требований электростанций, телефонной станции, га­ зового завода и др. При подобных расчетах банк списывает с рас­ четного счета плательщика причитающуюся с него сумму, не испрашивая его акцепта. В некоторых случаях практикуется по­ следующий акцепт, т. е. платежное требование оплачивается сразу же после его получения банком, а проверка его правильности и самый акцепт производятся в последующем порядке в установлен­ ные сроки.

Акцептованное заказчиком платежное требование поставщика иногда остается неоплаченным в связи с тем, что на расчетном счете заказчика нет необходимых средств или у заказчика нет права на получение платежного кредита (ссуды). В этом случае неоплаченное платежное требование поступает в банковскую кар­ тотеку № 2 (картотека просроченных платежных требований) для оплаты в порядке очередности по мере поступления средств на расчетный счет заказчика. При производстве просроченного пла­ тежа банк взымает в пользу поставщика пени в размере 0,05% за каждый просроченный день.

Акцептная форма расчетов иногда приводит к задержке оплаты платежных требований, так как платеж может быть произведен только с согласия плательщика и при наличии у него свободных средств на расчетном счете или при наличии у него права на получение банковской ссуды для оплаты полученной продукции.

Одной из форм иногородних расчетов является аккредитивная. Аккредитив представляет собой приказ учреждения банка, обслу­ живающего покупателя, учреждению банка, обслуживающего по­ ставщика, производить оплату счетов-фактур поставщика на ус­ ловиях, указанных в поручении покупателя.

Аккредитивная форма расчетов принята в следующих случаях: по постановлениям (распоряжениям) правительства или когда

она установлена основными условиями поставок; когда такая форма расчетов предусмотрена договором сторон

или когда взаимоотношения между покупателем и поставщиком носят характер нерегулярных поставок или разовых сделок;

когда приемка товаров должна производиться в месте нахож­ дения поставщика;

в качестве санкции поставщика к покупателю, задерживающему платежи при акцептной форме расчетов;

по требованию банка в отношении предприятий и организаций, переведенных на особый режим кредитования и расчетов, а также предприятий, систематически накапливающих сверхплановые за­ пасы производственных, в частности строительных материалов.

Аккредитивы открываются в пределах свободного лимита фи­ нансирования на счете по финансированию или средств, имею­ щихся на расчетном или ссудном счете хозяйственной организации для расчетов только с одним поставщиком и на сумму не менее 100 руб.

Срок действия аккредитива в банке, обслуживающем постав­

181

щика, как правило, не должен превышать 25 дней и лишь в виде исключения может быть установлен управляющим учреждения банка в размере 45 дней.

В аккредитивном поручении покупатель обязан указать: дату договора или номер и дату заказа; сумму аккредитива; порядок оплаты счетов-фактур (с акцептом или без акцепта уполномочен­ ного); наименование поставщика; общее наименование товаров или услуг; срок аккредитива.

При отсутствии хотя бы одного из реквизитов банк аккредитив не выставляет.

Если выплаты по аккредитиву, согласно поручению покупателя, должны производиться без акцепта его уполномоченного, то в по­ ручение могут быть включены указания:

об отгрузке товаров на определенные пункты назначения;

опредоставлении сертификатов инспекции по качеству, актов приемки товаров, а при расчетах по частичной готовности — актов, удостоверяющих частичную готовность;

озапрещении частичных выплат по аккредитиву;

об обязательном способе транспортирования груза.

Если условиями аккредитива был предусмотрен акцепт счетовфактур уполномоченным покупателя, он для оформления своего права акцепта должен представить банку поставщика: команди­ ровочное удостоверение, паспорт или другой заменяющий его документ, удостоверяющий личность уполномоченного и образец своей подписи.

Выплата по аккредитиву производится лишь за товары, от­ груженные не ранее получения аккредитива банком поставщика» если более ранние сроки отгрузки (в пределах до пяти дней) не предусмотрены в поручении покупателя.

Наличные деньги по аккредитиву не выдаются.

Все распоряжения по изменению условий аккредитива должны делаться покупателем только через обслуживающий его банк.

При оплате счетов-фактур по аккредитиву поставщик обязан предъявить банку транспортные документы, удостоверяющие от­ грузку товаров. В случае транспортирования товаров автомобиль­ ным, гужевым или водным транспортом, принадлежащим покупа­ телю или поставщику, взамен транспортных документов представ­ ляются приемо-сдаточные акты с указанием номера и датыдоверенности, выданной пицу, уполномоченному покупателем на вывоз товара.

