книги из ГПНТБ / Грамматиков, А. Н. Финансирование и кредитование капитального строительства в угольной промышленности

канскими министерствами, ведомствами СССР и республиканскими министерствами. Они являются стабильными на ряд лет по груп­ пам переводимых строительно-монтажных организаций.

При перевыполнении плана по расчетной прибыли в фонды материального поощрения и социально-культурных мероприятий и жилищного строительства производятся дополнительные отчисле­ ния, при недовыполнении плана размер отчислений уменьшается. Что касается фонда развития производства, то отчисления средств производятся от фактически полученной прибыли, без коррективов на перевыполнение или недовыполнение плана. Вместе с тем ут­ вержден минимальный размер отчислений в фонды при невыполне­ нии плановых заданий. Он не может быть ниже 40% суммы фон­ дов, предусмотренных в финансовом плане на данный квартал, но при условии, чтобы эта минимальная величина не превышала фактического остатка прибыли (после исключения из нее плате­ жей за производственные фонды и процентов за банковские кре­ диты). Руководители строительных организаций вправе (по согла­ сованию с профсоюзными организациями) перераспределять сред­ ства между фондом материального поощрения (в части, образуе­ мой за счет прибыли) и фондом социально-культурных мероприя­ тий и жилищного строительства в пределах до 20% суммы каж­ дого фонда.

Фонд материального поощрения, кроме отчислений от прибы­ ли, включает в себя полученные от заказчиков средства для пре­ мирования за ввод в действие в срок и досрочно производственных мощностей и объектов строительства, а также суммы премий, вы­ плачиваемых рабочим по фонду заработной платы (по сдельно­ премиальной, повременно-премиальной и премийльным системам с доплатой за качество). Эти средства поступают в фонд и расхо­ дуются из него независимо от выполнения плана по расчетной прибыли. Часть фонда материального поощрения, образуемая за счет отчислений от прибыли, расходуется на:

премирование рабочих, руководящих, инженерно-технических работников, служащих и работников других категорий по установ­ ленным премиальным системам в соответствии с типовым поло­ жением;

единовременное поощрение работников, отличившихся при вы­ полнении особо важных производственных заданий;

выплату вознаграждений работникам за общие результаты ра­ боты строительно-монтажных организаций по итогам за год;

премирование коллективов и отдельных работников — победи­ телей в социалистическом соревновании между подразделениями строительно-монтажной организации;

оказание единовременной материальной помощи работникам строительной организации.

Распределение фонда по этим направлениям, утверждение смет на расходование фонда, определение размеров премий и других

160

выплат работникам производится руководителем строительной ор­ ганизации совместно с профсоюзной организацией.

В подрядных трестах образуется централизованный фонд мате­ риального поощрения в размере до 10% суммы фонда (в части, образованной за счет отчислений от прибыли) всех подчиненных тресту организаций и предприятий.

Фонд социально-культурных мероприятий и жилищного строи­ тельства расходуется на улучшение культурно-бытового и меди­ цинского обслуживания работников строительных организаций, приобретение медикаментов для врачебно-санитарных учреждений, непосредственно обслуживающих данную организацию, путевок в дома отдыха и санатории, на оборудование столовых и буфетов, домов отдыха, санаториев, клубов, детских учреждений и на дру­ гие культурно-бытовые нужды. Фонд может использоваться также на строительство, расширение и капитальный ремонт жилых до­ мов, домов отдыха, санаториев, профилакториев, пионерских лаге­ рей, детских садов и яслей, столовых и буфетов, спортивных соору­ жений и других объектов культурно-бытового назначения.

Строительные организации могут использовать средства этого фонда и для долевого участия в совместном строительстве жи­ лых домов и учреждений культурно-бытового назначения. Вся жилая площадь, построенная за счет средств фондов социально­ культурных мероприятий и жилищного строительства, заселяется по списку, утвержденному совместным решением администрации строительной организации и профсоюзной организации.