Поручения на открытие аккредитивов для оплаты товаров, оставляемых на ответственном хранении поставщика, принимаются банком лишь с разрешения управляющего учреждением банка, если оставление оплаченных товаров на хранении у поставщика обусловлено какими-либо особыми причинами.

Аккредитив закрывается досрочно при минимально установ­ ленном остатке, а также на основании письменного заявления по­

182

ставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива или распоряжения покупателя.

Банк поставщика закрывает аккредитив через три дня после получения соответствующего распоряжения банка покупателя, но не, позднее срока аккредитива. В течение этих трех дней по аккредитиву могут оплачиваться счета-фактуры за отгруженные товары и услуги, оказанные не позднее дня получения банком поставщика распоряжения о закрытии аккредитива.

Получив оплаченные банком поставщика документы, покупатель в течение трех рабочих дней имеет право отказаться от их оплаты, если при выдаче средств поставщику банком было нарушено хотя бы одно из условий аккредитивного поручения покупателя. В слу­ чае обоснованности отказа от уплаты счетов-фактур банк поку­ пателя обязан возвратить покупателю неправильно выплаченную по аккредитиву сумму, а покупатель — принять товары на ответ­ ственное хранение.

При закрытии аккредитива ввиду истечения срока его дей­ ствия банк поставщика сообщает банку покупателя оставшуюся неиспользованной сумму, если такое условие было предусмотрено

ваккредитивном поручении, а также если аккредитив был выстав­ лен по операциям банка. Остальные же аккредитивы закрываются

вбанке покупателя по истечении срока их действия и времени почтового обращения от банка поставщика до банка плательщика

сдобавлением пяти дней.

Аккредитивы, выставленные для оплаты документов за счет капитальных вложений по операциям банков, закрываются только после получения уведомления банка поставщика об остатке сумм, не использованных по аккредитиву.

Расчеты по особым счетам осуществляются только при ино­ городних операциях и являются разновидностью аккредитивной формы.

Особые счета открываются, если хозяйственный орган-покупа­ тель производит систематические расчеты за товары и услуги на основании договорных отношений с одним или несколькими по­ ставщиками и в месте расположения поставщиков находится упол­ номоченный (представитель) покупателя, имеющий право распо­ ряжаться особым счетом.

Для открытия особого счета покупатель в своем письменном распоряжении должен указать: учреждение банка, в котором надлежит открыть особый счет; фамилию, имя и отчество уполно­ моченного; сумму особого счета; общее наименование товаров и услуг, подлежащих оплате с особого счета.

Уполномоченные строек, предприятий и организаций при сроке полномочий свыше двух месяцев и при открытии ими особых счетов представляют следующие документы:

уполномоченные строек, предприятий и организаций союзного подчинения — соответствующий приказ по комбинату, министер­ ству или ведомству СССР;

183

уполномоченные строек, предприятий и организаций республи­ канского и местного подчинения — разрешение совета министров союзной республики.

Если особый счет открывается на территории другой союзной республики, в разрешении должна содержаться ссылка на согла­ сование с советом министров соответствующей союзной респуб­ лики.

Уполномоченные бюджетных, проектных и научно-исследова­ тельских учреждений и других организаций, не ведущих хозяйст­ венной деятельности, начальники разведочных экспедиций, уполно­ моченные по производству строительных и монтажных работ от представления документов, перечисленных выше, освобождены. Эти уполномоченные представляют справку о полномочиях по установленной форме.

В свое распоряжение покупатель может включить дополни­ тельно указания об оплате счетов-фактур против приемо-сдаточ­ ных актов за подписью уполномоченного, когда товар отгружается средствами покупателя, и об оставлении с разрешения управляю­ щего учреждением банка товаров на ответственном хранении у по­ ставщика.

Уполномоченный должен акцептовать счета-фактуры или отка­ заться от их акцепта во всех случаях, даже при наличии приемо­ сдаточных актов, подписанных самим уполномоченным.

Наличные деньги выдаются с особого счета лишь в суммах, предусмотренных условиями особого счета для оплаты расходов по приемке и отгрузке товаров, а также для выплаты заработной платы, полевых, командировочных и других расходов, которые нельзя произвести путем безналичных расчетов, в экспедициях и партиях, выполняющих .геологоразведочные, монтажные, наладоч­ ные, съемочные и другие работы вне места нахождения основной организации.

Суммы, перечисляемые для открытия особого счета и для даль­ нейших пополнений его, не должны быть меньше 100 руб., причем пополнение особого счета может производиться только покупате­ лем и даже взносы самого уполномоченного не принимаются банком.

По операциям особого счета учреждение банка не несет ответ­ ственности за отгрузку товаров, не соответствующих товарам, которые указаны в счетах-фактурах, оплаченных с особого счета, за подлинность приложенных к счетам-фактурам транспортных документов и приемо-сдаточных актов, а также за полномочия лиц, их подписавших (кроме подписи уполномоченного).

Срок действия особого счета не ограничен, но счет, по которому в течение одного месяца не было движения, закрывается банком и остаток числящихся на счете сумм переводится покупателю.

Покупатель, желающий отозвать свой особый счет, уменьшить сумму или изменить условия счета, должен подать об этом заяв­ ление обслуживающему его учреждению банка.

184

Платежные поручения — это распоряжения владельца счета банку произвести платеж. Эта форма расчетов применяется, когда покупатель (заказчик) и поставщик (подрядчик) находятся в одном и том же населенном пункте.

Платежными поручениями регулируются расчеты: за получен­ ные товары и оказанные услуги, при предварительной оплате товаров и при погашении кредиторской задолженности.

Поручение, в котором указаны дата отпуска товара, номер и дата счета-фактуры, т. е. сведения, подтверждающие, что товар получен покупателем, принимается байком к исполнению незави­ симо от того, имеются ли на счете покупателя средства для платежа. Если на счете нет средств для выполнения поручения, последнее помещается банком в картотеку № 2 на очередь и опла­ чивается в дальнейшем так же, как оплачиваются просроченные требования, получившие силу исполнительных документов. .

В таком же порядке банк принимает к исполнению платежные поручения на оплату оказанных услуг при наличии ссылки на дату и номер документа, подтверждающего оказание услуг и кредитор­ ской задолженности (при наличии ссылки на характер задолжен­ ности). Все указанные выше поручения могут быть представлены в учреждение банка плательщиком и поставщиком.

Поручения же, в которых нет указания ña то, что товары получены покупателем, учреждение банка принимает только от плательщика и лишь тогда, когда на его счете имеются средства для платежа.

Поручения за еще не оказанные услуги учреждение банка во­ обще не принимает к исполнению, за исключением поручений

впользу автотранспортных организаций со ссылкой на документ,

вкотором приведена стоимость предстоящих автоперевозок и когда на счете плательщика есть необходимые средства.

Если отпуск товара производится поставщиком лишь после предварительной оплаты, плательщик, представляя банку свое поручение, вправе требовать от него подтверждения о перечисле­ нии средств на счет поставщика. Такое подтверждение оформляется проставлением штампа на обороте поручения.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек могут про­ изводиться по одногородним расчетам за товары и услуги:

в связи с переводом предприятий и организаций па особый режим кредитования и расчетов;

для усиления контроля банка за состоянием сверхплановых запасов материальных ценностей у хозяйственной организации и за своевременной их реализацией;

по требованию поставщиков ввиду неаккуратности платель­ щиков;

по ходатайству покупателей: по инициативе банка.

Расчеты чеками из лимитированных книжек производятся так­ же с транспортными организациями за перевозку грузов.

185

Сумма лимита по каждой чековой книжке не должна быть меньше 500 руб. при расчетах за товары и услуги и 150 руб. при расчетах с транспортными организациями. При наличии неисполь­ зованных чеков в книжке лимит может пополняться банком не более двух раз, причем новый лимит не может быть соответ­ ственно менее 500 и 150 руб.

Срок действия книжки три месяца. Продление этого срока не допускается даже при пополнении лимита.

При расчетах за товары и услуги книжка выдается для рас­ четов с отдельными поименованными в ней или с любыми постав­ щиками.

Поставщик должен принимать чеки только в том случае, когда они выдаются от имени хозяйственного органа, на который вы­ писан счет поставщиком. Расплачиваться принятыми к расчету чеками с другими организациями, а также получать по чекам наличные деньги запрещается.

Если окажется, что чек выписан в сумме, превышающей оста­ ток свободного лимита по книжке, либо чек выдан на имя постав­ щика, не указанного в книжке, такой чек возвращается банком покупателя банку поставщика вместе с актом о причине возврата для списания суммы чека со счета поставщика.