Фонд развития производства образуется за счет отчислений от прибыли, а также части амортизационных отчислений, предназна­ ченных на полное восстановление основных фондов, и выручки от реализации выбывшего и излишнего имущества, числящегося в составе основных фондов (за вычетом расходов, связанных с его ликвидацией).

Средства фонда расходуются на финансирование капитальных вложений по внедрению новой техники, механизации и автомати­ зации, модернизации машин и механизмов, оборудования, по об­ новлению основных производственных фондов, совершенствованию организации производства и труда, а также других капитальных вложений, обеспечивающих рост производительности труда, сокра­ щение продолжительности строительства, снижение себестоимости и улучшение качества строительной продукции, повышение рента­ бельности строительного производства. Из фонда развития про­ изводства погашаются банковские ссуды на затраты по внедрению новой техники и другие мероприятия по техническому совершенст­ вованию строительного производства.

Фонд развития производства и фонд социально-культурных ме­ роприятий и жилищного строительства могут быть с согласия первичных строительных организаций частично или полностью централизованы подрядными трестами.

6 А. Н, Грамматиков

Глава Vili

КРЕДИТОВАНИЕ

КАПИТАЛЬНОГО

СТРОИТЕЛЬСТВА

§ 1. кредитование подрядных строительных организаций

Банковский кредит — это заемные оборотные средства, предо­ ставляемые хозяйственным организациям на их сезонные и вре­ менные нужды.

Основными принципами советского банковского кредита явля­ ются плановость, возвратность, срочность и обеспеченность.

В процессе осуществления экономической реформы роль бан­ ковского кредита повышается и расширяется. Кредит должен спо­ собствовать сокращению продолжительности строительства, выпол­ нению планов ввода мощностей и основных фондов, планов при­ былей, снижению себестоимости и укреплению хозяйственногорасчета.

Кредит подрядным организациям предоставляется в порядке прямого, целевого, срочного, возвратного кредитования и при на­ личии соответствующего обеспечения.

Кредит предоставляется:

на заготовку строительных конструкций, деталей, блоков, мате­ риалов и горючего сверх норматива, исходя из плановой потреб­ ности в них на предстоящий период, из объемов и структуры ра­ бот, условий завоза и производства этих изделий;

на затраты по незавершенному производству строительно-мон­ тажных работ, осуществляемые в соответствии с планом и уста­ новленными сроками сдачи заказчикам объектов и отдельных эта­ пов работ в части, не покрываемой собственными оборотными средствами (средствами заказчиков, переданными во временноепользование в виде авансов), а также на замещение части нор­ матива собственных оборотных средств на Затраты по незавершен­ ному производству строительно-монтажных работ;

на временные нужды, возникающие в ходе выполнения плана;: на капитальный ремонт строительных машин, средств транспор­ та и других основных средств в счет предстоящих амортизацион­

ных отчислений; для перераспределения оборотных средств под материальные-

ценности;

162

на временное восполнение недостатка собственных оборотных ■средств;

под расчетные документы в пути и на оплату чеков из нелимитированных чековых книжек, а также на приобретение лими­ тированных чековых книжек;

на оплату счетов поставщиков за отдельные виды строительных материалов, поставляемых организациям под гарантию банка;

на выплату заработной платы; на оплату счетов за отпущенные материалы и оказанные услуги

при возникновении у организаций временных финансовых затруд­ нений.

Ссуды, выдаваемые подрядным организациям, направляются в первую очередь на погашение просроченной и необеспеченной за­ долженности, срочных платежей по ссудам на день выдачи новой ссуды, а в остальной части — на их расчетные счета (в соответ­ ствующих случаях — на счета бюро взаимных расчетов или цент­ рализованных расчетов). Погашение ссуд производится в день наступления срока платежа по обязательству. При отсутствии средств на расчетном счете задолженность по ссудам в конце опе­ рационного дня перечисляется на счет просроченных ссуд. Досроч­ ное погашение ссуд производится на основании поручений заем­ щиков.

Учреждения банка могут производить взыскание без поручений заемщиков: просроченной задолженности по ссудам, необеспечен­ ных ссуд, ссуд, выданных на срок по предъявлению, а также ссуд, досрочное погашение которых вытекает из условий их предостав­ ления.

Руководители республиканских (союзных республик) контор банка могут предоставлять подрядным организациям по ходатай­ ствам министерств и ведомств отсрочку погашения ссуд, обеспе­ ченных материальными ценностями (на заготовку строительных конструкций, деталей, блоков, материалов и горючего), на срок

.до 30 дней, в пределах неиспользованных лимитов кредитования на эту цель.

Руководители республиканских, краевых и областных контор банка вправе предоставлять подрядным и другим организациям по ходатайствам их вышестоящих органов отсрочку погашения задол­ женности по расчетным кредитам (на выплату заработной платы, на завершение расчетов по внутриведомственным зачетам взаим­ ных требований) на срок до 30 дней, а также разрешать по ходатайствам министерств и ведомств производить погашение в централизованном порядке ссуд, выданных учреждениями банка подрядным организациям.

Отсрочка погашения задолженности по ссудам, обеспеченным материальными ценностями, а также по расчетным кредитам на -■срок до 60 дней может производиться учреждениями банка с раз­ решения Стройбанка СССР.

6 163

Лимиты кредитования на заготовку строительных материалов, конструкций, деталей, блоков и горючего, а также на капитальный ремонт строительных машин, средств транспорта и других основ­ ных фондов распределяются министерствами, главными управле­ ниями, комбинатами и трестами по отдельным подрядным орга­ низациям.

Строительные организации (подрядные тресты) распределяют полученные ими лимиты кредитования между входящими в их состав строительно-монтажными управлениями, конторами и участками.

Лимит кредитования целиком передается отделу технического снабжения треста, когда хозрасчетные подразделения треста пере­ ведены на внутрисистемные расчеты через бюро взаимных рас­ четов; расчеты в этом порядке осуществляются открытием тресту специального счета регулирования расчетов по сальдо.

Министрам СССР предоставлено право оставлять в качестве резерва нераспределенные кредиты в размере до 5% квартальных лимитов, предусмотренных в годовых кредитных планах. Они мо­ гут быть использованы в течение квартала по отдельным видам краткосрочного кредитования, в том числе и не предусмотренным в плане.

Министерствам, комбинатам и трестам предоставлено также право по согласованию с учреждением банка перераспределять между своими строительными организациями уже ассигнованные лимиты. Такое перераспределение производится путем отзыва (уменьшения) лимитов той организации, которая не использует их по каким-либо причинам, и передачи освободившегося кредита другой организации, в нем нуждающейся. При этом передача оформляется после получения извещения об освобождении соот­ ветствующего лимита.

Неиспользованные до конца квартала лимиты кредитования закрываются и до получения лимитов на новый квартал ссуды в счет лимитов истекшего квартала не выдаются.

Необходимый подрядным организациям кредит предоставляется банком в форме ссуды в пределах утвержденных лимитов при со­ блюдении ими следующих основных правил оформления получае­ мой ссуды и условий выдачи и погашения ссуд по каждому виду краткосрочного кредита.

Кредит на заготовку строительных конструк­ ций, деталей, блоков, материалов и горючего предоставляется в случаях:

когда программа строительно-монтажных работ подрядной ор­ ганизации в связи с их сезонным характером в одном из кварта­ лов превышает среднеквартальную программу;

изменения структуры работ по кварталам, вызывающего допол­ нительную потребность в кредитуемых материальных ценностях; образования сверхнормативных запасов материальных ценно­

стей в связи с условиями их завоза;

164

поставки материальных ценностей исходя из условии их про­ изводства (получение материальных ценностей от предприятий с сезонным производством, поставка их партиями или одновременно на весь объем работ).

Размер кредита в случае превышения программы работ опре­ деляется как разность между запасами этих материальных цен­ ностей, которые должны быть заготовлены к началу квартала с повышенной программой работ и нормативным остатком материа­ лов, рассчитанным на обеспечение выполнения среднеквартального плана работ.