Претензии в связи с выдачей неправильного чека регулируются сторонами непосредственно.

Чеки подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетами в банке, и скрепляются печатью владельца книжки.

Владелец книжки, выдавший чек на сумму, превышающую остаток свободного лимита, либо неправильно использовавший чек, лишается права дальнейшего пользования лимитированными книж­ ками на срок, установленный по усмотрению управляющего учреж­ дением банка. Причем банк передает соответствующие материалы прокурору для привлечения лиц, подписавших неправильный чек, к судебной ответственности.

Чековые лимитированные книжки для расчетов за перевозку грузов выдаются предприятиям, стройкам, строительным и другим организациям, имеющим постоянные расчеты со станциями, до­ рожными конторами контейнерных перевозок и транспортно-экс­ педиционных операций и речными транспортно-экспедиционными конторами, пристанями, портами, портовыми пунктами, аэропор­ тами и авиаотрядами, а также автохозяйствами.

Чеками таких книжек оплачиваются тариф (фрахт), погрузочноразгрузочные работы, выполняемые транспортными организациями, расходы и сборы, включаемые в накладные, квитанции разных сборов, другие сборы, взыскиваемые при отправлении или выдаче груза, а также групповые пассажирские перевозки, производимые при организованном наборе рабочих.

Сотрудники, которым поручено рассчитываться чеками, должны иметь полномочия владельца книжки на подписание чеков с за­ свидетельствованием образцов их подписей подписью и печатью

186

владельца книжки. Такие образцы подписей должны быть даны каждой кассе транспортной организации, с которой производятся расчеты чеками.

Чеки заполняются от руки, чернилами, причем никакие по­ правки в чеках не допускаются.

Испорченные чеки оставляются в книжке.

Подписание чеков без указания в них суммы запрещено. При нарушении же этого правила книжки отбираются транспортной организацией и пересылаются в банк.

Владелец книжки обязан не реже одного раза в неделю прове­ рять правильность использования чеков. О проверке должна быть сделана отметка за подписью главного бухгалтера или его заме­ стителя на обороте последнего корешка выданного чека. Владелец чека также обязан сверять корешки чеков с получаемыми от банка выписками из своего лицевого счета.

При отсутствии, периодической проверки владельцем книжки правильности расходования чеков банк может лишить хозяйствен­ ный орган права рассчитываться чеками из лимитированных чеко­ вых, книжек.

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равно­ мерных постоянных поставках не только по одногородним, но и иногородним отгрузкам, если срок передачи документов от банка поставщика до банка покупателя не превышает трех дней.

Сумма каждого планового платежа устанавливается на пред­ стоящий месяц по соглашению сторон исходя из объема поставок по договорам, нарядам или фактической поставки за предыдущее время. Если же при постоянных расчетах в порядке плановых платежей объемы поставок в отдельные периоды резко меняются, стороны могут определить размеры платежей с учетом договорного

стоимости фактического отпуска товаров за первые дни. Платежи могут совершаться ежедневно или один раз за три-

пять дней поручениями на каждый платеж или заблаговременно на всю сумму платежа за 10—15 дней. При существенных откло­ нениях от обусловленного размера поставок стороны вправе из­ менять суммы плановых платежей. По соглашению между поку­ пателем и поставщиком вместо поручений покупателя платежи могут производиться путем выписки платежных требований постав­ щиком. В этих случаях на требованиях делается надпись «Без акцепта» и они оплачиваются банком в безакцептном порядке.

По окончании периода, установленного для плановых плате­ жей, но не реже одного раза в месяц стороны обязаны производить перерасчет за весь период в соответствии с фактическим отпуском товара.

Плановые платежи производятся не только при поставках

187

В капитальном строительстве этот порядок расчетов обязателен при перевозках автотранспортом всех видов груза, если они носят постоянный характер. Размер планового платежа устанавливается сторонами ежемесячно в зависимости от предстоящего объема перевозок, а платежи производятся в сроки по соглашению сторон, но не реже одного раза в пять дней, и при пятидневных платежах каждый из них должен быть равен шестой части стоимости ожи­ даемых перевозок в течение месяца, при 10-дневных платежах — одной трети, при 15-дневных — половине.

Благодаря плановым платежам регулируются также расчеты по централизованным поставкам строительных материалов (кир­ пича, цемента, металлов и др.).