Стоимость планируемого запаса материалов, конструкций, дета­ лей, блоков и горючего на начало квартала с повышенной про­ граммой работ определяют исходя из объема этой программы, удельного веса стоимости строительных материалов и горючего в стоимости строительно-монтажных работ данного года и их нор­ мативного запаса в днях.

Потребность в кредите на заготовку строительных материалов, конструкций, деталей, блоков и горючего в связи с сезонностью их завоза возникает, когда по условиям их транспортирования и производства необходимо создать сверхнормативные запасы для обеспечения программы строительно-монтажных работ. Размер требуемого в этих случаях кредита определяется исходя из про­ должительности периода, для которого образуются сезонные за- . пасы, и стоимости среднедневного их расхода.

Для получения кредита подрядная организация должна пред­ ставить учреждению банка заявление по установленной форме и справку по обеспеченности ссуд.

Ссуды на сезонное накопление строительных материалов, конст­ рукций, деталей, блоков и горючего выдаются учреждениями банков не в качестве авансовых сумм на заготовку, а в виде воз­ мещения средств подрядной организации, уже использованных на оплату сезонного накопления этих материальных ресурсов, на по­ гашение кредиторской задолженности, относящейся к кредитуемым ценностям, а также на выставление аккредитивов и особых счетов для их приобретения.

При наличии у подрядной организации свободного остатка ли­ мита кредитования учреждения банка в качестве ссуды (в преде­ лах этого остатка) оплачивают просроченную кредиторскую за­ долженность подрядной организации поставщикам за строительные материалы, конструкции, детали, блоки и горючее и после пога­ шения этой задолженности выставляют аккредитивы и открывают особые счета для оплаты этих материальных ценностей. Креди­ торская задолженность в этих случаях оплачивается без соблюде­ ния установленной очередности оплаты счетов.

Неиспользованные до конца квартала лимиты краткосрочного кредитования закрываются и в счет них ссуды не выдаются.

Если заемщику в каком-либо квартале не будут даны лимиты кредитования или его лимиты окажутся меньше полученной ссуды,

165

учреждение банка не позднее конца текущего квартала взыски­ вает суммы задолженности по ссуде, не обеспеченной лимитом, независимо от установленных сроков погашения.

Если у подрядной организации есть просроченная задолжен­ ность по ссудам, новые ссуды (при наличии у подрядной организа­ ции сверхнормативного запаса строительных материалов, конст­ рукций, деталей, блоков и горючего) выдаются лишь на погаше­ ние задолженности по просроченным ссудам. Только после пол­ ного погашения этих ссуд кредитование производится в общеуста­ новленном порядке.

Задолженность по ссуде погашается с расчетного счета орга­ низации ежемесячно по мере' использования материальных цен­ ностей. Сроки погашения ссуд устанавливаются учреждениями банка совместно с подрядными организациями применительно к срокам поступления средств от заказчиков за выполненные рабо­ ты и получения кредита на затраты по незавершенному произ­ водству строительно-монтажных работ.

При погашении ссуды лимит кредитования восстанавливается, о чем делается сооответствующая запись по ссудному счету.

Если в текущем квартале года заемщику не выделены лимиты кредитования на заготовку материальных ценностей или если лимит кредитования на данный квартал меньше задолженности по ранее выданной ссуде, задолженность по ссуде, превышающая лимит, взыскивается не позднее конца текущего квартала.

Если подрядные организации получают ссуды на заготовку ма­ териальных ценностей только в связи с сезонными условиями завоза и производства материальных ценностей и имеют лимит кредитования на весь период завоза, сроки погашения ссуды уста­ навливаются в зависимости от использования материальных цен­ ностей. .

Руководители учреждений банка имеют право предоставлять подрядным организациям внутриквартальный кредит на заготовку материальных ценностей сверх лимита, установленного на конец текущего квартала, если в данном квартале возникла дополнитель­ ная потребность в кредите, подтвержденная расчетом (в связи с изменением графика производства работ, графика поступления материалов, сдвига в структуре работ и др.).

Внутриквартальный кредит выдается в размере до 25% суммы лимитов кредитования, установленных организациями, обслужи­ ваемыми учреждением банка, на текущий квартал с тем, однако, чтобы к концу квартала задолженность не превышала установ­ ленного лимита.

Подрядным организациям, имеющим сверхплановые запасы материальных ценностей, внутриквартальные кредиты не предо­ ставляются.

Кредит на затраты по незавершенному произ­ водству строительно-монтажных работ выдается подрядным организациям, осуществляющим работы на объектах,

166

расчеты по которым производятся за полностью законченные объекты и отдельные этапы работ без промежуточных платежей. Кредиты предоставляются на сверхнормативные затраты по неза­ вершенному производству строительно-монтажных работ, осуще­ ствляемые в соответствии с планом и установленными сроками сдачиобъектов и отдельных этапов работ заказчику и на заме­ щение части норматива собственных оборотных средств, предназ­ наченного на затраты по незавершенному производству строи­ тельно-монтажных работ.

Потребность в этом кредите возникает у организаций в те пе­ риоды года, когда плановые затраты по незавершенному производ­ ству строительно-монтажных работ превышают установленный норматив.

Кредит предоставляется подрядным организациям, которые в установленном порядке наделены собственными оборотными сред­ ствами на затраты по незавершенному производству строительно­ монтажных работ или получили от заказчиков средства во вре­ менное пользование в виде аванса на эту цель.

Собственные оборотные средства и авансы заказчиков на за­ траты по незавершенному производству строительно-монтажных работ, своевременно не полученные подрядными организациями, не могут замещаться кредитом банка.

Кредит на затраты по незавершенному производству строитель­ но-монтажных работ предоставляется подрядным организациям при наличии лимита кредитования на эту цель, потребность в ко­ тором определяется на основании расчета, представляемого в на­ чале года кредитуемой организацией.

Кредит на сверхнормативные затраты по незавершенному про­ изводству строительно-монтажных работ предоставляется подряд­ ной организации, если объем незавершенного производства с уче­ том доплат и компенсаций, выплачиваемых сверх сметной стоимо­ сти, не превышает планового объема незавершенного производства на конец соответствующего квартала.

Затраты по незавершенному производству по объектам и от­ дельным этапам работ, не сданным в срок заказчикам, прекращен­ ным строительством, не включенным в план, не обеспеченным про­ ектно-сметной документацией, к кредитованию не принимаются.

Размер кредита определяется как разность между объемом не­ завершенного производства строительно-монтажных работ за исключением указанных выше некредитуемых затрат и источника­ ми его покрытия.

При перевыполнении плана строительно-монтажных работ по пусковым объектам текущего года с разрешения руководителя учреждения банка может быть предоставлен кредит на затраты по незавершенному производству, превышающие плановые объемы. При этом плановый объем незавершенного производства данного квартала должен быть скорректирован за счет последующих квар­ талов текущего года. В этих случаях подрядные организации пред­

167

ставляют уточненные данные о плановых объемах незавершенного производства и размере необходимого кредита.

Подрядным организациям, осуществляющим работы на строй­ ках, которым в соответствии с Правилами финансирования строи­ тельства или отдельными решениями правительства предостав­ ляется кредит сверх годовых ассигнований, предусмотренных пла­ ном капитальных вложений, может быть выдан кредит на сверх­ плановые затраты по незавершенному производству при условии выполнения ими годовой программы строительно-монтажных ра­ бот и заданий по вводу в действие основных фондов и производ­ ственных мощностей.

При нарушении плановых сроков сдачи заказчикам объектов и отдельных этапов работ кредитование затрат по незавершенному производству этих объектов и отдельных этапов работ прекра­ щается, а выданная ссуда взыскивается.

Если организация разработала мероприятия, обеспечивающие окончание работ по объектам или завершение отдельных этапов работ, руководители учреждений банка могут по ходатайствам этих организаций отсрочить погашение ссуд, выданных на затра­ ты по незавершенному производству, и предоставить новый кредит для полного завершения этих объектов и отдельных этапов работ. В ходатайствах указывается, кем и когда утверждены мероприя­ тия, и срок, установленный для их осуществления.