Периодические расчеты в строительстве по сальдо вводятся для встречных расчетов заказчика с подрядчиком, генерального подрядчика с субподрядчиком, строительного треста с его конто­ рами, треста и строительных контор с подсобными предприятиями и вспомогательными хозяйствами как выделенными на самостоя­ тельный баланс, так и находящимися на балансе строительства, ОКСами с основной деятельностью во всех случаях, когда расчеты между указанными выше организациями носят систематический

характер.

В расчеты по сальдо не включаются: задолженность подряд­ чика заказчику по авансам, выданным на заготовку строительных материалов; покрытие остатков по незавершенному производству, по оплате конструкций и деталей.

Если услуги оказываются и материалы отпускаются для капи­ тального строительства подрядчику не ОКСом, а основной дея­ тельностью предприятия по соглашению между подрядчиком, основной деятельностью и ОКСом, все расчеты по поставке мате­ риалов и оказанию услуг проводятся по единому счету подрядчика с ОКСом. Если же подрядчик выполняет для основной деятель­ ности работы, не относящиеся к капитальному строительству (на­ пример, по капитальному ремонту, транспортным услугам), рас­ четы производятся непосредственно подрядчиком с основной дея­ тельностью.

Задолженность основной деятельности ОКСам за работы и взносы ее собственных вложений отражаются по единому счету взаимных расчетов между ОКСом и основной деятельностью.

При проведении периодических расчетов по сальдо хозяйствен­ ные органы заключают между собой специальные соглашения о сроках и порядке расчетов, а также о материальной ответствен­ ности в виде пени той стороной, на которую возложено произ­ водство расчетов, за неправильное составление и несвоевременную отсылку и направление в банк выписок по счету периодических расчетов по сальдо.

Составление выписок из счетов и регулирование расчетов возлагается на хозяйственный орган, в чью пользу обычно будет причитаться сальдо.

188

Расчеты между подрядчиком и заказчиком, между ОКСом и основной деятельностью производятся за период с первого числа месяца до первого числа следующего месяца в сроки по согла­

строительным трестом и его конторами, трестом (стройконторами) с подсобными предприятиями — в периоды по соглашению сторон, но не реже одного раза в месяц.

Соглашения о периодических расчетах должны быть согласо­ ваны с учреждением Стройбанка СССР по месту нахождения хозяйственных органов, производящих свои расчеты по сальдо.

Если одна из сторон имеет расчетный счет в Госбанке СССР, их соглашение должно быть согласовано также с его филиалом.

При расчетах по сальдо счета-фактуры посылаются только плательщику и о своем отказе от акцепта покупатель обязан непосредственно уведомить поставщика. В виде исключения про­ межуточные (декадные, месячные) счета подрядчиков и субпод­ рядчиков за выполненные строительно-монтажные работы направ­ ляются не только плательщикам, но и учреждению банка.

Платежные требования и платежные поручения на сальдо рас­ четов передаются на инкассо и оплачиваются Стройбанком в общем порядке с приложением: при расчетах между заказчиком и под­ рядчиком— актов приемки выполненных работ, а по расчетам между строительным трестом (ОКСом) со своими конторами и подсобными предприятиями, входящими в баланс строительства и имеющими расчетные счета в Стройбанке, а также между под­ рядчиками и субподрядчиками — копии выписки счета взаимных расчетов по сальдо.

Расчеты подрядных строительно-монтажных трестов через бюро:

взаимных расчетов (БВР). Это бюро организуется при подрядных строительно-монтажных трестах для проведения по итогам встреч­ ных операций (сальдо) путем зачета взаимных платежей, расче­ тов между входящими в состав треста строительными и строи­ тельно-монтажными управлениями и подсобными предприятиями, состоящими на самостоятельном балансе и имеющими свои рас­ четные счета в Стройбанке или Госбанке.

По согласованию между трестом, филиалом Стройбанка и суб­ подрядной организацией в состав участников БВР могут быть приняты строительные организации, выполняющие работы для треста и его подразделений в порядке субподряда.

Каждому из своих участников БВР открывает счет расчетов: по сальдо.

Счета-фактуры за отпущенные материалы и товары, за ока­ занные услуги и выполненные работы выписываются по установ­ ленной форме участниками БВР друг другу в трех экземплярах, из которых первый остается у поставщика, второй направляется плательщику, а третий предъявляется к оплате БВР треста. В слу-

189-