Кредит на временные нужды под сверхплановые запасы строительных конструкций, деталей, блоков, материалов, горючего и затраты по незавершенному производству строительно­ монтажных работ, а также под сверхнормативные запасы мало­ ценных и быстроизнашивающихся предметов выдается подрядным организациям, испытывающим временные финансовые затруднения, возникающие в ходе выполнения плана.

Кредит под сверхплановые запасы материальных ценностей, а также под сверхнормативные запасы малоценных и быстроизнаши­ вающихся предметов предоставляется, если они образовались по не зависящим от подрядной организации причинам: неравномер­ ное поступление материальных ценностей, изменения в установ­ ленном порядке программы работ, перевыполнение квартальной программы работ, досрочная отгрузка поставщиком материальных ценностей по согласованию с покупателем в счет количества этих ценностей, подлежащих поставке, в следующем периоде, и другим причинам.

Кредит предоставляется при условии обеспечения материальны­ ми ценностями норматива собственных оборотных средств, авансов кооперативных и общественных организаций и срочной задолжен­ ности банку по ранее выданным ссудам на заготовку сверхнорма­ тивных и сверхплановых материальных ценностей, а также задол­ женности поставщикам, относящейся к кредитуемым материаль­ ным ценностям.

168

Подрядным организациям, выполняющим работы на объектах, расчеты по которым с заказчиками за выполненные работы про­ изводятся без промежуточных платежей, кредит под сверхплано­ вые затраты по незавершенному производству строительно-мон­ тажных работ предоставляется, если эти затраты образовались в связи с временным прекращением в установленном порядке строи­ тельства отдельных объектов. Кредит оформляется при наличии соответствующих документов.

Независимо от состояния расчетов по ранее выданным ссудам под сверхплановые запасы материальных ценностей и под сверх­ плановые затраты по незавершенному производству строительно­ монтажных работ выдаются ссуды на срок до 60 дней за счет сво­ бодных лимитов кредитования на соответствующие цели, а при отсутствии этих лимитов — за счет дополнительных лимитов кре­ дитования, выделяемых в установленном порядке. Ссуды под сверхнормативные запасы малоценных и быстроизнашивающихся предметов выдаются за счет лимитов кредитования, выделенных на расчетные кредиты и кредиты на прочие цели.

Не допускается повторная выдача кредита на временные нуж­ ды под одни и те же материальные ценности и затраты.

Кредит на капитальный рем онт строительных маши н, транспортных средств и других основных фондов предо­ ставляется, если в отдельные кварталы года средства на капи­ тальный ремонт превышают сумму начисляемой амортизации, предназначенной на эти цели.

Для получения ссуды на капитальный ремонт подрядные ор­ ганизации должны представить учреждению банка справку об ас­ сигнованиях на капитальный ремонт в размерах амортизации, предназначенной на капитальный ремонт на год с разбивкой по кварталам, заявку-расчет на выдачу ссуды и срочное обязательство по установленным формам.

Погашение ссуд производится по мере наступления срока. Если в день наступления срока платежа на особом счете по капиталь­ ному ремонту подрядной организации не окажется средств, необ­ ходимых для погашения ссуд, то сумма взыскивается с расчетного счета подрядной организации. В дальнейшем на сумму ссуды уменьшаются взносы амортизации на особый счет по капитальному ремонту.

Ссуды на капитальный ремонт выдаются на срок до шести ме­ сяцев с погашением в сроки, установленные учреждениями банков по согласованию с заемщиками в соответствии со сроками по­ ступления амортизационных отчислений, предназначенных на ка­ питальный ремонт, но не позднее конца текущего года.

Кредитование под расчетные документы в пути введено в связи с акцептной формой расчетов для покры­ тия потребности поставщиков в средствах на время нахождения в пути сумм, причитающихся поставщиками (подрядчиками) от их покупателей (заказчиков).

169